湖北省下半内审师《内部审计基础》：实施面谈模拟试题.docx
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湖北省2016年下半年内审师《内部审计基础》：
实施面谈模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：
没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：
已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C：
所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：
送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
2.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。
在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：
在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：
能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：
有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D：
有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
3.购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
4.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
5.评估组织外部审计师的独立性应
A：
只有在外部审计师被指派时进行。
B：
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C：
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D：
在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
6.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
7.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A：
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B：
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.
C：
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D：
重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
8.以下哪项不是出具中期报告的优势
A：
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B：
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C：
中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
D：
缩短撰写最终报告的时间
9.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A：
流程设计服务；
B：
协调业务；
C：
培训业务；
D：
合规性业务。
10.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
A：
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
11.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A：
仅是Ⅳ；
B：
仅是Ⅱ和Ⅳ
C：
仅是Ⅰ和Ⅱ
D：
仅是Ⅰ和Ⅲ
12.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
13.销售税随收入呈递减的趋势，因为
A：
当收入提高时，收取更高的税额
B：
税率对穷人来说更高
C：
有较低比例的穷人收入需要计税
D：
有较高比例的穷人收入需要计税
14.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
A：
内部审计师的财产
B：
首席审计执行官的财产
C：
公司的财产
D：
审计委员会的财产
15.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A：
该部门今年没有计划接受外部审计
B：
销售额增加10%
C：
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D：
以上都不对
16.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
A：
违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：
没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：
违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
17.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：
只有Ⅲ是对的
C：
只有Ⅱ是对的
D：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
18.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
19.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
20.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A：
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
B：
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：
要求管理高层参加这一决策；
D：
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
21.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：
文件及实物证据
B：
分析及实物证据
C：
文件及分析证据
D：
实物及证明证据
22.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A：
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
B：
销售和生产目标的不合理；
C：
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
D：
部门会记政策的执行以样本为基础。
23.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
A：
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
24.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：
确定并接受公司的风险水平；
D：
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
25.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A：
该部门今年没有计划接受外部审计
B：
销售额增加10%
C：
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D：
以上都不对
26.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
A：
员工教育的收益项目；
B：
人事部门；
C：
制造业经营；
D：
建筑合同。
27.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
28.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元
B：
1，630，000美元
C：
1，042，000美元
D：
1，100，000美元
29.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A：
提高现场工作人员的客观性；
B：
减少旅行时间和相关的旅行费用；
C：
更容易维持整个公司范围内的统一标准；
D：
强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
30.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
A：
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B：
审查公开采购订单的文件资料；
C：
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D：
分析供应商的等级。
31.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：
要求将未送达的支票退回出纳。
B：
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：
定期现场观察工资支票的分发情况。
32.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
只有I和II
33.一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A：
只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；
B：
是评估控制危险的数据的足够来源；
C：
帮助评价内部控制的效果；
D：
独立于内部审计业务目标之外。
34.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
A：
a．使命描述
B：
b．目标
C：
c．优先次序
D：
d．计划／控制循环
35.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：
测试计算结果。
B：
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：
选择并打印需要查证的账款。
D：
确定各账款的准确性。
36.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：
不享受年假；
B：
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
C：
将高质量生活水平归因于成功的投资；
D：
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
37.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能
A：
不能发现某种类型的病毒；
B：
使得安装其他软件变得非常复杂；
C：
与系统操作冲突；
D：
占据太多的系统资源。
38.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
39.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？
A：
要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
B：
定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；
C：
要求所有捐赠均以支票支付；
D：
使用带锁的箱子来接受捐赠款。
40.内部控制包括下列哪些因素？
1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
A：
1、2和3
B：
1、2和4
C：
1、2、3和4
D：
1、2、3、4和5
41.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
A：
使用了简单的组织结构。
B：
为东道国经理提供了的自主权。
C：
取得了地区和全球目标的平衡。
D：
加强了组织控制。
42.在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completionaudit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当
A：
将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B：
向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C：
从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D：
建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
43.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？
A：
公司控制机制包括内部和外部机制
B：
对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
C：
因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：
说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
44.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
A：
模型的高R2值大部分归因于随机性
B：
决定价值变量的92%在模型当中
C：
模型是非常可靠的
D：
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
45.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知
A：
受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B：
适当的政府或管理机关。
C：
适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：
最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
46.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A：
只有Ⅱ
B：
只有Ⅲ
C：
只有Ⅰ和Ⅱ
D：
只有Ⅱ和Ⅲ
47.服务的特征不包括以下的哪一项?
A：
无形性
B：
同质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
48.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？
A：
临时员工处理了采购订单
B：
公司政策不要求进行比较
C：
公司常常从该供应商处购买货物
D：
采购部门经理批准了采购订单
49.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
A：
保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B：
保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
50.审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags）来确定管理当局是否涉及舞弊。
下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？
A：
许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；
B：
一些红旗难以量化或估定；
C：
红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D：
有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
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