税法整理.docx

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税法整理

税法作业

1．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（　B　）。

A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地

C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

2．某煤矿8月份生产销售煤炭60万吨，另自用煤炭20吨加工煤炭制品，生产天然气1000立方米。

已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。

该煤矿8月份应纳的资源税额为（D）。

A.60万元B.64万元C.92万元D.96万元

3．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（C）

A.印花税的纳税人B.车船使用税的纳税人C.营业税的纳税人D.个人所得税的税人

4．下列项目中征房产税的是（D）。

A.军队自用的房产B.公园自用的房产C.人民团体自用的房产D.企业停产、撤销而闲置不用的房产

5．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有（C）。

A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

6．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）

A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律

7．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）

A.从事修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

C.从事缝纫业务的个体户D.从事货物保管业务的单位

8．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（　C　　）。

A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除３０％后的余值扣除

9．我国目前个人所得税采用（A）。

A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式

10．下列项目中，属于税收行政法规的是（D）。

A.增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.税收征收管理法D.税收征收管理法实施细则

11．下列项目中，不属于土地使用税征收范围的是（C）。

A.工矿区的国家所有、集体所有的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地

C.农村的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地

12．出口货物完税价应当是（B）。

A.出口离岸价格B.出口离岸价格÷（1+出口关税税率）

C.出口离岸价格÷（1+13％或17％）D.出口离岸价格÷（1—出口关税税率）

13．按照税法的基本内容和效力的不同，可将税法分为（A）。

A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法

14．某企业有土地60000平方米的土地，其中厂医院占地3000千方米，幼儿园占地2000千方米，厂区绿化占地500平方米；该企业所在地土地使用税4元/每平方米，该企业应纳土地使用税（A）。

A.22万元B.21．2万元C.30．8万元D.33万元

15．某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。

货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该合同双方应缴纳的印花税为（A）。

A.500元B.250元C.375元D.1000元

16．《税收管理法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章

17．下列项目不属于营业税征收范围的是（A）.

A.境内企业转让境外的房产B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用

18．从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A）。

A.v+mB.vC.mD.c+v+m

19．下列税种中，由国务院以行政法规方式颁布条例确立的税种有（C）。

A.土地增值税B.企业所得税C.契税D.个人所得税

20．某铁矿山2006年12月份销售铁矿石原矿5万吨，移送入选精矿0．8万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为（A）。

A.28万元B.29万元C.43．5万元D.65万元

21．下列各项中，属于营业税计税依据的是（C）。

A.金融行业转贷业务的贷款利息收入B.银行借款利息收入

C.建筑装饰工程的料工费及其他物资和动力的价款D.旅游公司收取的旅游费收入

22．下列房产不属于房产税征收范围的是（D）。

A.县城企业用房B.工矿区的企业用房C.个人在市区居住、经营用房D.农民在农村的居住用房

23．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A）。

A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋

C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务

24．依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（D）。

A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车

C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车

25．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不缴纳增值税的是（D）。

A.银行销售金银B.电力公司销售电力C.典当行销售死当物品D.汽车租赁公司租赁汽车

26．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（AB）。

A.购买国家金融债券取得的利息B.保险赔款C.个人取得中奖所得D.个人出租房的收人

27．在计算土地增值税应纳税顿时，纳税人可以从应税收入中扣除的项目有（ABCD）。

A.以协议方式取得土地使用权支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权支付的地价款

C.取得土地使用权支付的相关费用D.房地产开发成本

28．以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（CD）

A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让高速公路收费权

29．以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（AB）。

A.作家转让著作权B.作家拍卖文字作品手稿复印件

C.作家拍卖写作过得笔D.作家取得作品稿酬

30．适用3％营业税税率的税目有（CD）。

A.旅游业B.租赁业C.建筑业D.交通运输业

31．契税纳税义务发生时间可以是（AB）。

A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B.签订房地产权属转移合同的当天

C.办理房地产产权证的当天D.交纳房地产预付款的当天

32．下列资源税减免税规定正确的有（AD）。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害者免税

C.冶金联合企业矿山应纳的铁矿石资源税减征40％

D.有色金属矿资源税减征30%

33．以成交价格为契税计税依据的交易有（BC）。

A.等价交换房屋B.国有土地使用权出让C.土地使用权出售D.受赠房屋

34．某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有（ABC）。

A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标注册证D.税务登记证

35．下列各项个人所得中，应征收个人所得税的有（ABC）。

A.中奖所得B.会计咨询所得C.稿酬所得D.国家发行的金融债券利息

36．下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的是（AC）

A.对高校后勤实体免征房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.应税房产大修理停用三个月以上的，在大修理期间可免征房产税

37．以下我国车船税的确定税额总的原则包括（AC）。

A.非机动车船的税负轻于机动车船B.畜力车的税负轻于人力车

C.小吨位船舶的税负轻于大船舶D.非机动车船的税负与机动车船的税负一致

38．车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有（ABCD）。

A.乘人汽车B.电车C.人力车D.畜力车

39．下列项目中，不缴纳车船使用税的有（BC）。

A.中国远洋轮船B.外商投资企业的自用车C.医院的自用车D.国家机关出租的车

40．下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD）

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

41．下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是（ABC）。

A.省政府确认的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积

C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积

42．我国特别关税的种类包括（ABD）。

A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税

43．下列房屋不缴纳房产税的有（BD）。

A.企业停产后又恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D.医疗机构自用的房产

44．下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ABCD）。

A.转让已使用的房屋及建筑物的B.提供扣除项目金额不实的

C.隐瞒、虚报房地产成交价格的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

45．下列各项中应当进行税务登记的有（AB）。

A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构

C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

46．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ABD）。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署

47．下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（BD）。

A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税

C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款

48．下列各项中，不属于资源税应税产品的有（BD）。

A.铁矿石B.洗煤C.井矿盐D.煤炭制品

49．下列单位应缴纳城镇土地使用税的有（BCD）。

A.设在市内的外商投资企业B.设在县城的宾馆C.公园内的照相馆D.设在林场内的木材加工厂

50．下列企业中，属于土地使用税纳税义务人的有（ABD）。

A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业D.乡镇企业

税法在线练习

一、单选

1．下列车辆应缴纳车船使用税的是（A）。

A.主要从事运业务的拖拉机B.外商投资企业的货车

C.不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆D.政府机关的班车

2．某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（C）。

A.250万元B.251万元C.251.75万元D.260万元

3．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，起卸前运费和保险费共为2万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为（B）。

A.600万元B.600．3万元C.675．225万元D.600．825万元

4．下列各项中，是增值税一般纳税人低税率的是（C）。

A.7%B.10%C.13%D.17%

5．某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元（其中印花税金2．5万元）。

该企业应缴纳土地增值税（C）。

A.96．75万元B.97．50万元C.306．75万元D.307．50万元

6．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（D）。

A.所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道税

C.按照液体盐的税额计税D.按照固体盐的税额计税

7．按企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得税来源地的是（D）。

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得

8．下列各项中，属于资源税征收范围的有（　D　　）。

A.人造原油B.煤矿生产的天然气C.洗煤　D.液体盐

9．下列各项中，不属于营业税征税范围的是（A）。

A.汽车修理厂的修理修配劳务B.企业转让土地使用权

C.企业销售建材并负责施工的劳务D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

10．下列各项中，应征土地增值税的是（C）。

A.赠与社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房

C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

11．独立矿山收购未税矿产品适用（B）。

A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准

12．纳税人进口应税消费品，应于（B）缴纳税款。

A.税务机关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内

C.次月起7日内D.次月起10日内

13．下列各项中，应当征收房产税的是（A）

A.行政机关所属招待所使用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

14．下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（A）

A.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费

C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费

15．纳税人将自产的应税消费品用于（A）的，不征收消费税。

A.连续生产应税消费品B.职工福利C.连续生产非应税消费品D.管理部门

16．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率（A）。

A.差别幅度定额税率B.累进税率C.固定税额D.比例税率

17．下列车辆不征车辆购置税的是（D）。

A.挂车B.电车C.农用运输车D.防汛部门专用车

下列货物中应征消费税的有（A）。

A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售高级珠宝D.商店销售高档手表

18．在进行税则归类时，对于制成品，应先考虑按（A）归类。

A.按其用途B.按其属性C.按其主要材质D.按其销售对象

下列房产中免征房产税的是（D）。

A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产

C.幼儿园附属的的商店用房D.老年服务机构自用的房产

二、多选

1．下列项目中，应计入进口完税价格的有（ABD）。

A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

2．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（　ABC）。

A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地　D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

3．下列车船中，属于车船使用税免税范围的是（AC）。

A.警车B.游览船C.军车D.个人拥有的汽车

4．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（BD）

A.农民承包荒山造林的山地B.银行承受企业抵债的房产

C.科研事业单位受赠的科研用地D.劳动模范获得政府奖励的住房

5．下列房屋不征房产税的有（ABCD）。

A.设在农村的私人企业用房B.设在城市的外商投资企业用房

C.利用地下人防设施开办的招待所D.经有关部门鉴定的危房

6．中国现行税制中采用的累进税率有（BC）

A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率

7．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（AB）

A.将外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资

8．根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（BCD）。

A.无息贷款合同B.技术合同C.货物运输合同D.财产保险合同

9．按企业所得税法的规定，判断居民企业的标准有（AD）

A.登记注册地标准B.所得来源标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准

10．下列情况中，属于城建税征税范围的是（CD）。

A.外商投资企业B.外国企业C.缴纳增值税的企业D.缴纳营业税的交通运输企业

11．《税收征管法》属于我国税法体系中的（CD）。

A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.国内税法

12．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（BD）

A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.由买方支付的进口货物在境内的复制权D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

13．下列各项中，应征收印花税的有（ABD）。

A.借款合同B.加工承揽合同C.财政贴息贷款合同D.购销合同

14．下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有（ABCD）。

A.收购矿石的独立矿山B.收购矿石的个体经营者C.收购矿石的联合企业D.收购矿石的冶炼厂

15．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ABD）。

A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表

16．下列消费品中属于化妆品税目的有（ABC）。

A.香水B.高档护肤类化妆品C.指甲油D.演员化妆用的上妆油

17．下列资源中,（ABD）是资源税的应税项目。

A.煤炭B.固体盐C.选煤D.液体盐

18．房产税的纳税人有（ABD）。

A.出租房屋的出租人B.使用房屋经营的使用人C.房屋的未来继承人D.房屋承典人

19．下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（BC）。

A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气

20．转让国有土地使用权需缴纳的税金有（ABD）。

A.印花税B.土地增值税C.资源税D.企业所得税

21．下列经营活动中应征收营业税的有（ABC）。

A.电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等

C.溜冰场出租冰鞋收入D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费

22．下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ACD）

A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为

C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

23．下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（BCD　　）。

A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天

B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天

C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天

D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

24．以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有（CD）。

A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入

三、计算题

1．高级工程师王某2006年12月份取得如下收入：

（1）月工资收入1500元；

（2）一次取得建筑工程设计费10000元；（3）取得国债利息收入5000元；（4）取得省人民政府所颁发科技奖30000元；（5）发生财产损失，保险公司赔款9000元；要求：

计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

答案:

应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元

2．某作家为作家协会的一级作家，2006年度的个人收入情况如下：

每月从作家协会取得工资收入10000元；2月份出版长篇小说一部，一次性取得稿酬20000元；由于该小说畅销，5月份又加印1000册，获得稿酬10000元；该小说获国家文学奖8000元。

此外该作家除写小说外，还擅长写字画画，11月份将自己的一幅字画拍卖取得收入8000元。

要求：

计算该作家2006年度全年应纳个人所得税税额。

答案:

工资=[（10000-1600）×20%-375]×12=15660元稿酬=（20000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元拍卖=8000×（1-20%）×20%=1280元总计=15660+3360+1280=20300元

3．某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。

高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%,计算该项业务应缴纳的消费税税额。

答案:

消费税额=77.22/（1+17%）×10%=6.6万元

4．某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。

剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为500万元。

另外，该建筑公司还将郊区的两块地皮转让，一块地皮转给某技工学校，取得转让收入200万元，另一块地皮转让给某农场作试验田，取得转让收入100万元。

要求：

计算该公司应纳营业税税额。

答案:

应纳营业税=500×3%+200×5%=25万元

5．某商业银行2006年10月发生以下业务：

（1）取得人民币贷款利息收入50万元，转贷利息收入30万元，转贷利息支出10万元；

（2）从事金融期货业务，买入价为30万元，卖出价为50万元；（3）变卖房产取得收入20万元，出租办公室用房取得收入5万元；要求：

计算该商业银行本月应纳营业税税额。

答案:

应纳税额=（50+30-10）×5%+（50-30）×5%+20×5%+5×5%=5.75万元

6．高级工程师王某2009年12月份取得如下收入：

（1）月工资收入8000元；

（2）一次取得建筑工程设计费28000元；（3）取得利息收入6000元；（4）取得省人民政府所颁发科技奖10000元；（5）发生财产损失，保险公司赔款5000元；要求：

计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

答案:

工资收入=（8000-2000）×20%-375=825元劳动报酬=28000×（1-20%）×30%-2000=4720元利息收入=6000×20%=1200元共计=825+4720+1200=6745元

7．某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2009年3月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元；

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业；（3）销售50件自产A型小电器，价税合计取得收入12360元；（4）将2件A型小电器赠送客户试用；（5）将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元；（6）将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

要求：

计算该企业应纳的增值税。

答案:

（1）该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000×（1+6%）×17%=2703元

（2）该企业出售旧包装物应纳的增值税=2472/（1+3%）×3%=72元（3）该企业出售旧设备应纳增值税=15450/（1+3%）×2%=300元（4）该企业当月应纳的增值税合计数=12360/（1+3%）/50×（50+2）×3%+72+300=746.4元

8．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，8月25日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得销售额35万元;8月30日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得销售额46.8万元。

计算该化妆品生产企业8月应缴纳的消费税税额。

化妆品的适用税率为30%

答案