财务结账固定资产模块与总账模块数据核对方法.doc

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固定资产模块与总账模块数据核对方法

每月末，总公司对固定资产模块与总账模块的金额进行检查的过程中，时常发现个别机构两模块数据存在差异。

为保证固定资产模块核算的正确性，各分支机构应在每月计提完折旧与摊销后，核对两模块数据的一致性（需核对到二级明细资产类别）。

鉴于将无形资产、待摊费用等纳入固定资产模块进行管理后，给大家的核对工作带来的一定的影响，所以我们将核对方法整理成以下操作说明，以便大家核对。

（需要说明的一点是，除了保证两模块数据的一致性，还须保证账实相符。

）

一、固定资产

（一）固定资产模块查询数据

操作节点：

[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]

如下图所示，在查询条件界面中，查询对象选择“资产类别”：

打开查询范围，弹出资产类别对话框，点击，将各类别打开到末级。

选择01-09类别，即所有固定资产项目，单击[确定]。

进一步在查询条件窗口中选择“会计期间”及“单位”等信息。

单击[确定]，得到查询结果。

其中，各二级明细类别的原值金额和累计折旧金额，即为核对的依据。

（二）总账模块

操作节点：

[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]

在输入查询单位及会计期间后，选择科目：

1601固定资产-1602累计折旧；科目级次：

选择1-2级（因为固定资产模块核对到二级资产类别）。

如下图所示：

单击[确定]，得到查询结果。

查询结果中的期末余额，即为核对的依据。

将两模块查询的结果进行核对后，填入“资产数据核对统计表”，对于存在差异的明细项目，需进一步查找原因，并进行调整，以确保两模块数据一致。

【小提示】

对于核对不一致的项目，应先查找数据不一致的情况起始于哪个月份；进而，可在对应月份科目余额表中通过查看“明细”，并进一步“联查凭证”的方式，查找错误原因。

二、无形资产

（一）固定资产模块

操作节点：

[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]

操作方法如上所述，查询范围选择“无形资产”。

由于在升级过程中，大部分机构按照当时的摊余价值在固定资产模块入账，因此对于无形资产，无法核对原值进行核对，需按照净值进行核对。

如上图所示，在查询结果中，“净值金额”一列即为核对的依据。

（二）总账模块

操作节点：

[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]

科目：

1701无形资产-1702累计摊销

级次：

1级（因为在新系统中，无形资产类别下只设了“软件”一项，因此暂不用核对明细）

在查询结果中，取期末净值，即为核对的依据。

三、低值易耗品

（一）固定资产模块

操作节点：

[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]

操作方法如上所述，查询范围选择“低值易耗品”。

由于低值易耗品采用一次摊销法，因此该类资产需按月进行核对（原则上此项核对工作应在每月月末进行）。

如上图所示，在查询结果中，“原值金额”一列即为核对的依据，并且“累计折旧金额”应于“原值金额”相等。

（二）总账模块

操作节点：

[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]

科目：

1411低值易耗品

级次：

1-2级

在查询结果中，取本期借方数，即为核对的依据。

另外，本期贷方数据应该与本期借方数据相等，期末应无余额。

四、待摊费用

（一）固定资产模块

操作节点：

[财务会计]-[固定资产]-[账簿管理]-[统计分析表]

操作方法如上所述，查询范围选择“待摊费用”。

待摊费用各明细项目需按净值进行核对，下图中“净值金额”一列即为核对的依据：

附：

各待摊项目对应入账科目

资产类别编码

资产类别名称

会计科目代码

会计科目名称

1201

房租

123402

待摊费用/房租

1202

车租

123403

待摊费用/车租

1203

系统维护费

123404

待摊费用/系统维护费

1204

职场装修费

123405

待摊费用/职场装修费

1205

咨询费

123406

待摊费用/咨询费

1206

固定资产修理费

123401

待摊费用/固定资产修理费

1207

广告费

123407

待摊费用/广告费

1208

行业会费

123490

待摊费用/其他

1209

网络费

123490

待摊费用/其他

1210

报刊费

123490

待摊费用/其他

1211

企业财产保险费

123490

待摊费用/其他

1212

固定电话费

123490

待摊费用/其他

1213

取暖费

123490

待摊费用/其他

（二）总账模块

操作节点：

[财务会计]-[总账]-[账簿查询]-[科目余额表]

科目：

1234待摊费用

级次：

1-2级

在查询结果中，取“期末余额”即为核对依据：

五、长期待摊费用

其查询方法与待摊费用类似。

1、长期待摊项目对应入账科目

资产类别编码

资产类别名称

会计科目代码

会计科目名称

1301

租赁费

180102

长期待摊费用/租赁费

1302

职场装修费

180103

长期待摊费用/职场装修工程

1303

机房装修工程

180104

长期待摊费用/机房装修工程

1304

综合布线工程

180105

长期待摊费用/综合布线工程

1305

消防工程

180106

长期待摊费用/消防工程

1306

空调工程

180107

长期待摊费用/空调工程

1307

装修家具

180108

长期待摊费用/装修家具

1308

平台建设费

180199

长期待摊费用/其他

1309

维护费

180199

长期待摊费用/其他

2、总账查询科目

1801长期待摊费用

【小提示】

各资产项目的核对，可以结合“数据核对统计表”中与资产相关的各表来明确对应关系。

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