四川省上半内审师内审计作用法律模拟试题.docx

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四川省2017年上半年内审师《内审计作用》：

法律模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

A：

内网

B：

外网

C：

数字用户线路

D：

宽带

2、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：

评价内部财务报告的准确性

B：

对旨在保护资产的控制进行测试

C：

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

3、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

A：

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

C：

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

D：

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

4、某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

A：

失去对热线的直接控制；

B：

增加热线运行费用；

C：

增加培训要求；

D：

削弱雇员对投诉的匿名感觉；

5、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？

A：

转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：

回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：

一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：

线性回归模型会增加模型的可靠性

6、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

7、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。

但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。

审计人员的这一行为

A：

未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；

B：

未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；

C：

已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；

D：

已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。

8、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。

内部审计主任应该立即通知

A：

受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

B：

适当的政府或管理机关。

C：

适当的管理层和董事会的审计委员会。

D：

最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

9、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：

a．编制人力资源计划

B：

b．判断组织员工是否称职

C：

c．预测将来的人事需要

D：

d．决定将要提升的员工

10、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

A：

经营环境比较稳定，变动极少。

B：

经营环境复杂多变。

C：

进行类似经营的多个分支机构。

D：

在同一地点进行的后续存货审计。

11、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

12、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：

小结的编制要符合标准；

B：

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

13、审计师最不可能使用计算机软件来

A：

评估计算机控制风险

B：

准备电子表格

C：

进入客户数据文件

D：

构建平行模拟

14、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

15、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

16、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

17、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

A：

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

B：

b.它可以减小对测试的需求

C：

c.它不需要新的软件开发工具

D：

d.它不需要对程序员进行培训

18、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

A：

移送司法机关处理

B：

依照有关规定处理

C：

开除

D：

调离工作岗位

19、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

A：

由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：

销售和生产目标的不合理；

C：

部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：

部门会记政策的执行以样本为基础。

20、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是

A：

对有关建议作出第一反应；

B：

改进与业务客户的关系；

C：

就最终报告的恰当发送达成一致；

D：

向管理高层简述审计结果。

21、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A：

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

B：

已经证实有重大缺陷存在时。

C：

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

22、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

A：

应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

B：

允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

C：

以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

D：

对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

23、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A：

挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

B：

挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C：

观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：

实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

24、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：

在应收账款余额中查找信用余额；

B：

检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：

列出异常的大额存货账户。

25、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果

A：

造成噪声污染

B：

中断处理器功能

C：

能够被他人观测和显示

D：

导致电流达到危险水平

2、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法

A：

为每一级经理写详细的报告；

B：

给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；

C：

与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；

D：

与所有层次的经理讨论结果。

3、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？

A：

出售政府债券。

B：

降低银行法定存款准备率。

C：

降低银行贴现率

D：

鼓励更高的税率。

4、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。

在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。

那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？

A：

管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；

B：

管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；

C：

管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；

D：

管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。

5、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。

下列行为违反了职业道德守则和准则的是

A：

向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。

B：

建议该雇员`

C：

告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。

D：

告诉该雇员其他方法来举报这类情报。

6、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。

Ⅱ．单位售价提高了。

Ⅲ．存货被高估。

A：

只有Ⅰ；

B：

只有Ⅰ和Ⅱ；

C：

只有Ⅲ；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

7、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。

该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是

A：

审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。

B：

新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。

C：

在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。

由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。

D：

以上行为均不违反道德准则。

8、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。

”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。

以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

A：

应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

B：

列明针对每名员工所检查的时间文件

C：

说明选择上述抽样规模的理由

D：

略去员工姓名，以保护其隐私

9、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。

这个原则叫

A：

极大极小原则

B：

极大极大原则

C：

极小最大遗憾原则

D：

极大效用原则

10、管理层对保持控制负有责任。

事实上，有时管理就是控制。

以下哪项将管理职能视作控制

A：

监督业绩；

B：

使用组织政策手册；

C：

保持质量保证方案；

D：

建立内部审计活动。

11、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。

由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。

下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。

A：

内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。

B：

内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。

C：

内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。

D：

只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。

12、高旷工率最有可能和哪种支付计划联系起来？

A：

a．一次性薪金增加

B：

b．全部工资

C：

c．以技能为基础的评定

D：

d．自助餐式福利

13、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：

取得控制的初步调查

B：

确认业务重点的范围

C：

取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：

评价控制的充分性和有效性

14、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。

内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是

A：

改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。

B：

改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。

C：

撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。

D：

确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。

15、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是

A：

维护程序的程序员；

B：

系统分析员；

C：

终端用户；

D：

应用程序的程序员。

16、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。

在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：

a.格式检查。

B：

b.存在性检查

C：

c.依赖性检查

D：

d.合理性检查

17、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？

A：

集成测试工具

B：

操作系统

C：

子模式授权

D：

应用程序软件

18、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。

涉及两个控制。

控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。

控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。

在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。

如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是

A：

$1，000。

B：

$32，250。

C：

$2，250。

D：

$3，250。

19、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：

附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：

附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：

在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：

ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

20、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是

A：

改变工作内容，以满足员工自身发展的需要

B：

通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容

C：

实行职务轮换，使员工工作多样化

D：

建立拥有自主权的工作团队

21、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。

下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了

A：

文件（凭证）

B：

实地盘点

C：

函证

D：

分析性复核

22、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。

为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。

针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是

A：

充分的，但不可靠或不相关；

B：

充分、可靠和相关的；

C：

不充分、可靠或相关；

D：