下半湖南省内审师内部审计基础组织结构考试试卷.docx
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2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：
组织结构考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
A：
每年只测试几个系统
B：
热站合同有两年时间了
C：
备份介质被保存在现场
D：
测试利用了恢复脚本
2.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额
A：
$7985$31374
B：
$4108$35482
C：
$12305$47787
D：
$456$48243
3.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A：
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
B：
验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
C：
应付帐款部门为付款编制凭证。
D：
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
4.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
5.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
A：
静态的预算
B：
弹性预算
C：
至上而下的预算
D：
生命周期预算
6.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
7.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
A：
多元回归。
B：
趋势线。
C：
指数平滑。
D：
活动平均。
8.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A：
小电机生产商
B：
金属制造加工代工中心
C：
折扣百货店
D：
玻璃瓶生产企业
9.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
A：
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
B：
联合开发并沟通恰当的建议；
C：
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
D：
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
10.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？
A：
带有回归分析的情景假设
B：
以往的审计发现和管理失败的案例
C：
损失的后果和经济可预见性
D：
在内部审计部门开展的管理评估和协作
11.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A：
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B：
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C：
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D：
d.接触外部审计师的工作底稿。
12.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A：
审计师可以独立于被审计者而工作；
B：
可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；
C：
审计师可以在很远的地方进入交易记录；
D：
如果需要，审计师可以更改公司数据。
13.《职业道德守则》中的行为准则
A：
为内部审计实务提供了基本准则；
B：
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；
C：
是在任何情况下均必须遵循的规则；
D：
有助于总体上理解内部审计责任。
14.适合内部审计进行的活动是
A：
a．设计内部控制系统。
B：
b．起草内部控制系统的流程。
C：
c．在内部控制实施之前对其进行复核。
D：
d．实施内部控制系统。
15.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
16.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：
a.数据库管理系统。
B：
b.实用程序。
C：
c.操作系统
D：
d.程序库管理系统。
17.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A：
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
B：
销售和生产目标的不合理；
C：
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
D：
部门会记政策的执行以样本为基础。
18.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
A：
立即为零售商品定价
B：
自动地将商品运送到零售区域
C：
将己收商品数与包装单数量进行对比
D：
按主要的价格数据清单标出售价
19.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
A：
对恰当处理在产品库存采取文件备案；
B：
要求对所有采购活动规定原材料规格
C：
及时跟踪所有不利使用差异;
D：
在生产过程结束时确定损坏金额。
20.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是
A：
消除故意的虚假陈述；
B：
减少模式反应倾向的影响；
C：
测试回答者是否阅读了调查问卷；
D：
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
21.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
A：
限制对程序库的物理和逻辑访问。
B：
拒绝来自远程终端的访问。
C：
为程序安装一个日志系统。
D：
监控对程序库介质的实物接触。
22.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。
该内部审计师应该
A：
研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B：
联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C：
在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D：
检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
23.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：
仅有Ⅱ；
B：
仅有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅱ；
D：
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
24.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
25.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
26.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
A：
a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
B：
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C：
c.审查每项支出的账户分配。
D：
d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
27.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元
B：
1，630，000美元
C：
1，042，000美元
D：
1，100，000美元
28.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
A：
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B：
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
C：
利用测试程序来模拟常规处理过程
D：
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
29.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为
A：
市场跟随者战略。
B：
市场补缺者战略。
C：
市场主导者战略。
D：
市场挑战者战略。
30.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：
应收账会计事项；
B：
事先编号的客户发票；
C：
客户采购订单；
D：
事先编号的装运单据。
31.以下那项属于内部证据
A：
运输人员的运输跟单
B：
领料单
C：
客户采购订单
D：
供应方月末对账单
32.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是
A：
商定用相同的方法实用相同的软件。
B：
各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C：
从同一软件供应商处取得软件。
D：
商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
33.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。
内部审计师应该
A：
编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；
B：
鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；
C：
编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；
D：
推迟编制商业部分的工作底
34.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D：
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
35.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
B：
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
C：
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
36.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A：
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
B：
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
C：
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
D：
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
37.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
38.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
39.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A：
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B：
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C：
废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
D：
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
40.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：
在付款总金额基础上签署合同。
41.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
A：
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
B：
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
C：
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D：
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
42.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
A：
选项采用单极标签而非双极标签；
B：
问题的选项并不相互排斥；
C：
运用李柯特分层法而非语义差异分层法；
D：
问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
43.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
A：
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B：
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C：
过去六个月每月销售总额
D：
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
44.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
A：
没有足够的人手完成任务
B：
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C：
新的结构没有效率
D：
害怕工作关系改变
45.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
A：
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
B：
与组织中的工会谈判
C：
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
46.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有
A：
可靠性
B：
经济性
C：
可控性
D：
有助于数据有完整性
47.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。
以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？
I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。
II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
A：
只有I。
B：
I和Ⅱ。
C：
I和Ⅲ。
D：
Ⅱ和III。
48.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
49.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是
A：
将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；
B：
扩大投保范围；
C：
将存货实存数与会计记录相核对；
D：
随同仓库管理员证实库存数量。
50.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该
A：
接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：
接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
C：
将潜在的利益冲突通知供货商。
D：
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
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