xx企业原材料管理制度.docx
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xx企业原材料管理制度
芜湖华海生物工程有限公司原材料管理制
一、原材料的管理部门
仓储管理部门为原材料的管理部门。
二、原材料的采购管理
1、请购：
业务部门或仓库管理部门提出采购申请
请购中要编制采购申请单，一式三份，本部门一份，一份财务部门，作为编制采购资金预算的依据，另一份传递给采购部门，作为编制采购实物预算的依据。
采购申请单传递中要审核批准。
仓储部门收到请购单与库存核对，确定实际需要采购的数量。
芜湖华海生物工程有限公司原材料请购单
编号：
名称
技术要求
采购数量
用途
使用车间
使用时间
生产负责人核准
部门负责人签字：
年月日
车间主任签字：
年月日
联
系
情
况
规格型号
标准
企业名称
地址
联系人
联系方式
报价
产地
询价人
采购部门意见
采购人签字：
年月日
总经理
审核意见
签字：
年月日
备注
2、采购业务流程
采购部门首先进行询价，初步确定供应商的选择范围。
然后安排竞标投标事项，确定供应商。
再一步与供应商签订采购合同。
最后由采购人员编制采购订单，确认采购业务。
同时采购人员将商品分批运回企业，并监督运输过程。
3、验收
验收部门根据采购订单及采购合同执行验收，对商品质量、数量等考察，形成验收单，验收单一式三份，验收部门一份，仓管部门一份，作为入库和保管的依据，会计部门一份，作为采购业务核算的原始凭证。
收料单
年月日第号
供货单位：
发票号
编号
材料名称
规格
应收数
实收数
单位
单价
金额
备注
验收人签章
合计
4、会计处理
采购人员将请购单、采购订单、采购合同和有关凭证及时传递给会计人员，验收部门、仓库部门和使用部门将验收单、入库单交转会计部门，会计人员编制记账凭证，复核后交会计主管根据复核和审核后的凭证编制汇总表，并登记总账和明细账。
收料单
年月日第号
供货单位：
发票号
编号
材料名称
规格
应收数
实收数
单位
单价
金额
备注
验收人签章
合计
增值税专用发票
发票联No.xxxxx
开票日期：
年月日
购货
单位
名称
税务登记号
地址、电话
开户银行及账号
货物或应税劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率（%）
税额
合计
价税合计（大写）
¥
销货
单位
名称
税务登记号
地址、电话
开户银行及账号
备注
收款人：
开票单位（未盖章无效）
注：
本企业采用计划成本法核算原材料，假设实际成本等于计划成本
通用记账凭证
年月日第号
摘要
结算
方式
票
号
会计科目
借方金额
贷方金额
记账符号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附单据张
合计
会计主管记账稽核制单出纳缴领款人
借：
材料采购—xx材料
应缴税费—应交增值税（进项税）
贷：
应付账款—xx公司
借：
原材料—xx材料
贷：
材料采购—xx材料
原材料明细账
总页：
分页：
最高存量：
最低存量：
类别：
编号:
规格：
存储地点：
单位：
年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
应付账款明细账
一级科目：
应付账款明细科目：
xx公司
年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借
贷
余额
月
日
三、付款管理
1、付款流程。
（1）相关人员审核供应商发票；
（2）出纳人员根据审核后的供应商发票支付款项，在付款凭证后附付款支票、采购订单、验收入库单、供应商发票；（3）出纳人员编制付款记账凭证，并进行审核；（4）根据记账凭证编制记账凭证汇总表，并据以登记银行存款日记账。
同时与采购部门共享原始凭证，采购部门登记采购明细账。
2、会计核算流程。
（1）会计人员根据采购部门申请确定科学、合理、有效率的结算方式；
（2）根据结算方式确定采购业务形成的负债；
（3）根据出纳人员付款情况编制记账凭证，并传递给相关部门审
（4）会计主管依据审核后的记账凭证编制汇总表，并据以登记总账和明细账。
（5）定期与采购付款有关的总账和明细账核对；定期将应付账款明细账和供应商提供的发票核对。
xx银行
现金支票存根
支票号码：
科目：
银行存款
对方科目：
应付账款
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
通用记账凭证
年月日第号
摘要
结算
方式
票
号
会计科目
借方金额
贷方金额
记账符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付货款
支票
银行存款
应付账款
xx公司
附单据张
合计
会计主管记账稽核制单出纳缴领款人
借：
应付账款—xx公司
贷：
银行存款
应付账款明细账
一级科目：
应付账款明细科目：
xx公司
年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借
贷
余额
月
日
银行存款日记账
开户银行：
账号：
年
凭证编号
摘要
对应科目
借方
贷方
借
贷
余额
月
日
千
百
十
元
角
分
千
百
十
元
角
分
四、领用处理
用料部门填写用料申请送往仓储部门。
仓储部门收到用料申请单与库存核对，确定实际可发放的数量，并填写领料单，一式三份。
一份留在本部门用于对账，一份传递到财务部作为原始凭证，一份传递到用料部门。
财务部门根据传递过来的领料单编制记账凭证，并登记原材料明细账、生产成本明细账及管理费用明细账等。
本企业发出采用全月一次加权平均法计价，并在月末编制材料汇总表，据此登帐。
领料单
领料部门：
年月日
用途：
材料
编号
材料
名称
规格
单位
请领
数量
实发
数量
价格
单价
金额
备注
合计
记账发料审核领料
发出材料汇总表
材料种类
领用部门
xx材料
xxx材料
……
合计
合计
通用记账凭证
年月日第号
摘要
结算
方式
票
号
会计科目
借方金额
贷方金额
记账符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付货款
支票
银行存款
应付账款
xx公司
附单据张
合计
会计主管记账稽核制单出纳缴领款人
原材料明细账
总页：
分页：
最高存量：
最低存量：
类别：
编号:
规格：
存储地点：
单位：
年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
借：
生产成本—xx产品
管理费用
制造费用
贷：
原材料—xx材料
—xxx材料
五、材料清查
本企业的财产清查制度为永续盘存制即在日常经济活动中，根据会计凭证对各项财产物资的增减变化及其结果在明细账中进行逐日逐笔的登记、反映，并根据账簿记录随时结算出账面结存数量的一种盘存制度。
原材料的清查方法采用实地盘点法。
材料保管、使用人员必须在场并参与盘点工作，但材料保管、使用人员不宜单独承担材料的清查工作。
盘点结束后，应及时将盘点结果记录在“盘存单”上，并由保管人员、使用人员、盘点人员及有关负责人签章。
“盘存单”至少一式两份，一份交由材料保管部门，一份交由会计部门，用于与账面记录相核对。
盘存单
单位名称：
盘点时间：
年月日
财产类别：
存放地点：
编号
名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
备注
盘点人签章：
保管人签章：
账存实存对比表
单位名称：
年月日编号：
编
号
名
称
计量单位
单
价
账存
实存
盘盈
盘亏
备
注
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
会计主管签章：
复核签章：
制表签章：
通用记账凭证
年月日第号
摘要
结算
方式
票
号
会计科目
借方金额
贷方金额
记账符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付货款
支票
银行存款
应付账款
xx公司
附单据张
合计
会计主管记账稽核制单出纳缴领款人
（1）材料盘盈：
借：
原材料—xx材料
贷：
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
借：
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：
管理费用
（2）材料盘亏：
借：
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：
原材料—xx材料
借：
管理费用
其他应收款—保管人员赔偿
—保险公司赔偿
营业外支出
贷：
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
六、内控事项
1.不相容职务
（1）请购与审批；
（2）询价与确定供应商；
（3）采购合同的订立与审核；
（4）采购、验收与相关会计记录；
（5）付款的申请、审批与执行。
（6）材料保管、使用人员不宜单独承担材料的清查工作
2.验收及保管
（1）验收过程控制。
验收工作独立于请购、采购和会计部门的工作
（2）收货控制。
收货人与验收人及采购人职务应当分离。
（3）仓库保管。
仓库管理部门要将已经检验和未检验的商品进行分离存放。
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