辽宁省注册会计师会计所得税的处理试题.docx

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2015年辽宁省注册会计师《会计》：

所得税的处理试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照《中华人民共和国会计法》的规定，单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章时，正确的是__。

A．签名

B．盖章

C．签名或盖章

D．签名并盖章

2、企业下列做法符合《会计法》规定的是__。

A．不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本

B．会计记录文字只使用少数民族文字，记账本位币同时使用人民币和美元

C．记账凭证的编号从每季开始起编，账簿设置内外两套账

D．随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法、虚列、多列、不列或者少列资产、负债

3、原始凭证是在经济业务__时取得或填制的。

A．填制记账凭证

B．发生或完成

C．登记明细账

D．编制原始凭证汇总表

4、下列各项中，不应列入企业期间费用的是__。

A．向受托方支付的代销商品手续费

B．给予购货方的销售折让

C．为购买材料办理银行承兑汇票支付的银行手续费

D．赊购商品时取得的现金折扣

5、某企业2010年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元，无形资产减值准备账户余额为100万元。

该企业2010年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为____万元。

A：

500

B：

300

C：

400

D：

200

6、下列各项中，不作为企业资产加以核算和反映的是__。

A．准备出售的机器设备

B．委托加工物资

C．经营租出的设备

D．待处理财产损溢

7、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在（）范围内有效。

A．考试地所在市区

B．考试地所在省

C．全国

D．全世界

8、“开始”按钮，通常位于桌面的__。

A．底行左侧

B．底行右侧

C．左上侧

D．右上侧

9、A公司承建B公司的一栋办公楼，在施工期间，A公司的下列行为不符合法律规定的是__。

A．B公司未按照约定的时间和要求提供场地，A公司要求顺延工程日期

B．经B公司同意，A公司将自己承包的部分工作交由第三人完成

C．A公司允许分包单位将其承包的工程再分包

D．因发包人变更计划，A公司要求增付返工费用

10、某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。

当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。

“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000元和20000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。

该企业年末应提取的坏账准备为____元。

A：

1000

B：

3000

C：

5000

D：

7000

11、日常会计核算工作的起点是（）。

A．填制会计凭证

B．财产清查

C．设置会计科目和账户

D．登记会计账簿

12、在采用支付手续费方式销售商品时，其商品销售收入的确认时点是__。

A．向受托方发出商品时

B．收到受托方开出的商品代销清单时

C．收到受托方汇来的销售款项时

D．向受托方支付手续费时

13、某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。

2012年5月初，库存商品的进价成本为34万元，售价总额为45万元。

当月购进商品的进价成本为126万元，售价总额为155万元。

当月销售收入为130万元。

月末结存商品的实际成本为（）万元。

A：

30

B：

56

C：

104

D：

130

14、税务机关按照__的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

A．单一证

B．权责发生制

C．收付实现制

D．一地一证

15、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A．查定征收

B．查账征收

C．查验征收

D．自报核缴

16、在支付手续费代销方式下，委托方确认销售收入的时间是__。

A．发出商品时

B．签订代销协议时

C．收到代销款时

D．收到代销清单时

17、下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是__。

A．派发现金股利

B．支付工资

C．缴纳所得税

D．购买股票

18、合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业__。

A．所欠税款

B．所欠企业职工工资和劳动保险费用

C．所欠银行的贷款

D．所欠其他公司的货款

19、银行存款的清查一般采用的方法是__。

A．实地盘点

B．技术推算

C．核对账目

D．抽查盘点

20、关于增值税的纳税人，下列说法不正确的是__。

A．增值税的纳税人包括个体经营者

B．企业租赁或承包给他人经营的，以租赁人或承包人为纳税人

C．对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人

D．对代理进口货物，以代理人为增值税纳税人

21、固定资产改良过程中取得的变价收入应计入__账户。

A．“营业外支出”

B．“在建工程”

C．“营业外收入”

D．“固定资产清理”

22、资产负债表是反映企业（）的财务状况的报表。

A．某一时期

B．某一特定日期

C．某一会计期间

D．某一月份

23、企业某月末计算本月车间使用机器设备等固定资产应提折旧6000元。

这笔经济业务应编制的会计分录为（）。

A．借：

生产成本6000贷：

累计折旧6000

B．借：

管理费用6000贷：

累计折旧6000

C．借：

制造费用6000贷：

累计折旧6000

D．借：

主营业务成本6000货：

累计折旧6000

24、编制动态报表的主要依据是__。

A．账户的期初余额

B．账户的期末余额

C．账户的本期发生额

D．账户的期初期末余额

25、某企业销售产品一批，收到货款60000元，尚有20000元贷款未收到，该业务正确的会计分录是__。

A．借：

银行存款60000贷：

主营业员业务收入60000

B．借：

主营业务收入20000贷：

银行存款20000

C．借：

银行存款60000贷：

主营业务收入80000

D．借：

银行存款60000贷：

应收账款20000

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列资产负债表项目中，根据总账科目和明细科目余额分析计算填列的是____

A：

长期借款

B：

交易性金融资产

C：

货币资金

D：

长期股权投资

2、辅助生产费用顺序分配法的分配顺序是____

A：

费用多的排列在前，费用少的排列在后

B：

费用少的排列在前，费用多的排列在后

C：

受益多的排列在前，受益少的排列在后

D：

受益少的排列在前，受益多的排列在后

3、根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请后发生的下列债务中，属于共益债务的有__。

A．因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务

B．债务人财产受无因管理所产生的债务

C．管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务

D．债务人财产致人损害所产生的债务

4、会计核算的最终环节是__。

A．确认

B．计量

C．计算

D．报告

5、科目汇总表账务处理程序下，登记总账的依据是__。

A．记账凭证

B．科目汇总表

C．汇总记账凭证

D．多栏式日记账

6、事业单位的净资产是指资产减去____的差额。

A：

支出

B：

负债

C：

收入－支出净额

D：

折旧

7、企业为车间管理人员缴纳的失业保险费应计入__

A．管理费用

B．制造费用

C．销售费用

D．财务费用

8、下列说法正确的有__。

A．成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

B．成本费用总额：

营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

C．营业毛利率的分子是营业收入一营业成本

D．总资产报酬率是企业一定时期内获得的利润总额与平均资产总额的比率

9、企业以银行存款偿还债务，表现为（）。

A．一项资产增加，另一项资产减少

B．一项负债增加，另一项负债减少

C．一项资产减少，一项负债增加

D．一项资产减少，一项负债减少

10、10月31日，某企业“本年利润”账户有借方余额98000元，表示__

A．该企业1月1日至10月31日累计实现的净利润

B．该企业10月份实现的净利润

C．该企业1月1日至10月31日累计发生的净亏损

D．该企业10月份发生的净亏损

11、下列不属于会计行政法规的制定依据的是__。

A．《会计法》

B．《企业会计准则——基本准则》

C．《企业会计准则——具体准则》

D．《企业会计准则——应用指南》

12、当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《合同法》的有关规定仍不能确定的，__。

A．标的物需要运输的，出卖人应当将标的物直接交付给买受入

B．标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人

C．标的物不需要运输，出卖人和买受人订立合同时知道标的物在某一地点的，出卖人应当

在该地点交付标的物

D．标的物不需要运输，出卖人和买受人订立合同时不知道标的物在某一地点的，应当在出卖人订立合同时的营业地交付标的物

13、对前m期没有收付款项，后"期每期未有相等金额的系列收付款项的递延年金而言，其现值计算公式有__。

A．P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）

B．P＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m+n）

C．P＝A×（P/A，i，n）×（P/A，i，m）

D．P＝A×[（P/A，i，m+n）-（P/F，i，m）]

14、结账时，不应当划通栏单红线的情形是__。

A．12月末结出全年累计发生额后

B．各月末结出本年累计发生额后

C．结出本季累计发生额后

D．结出当月发生额后

15、某企业取得的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得收入的是__。

A．债券利息收入

B．进行股权投资取得的现金股利

C．经营租出固定资产取得的租金收入

D．出售固定资产取得的价款

16、以下属于经修订后于2006年2月15日重新发布的企业会计准则是（）

A．《企业会计准则第7号——非货币性资产:

）》

B．《企业会计准则第18号——所得税》

C．《企业会计准则第19号——外币折算》

D．《企业会计准则第35号——分部报告》

17、区分不同账务处理程序的根本标志是__。

A．编制汇总原始凭证的依据不同

B．编制记账凭证的依据不同

C．登记总分类账的依据不同

D．编制会计报表的依据不同

18、反映企业一定时期内经营成果的会计报表是__。

A．资产负债表

B．利润表

C．利润分配表

D．制造成本表

19、__是通过设置存货明细分类账，根据会计凭证逐日逐笔连续反映各项存货的收入、发生和结存情况的一种核算方法。

A．实地盘存制

B．以存计耗制

C．永续盘存制

D．以上均是

20、2010年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，总收入180万元，则A公司2010年7月31日应确认的劳务收入为（）万元。

A．22.5

B．135

C．157.5

D．180

21、外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。

甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。

甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有__。

A．甲公司于2000年S月30日向乙公司一次性支付120万美元

B．甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60万美元，2001年2月28日支付60万美元

C．甲公司于2001年2月28日向乙公司一次性支付120万美元

D．甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80万美元，2001年8月30日支付40万美元

22、下列各项中表述有误的是__。

A．半年度、季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表

B．季度、月度会计报表至少应当包括资产负债表和利润表

C．会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其相关附表

D．企业财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告

23、下列各种结算方式，由银行负责审查拒付理由的是（）。

A．委托收款

B．商业承兑汇票

C．托收承付

D．银行承兑汇票

24、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。

2007年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。

已知该企业适用的增值税征收率为6％，该企业当月应缴纳的增值税税额为____万元。

A：

0.48

B：

0.36

C：

0.31

D：

0.25

25、会计电算化的工作岗位可分为（）。

A．基本会计岗位

B．电算化会计岗位

C．系统开发岗位

D．审计岗位