上海上半注会考试审计集团财务报表审计的概念考试题.docx
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上海2016年上半年年注会考试《审计》：
集团财务报表审计的概念考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：
只有I和III
B：
只有II和Ⅳ
C：
只有III
D：
I、II、III和Ⅳ
2、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
A：
扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；
B：
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；
C：
向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；
D：
向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
3、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A：
为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B：
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C：
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D：
只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
4、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是
A：
a．自动控制
B：
b．反馈控制
C：
c．战略控制
D：
d．前馈控制
5、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A：
流程图法
B：
矩阵图法
C：
调查问卷法
D：
详细描述法
6、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？
A：
作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B：
在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。
C：
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
D：
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
7、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A：
合理理由。
B：
生活方式征兆。
C：
行为征兆。
D：
身体征兆。
8、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
9、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元
B：
1，630，000美元
C：
1，042，000美元
D：
1，100，000美元
10、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
A：
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；
B：
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
C：
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
D：
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
11、根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即
A：
可计量性和可实现性
B：
经预算和批准
C：
经计划和可实现性
D：
被要求和批准
12、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。
则完全产能销售水平为
A：
＄2，500，000
B：
＄10，000，000
C：
＄1，600，000
D：
＄2，000，000
13、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。
信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明
A：
工具软件；
B：
BBS系统；
C：
电子邮件系统；
D：
PBX系统；
14、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
A：
对数据文件加密
B：
自动注销不活动用户
C：
使用带密码的屏幕保护程序
D：
使用工作站脚本程序
15、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？
A：
临时员工处理了采购订单
B：
公司政策不要求进行比较
C：
公司常常从该供应商处购买货物
D：
采购部门经理批准了采购订单
16、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A：
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
B：
复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；
C：
对比当期贷款金额与以往年度的金额；
D：
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
17、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：
内部控制系统是否能降低内在风险；
D：
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
18、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A：
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
B：
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
C：
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
D：
为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
19、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
20、如果整个经济的一般利率水平提高，那么
A：
通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加
B：
总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬
C：
投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报
D：
更多的投资者将进入股票市场
21、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A：
降低可容忍误差水平；
B：
提供抽样风险的数量性测量；
C：
将非抽样风险降低到最小；
D：
抽样结果要求非数量性的表达。
22、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
A：
取消内设的访问控制
B：
考虑使用访问控制软件
C：
考虑使用实用软件
D：
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
23、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：
帮助理解审计事项
B：
是一种获取信息的不经济的方法
C：
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：
只适用于远程审计
24、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
A：
理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。
B：
制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。
C：
对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。
D：
开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。
25、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：
包含不同受益人保险政策的文件
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以
A：
最大程度的减小对外部组织的依赖;
B：
保证新组件安装的及时性;
C：
有助于隔离网络故障;
D：
最大程度的提高系统的可用性。
2、选出沟通中另一个不足
A：
a．信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员
B：
b．信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务
C：
c．因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈
D：
d．应由人事部门而不是该主管发出此信息
3、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是
A：
基本精确度
B：
极差
C：
标准差
D：
置信区间
4、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？
A：
追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。
B：
于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。
C：
选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
5、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的
A：
从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；
B：
客户采购订单的复印件；
C：
应收账款记录显示已从客户处收取了现金；
D：
商品的货运单、单独的装货单和发票。
6、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？
A：
不恰当的供应方遴选程序
B：
验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单
C：
未对验收货物的质量按规定标准检验
D：
接受不适当的采购授权
7、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是
A：
使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B：
对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
C：
使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
D：
获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
8、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。
下列行为违反了职业道德守则和准则的是
A：
向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。
B：
建议该雇员`
C：
告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。
D：
告诉该雇员其他方法来举报这类情报。
9、许多绩效反馈方法都基于会计信息。
例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。
设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。
因此，如果R0I是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题?
A：
历史成本
B：
现值
C：
现行成本
D：
现行处置价格
10、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。
A：
出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
B：
从被审计方那里收受飞机票。
C：
在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。
D：
在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。
11、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。
每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
A：
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：
开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C：
要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
D：
要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
12、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？
A：
独立的外部审计师
B：
采购主任
C：
首席审计执行官
D：
董事会主席
13、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。
在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。
基于上述信息，利润增加的最可能原因是
A：
销售同样产品的竞争者数量增加。
B：
本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。
C：
年末存货高估。
D：
年末应收账款低估。
14、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于
A：
保证现金收付的物理（physicallysafeguard）安全；
B：
在现金收支的最初确定责任；
C：
避免现金坐支；
D：
避免现金被挪用。
15、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意
A：
在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
B：
每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C：
每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
D：
在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
16、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。
假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？
成本增加 成本减少
A：
购买成本 缺货成本
B：
购买成本 质量成本
C：
质量成本 订货成本
D：
缺货成本 储存成本
17、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：
在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B：
它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：
由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：
当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
18、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。
这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。
另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。
假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是
A：
将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B：
忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C：
向适当层次的管理层发送中期报告。
D：
在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。
19、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。
该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A：
审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B：
新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
C：
在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。
由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
D：
以上行为均不违反道德准则。
20、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。
A：
A列负债B列等于
B：
A列负债B列大于
C：
A列资产B列等于
D：
A列资产B列大于
21、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？
A：
统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；
B：
统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；
C：
统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；
D：
统计抽样为设计有效样本提供了协助。
22、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。
在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。
在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。
A：
使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。
B：
对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。
C：
对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。
D：
对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。
23、泊松分布的最佳表述是人们用于
A：
评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B：
评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
C：
对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；
D：
测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
24、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？
A：
为新系统制定审计计划
B：
指导新系统的实施
C：
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
D：
关注被给出建议的事项
25、在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是
A：
职务扩大化
B：
职务轮换
C：
职务丰富化
D：
职务重要性
升级会员 