会计师事务所培训制度文档格式.docx

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第七条我事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。

我事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。

第八条我事务所指定质量控制负责人。

质量控制负责人的职责是负责我事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的决策等事项。

第九条质量控制负责人对以下重大风险问题进行决策：

一、决定是否承接存在重大风险的业务；

二、业务执行过程中发现重大问题，影响到需要决定是否中止业务约定；

三、项目各级负责人之间就重大会计、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧；

四、项目质量控制复核人与项目负责人之间就重大会议、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧；

五、其他必要的事项。

第十条项目（事业）部经理其主要职责为：

一、协助质量控制负责人拟定风险管理和质量控制方面的制度和规定；

二、负责技术支持和业务质量的日常监督，核查我事务所的质量控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循；

三、负责将技术咨询和质量监督中发现的风险较大的或难以解决的重大专业问题提交质量控制负责人；

四、质量控制负责人需要完成的其他工作。

第十一条项目组应当实施我事务所质量控制制度中适用于单项业务的质量控制程序。

项目负责人对我事务所分派的每项业务的总体质量负责并签署业务报告。

第十二条我事务所应当建立健全全面质量控制政策与程序以及各业务项目的质量控制程序，严格按照有关规定在审计报告上签名盖章。

对于审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经我事务所盖章方为有效。

第十三条项目负责人对其出具的业务报告进行签署，是其岗位的责任与义务，如无特殊理由，均不得拒绝签署。

第十四条业务报告的签署，应在报告签发后由签字人亲自签署，不得由他人代签。

第三章职业道德规范

第十五条职业道德是业务质量控制的基础，我事务所及其人员应当严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》的各项规定，恪守诚信、客观的原则，执行审计、审阅业务以及其他鉴证业务，还应当遵循独立性原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。

我事务所可以要求员工在签订劳动合同的同时签署职业道德规范承诺函。

第十六条我事务所各级管理层应当带头遵守职业道德规范，通过行为示范在事务所内形成重视职业道德规范的氛围。

第十七条负责培训的人员应当将有关职业道德和独立性的要求传达到全体人员，并指导和解答有关问题。

第十八条我事务所应当至少每年一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面声明。

并报质量控制负责人备案。

质量控制负责人对我事务所中所有受独立性要求约束的人员是否按时签署声明及其遵守独立性政策和程序的情况进行检查。

第十九条对于违反职业道德规范的行为，按照我事务所有关管理制度的相关规定进行处理。

办公室负责为每位员工建立职业道德档案，记录个人违反职业道德规范的行为及其处理结果。

第二十条我事务所及其人员在执行鉴证业务时，应当保持职业道德规范要求的独立性，识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平，必要时应解除业务约定。

第二十一条项目组全体成员应在接受鉴证业务项目委派时签署项目独立性声明书。

第二十二条我事务所应当评估同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，并采取防护措施（如定期轮换项目高级人员或进行项目质量控制复核）。

法律法规有规定的，按其规定执行。

第四章客户关系和具体业务的接受与保持

第二十三条我事务所在首次接受客户委托或决定是否保持现有业务时，应当获取相关信息，以合理保证在下列情况下，接受或保持客户关系和具体业务：

一、已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；

二、具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；

三、能够遵守职业道德规范，与鉴证客户不存在损害会计师事务所独立性的利害关系；

四、已对客户风险进行评估，该项业务的承接不会给会计师事务所带来不可接受的风险；

五、项目收费合理，与工作量以及业务风险匹配。

第二十四条首次接受客户委托包括接受新客户而建立客户关系和承接现有客户（因对其提供了其他服务）的新业务两种情况。

业务承接人员应当按照规定开展初步业务活动，编制业务承接评价表。

主要内容包括：

一、调查客户的诚信。

在确定是否建立或保持客户关系时，应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，将接受或保持不诚信客户的可能性降至最低。

二、评价我事务所的执业能力。

应对我事务所的执业能力进行评价，以确保会计师事务所具有执行该项业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源。

三、评价我事务所及其人员的独立性。

应识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，判断我事务所及其人员能否?

?

守独立性的要求。

四、评估客户的风险级别。

应当在调查、分析客户的财务状况及其经营风险的基础上，对客户的风险级别作出评估，风险评估结果分为高风险或一般风险。

五、判断项目收费是否合理。

应预计项目成本，与客户商谈项目收费，考虑项目收费与工作量以及业务风险的匹配情况。

第二十五条连续审计时，业务承接人员应当根据以前年度的审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，对客户及我事务所情况进行持续评估，编制业务保持评价表。

第二十六条项目负责人根据初步业务活动的结果，批准是否承接该项业务。

对业务的承接批准应严格遵守以下原则：

一、如有确凿的证据表明客户缺乏诚信，不得接受或保持与该客户的关系和具体业务；

二、不得承接我事务所不能胜任或无法完成的业务；

三、如与客户存在损害我事务所独立性的利害关系，而不能消除或降至可接受的低水平时，不得承接其委托的鉴证业务；

四、项目收费应与工作量以及业务风险相匹配。

第二十七条对于行业风险高或评估为高风险业务的承接，除需项目负责人批准外，应当同时经过我事务所负责人会议或首席负责人的批准。

例如：

一、金融企业相关业务；

二、持续经营能力存在重大不确定性的公司鉴证业务；

三、受到监管层处罚或被监管层严重关注的公司鉴证业务；

四、项目收费与工作量或业务风险及不匹配的鉴证业务；

五、其他初步评估为高风险的鉴证业务。

第二十八条如果我事务所在接受业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致我事务所拒绝该项业务，项目负责人应当考虑是否需要解除该项业务约定，并提交我事务所负责人会议或首席负责人批准。

第二十九条如果解除业务约定，项目负责人应与客户适当级别的管理层和治理层讨论

解除业务约定的原因，考虑是否存在法律法规的规定，要求事务所向监管机构报告业务解除的情况及原因。

第三十条业务承接后，可根据委托项目风险水平（或项目类型）进行项目委派，登记项目信息。

第五章人力资源

第三十一条我事务所制定并不断完善员工招聘制度、培训制度、业绩评价、薪酬及晋升制度，以确保我事务所拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员。

第三十二条人力资源主管人员在了解各部门对人力资源需求的基础上，根据我事务所发展及业务量的实际需要，制定招聘计划，面向社会进行公开招聘。

我事务所以品德、学识、能力、经验、体格及其他适合工作所需条件为标准，选择正直的、通过发展能够具备执行业务所需的必要素质和专业胜任能力的人员。

第三十三条招聘时，人力资源主管人员对应聘资料进行收集、分类，按照所需岗位的职位描述做初步筛选，筛选合格的应聘人员按我事务所规定时间参加我事务所组织的笔试、面试。

第三十四条对应聘高级经理职务以下者应分级别进行笔试，测试内容可分为专业知识和综合能力两部分内容。

通过测试，对应聘者的专业技能和基础素质进行初步评价。

第三十五条对初步评价较好者进行面试，面试由人力资源主管人员负责组织，业务经理、业务负责人共同参与，通过提问等方式与应聘者进行沟通与交流，从而对应聘者综合潜质进行评价。

通过业务负责人面试合格者，报送人力资源负责人批准后方能正式录用。

第三十六条根据对被录用人员的专业技能、服务意识、个人品质、项目管理经验等确定其级别。

第三十七条为了有效地调动员工的工作积极性，完善责权利相结合的激励机制，本着责任与报酬相配比，风险与补偿相对应，激励与考核相结合，奖惩与业绩相挂钩的原则，我事务所制定相关的薪酬管理制度。

第三十八条人力资源负责人应根据各级业务人员继续教育的要求制定员工培训计划，定期举办各级业务人员培训班，及时提供最新的与执业相关的法律法规信息，为业务人员保持和提高必要的素质和专业胜任能力创造条件。

第三十九条我事务所有关人员应按照中国注册会计师协会、其他主管部门以及会计师事务所的要求，积极参加并完成继续教育，更新和提高专业知识，保持和完善专业技能，熟悉并掌握现行法规和专业标准，不断提高专业胜任能力。

第四十条人力资源负责人应将各级业务人员的继续教育情况形成书面记录，定期检查、评价继续教育的内容和效果。

第四十一条我事务所接受业务委托后应当组成项目组，将业务委派给具有相应专业胜任能力的人员。

第四十二条我事务所可以每年根据委托项目的大小、难易程度和风险的高低、服务年限等委派项目负责人，以确保项目负责人具有必要的素质和专业胜任能力，并有足够的时间履行职责。

重大项目负责人的委派应报经负责人会议核准。

第四十三条项目负责人应根据委托项目的性质以及员工的学识、经验、能力等委派项目组成员。

第四十四条在执行业务时，项目负责人应记录项目组成员的实际工时，以此作为对项目组成员考核的基础。

项目结束后，项目负责人应根据我事务所制定的考核标准，对项目组

成员进行考核。

第四十五条为改善员工的工作表现，提升员工的满意程度和未来期望，并使人力资源的结构符合事务所发展目标的需求，事务所可每年至少进行一次员工绩效评价。

绩效评价结果应与薪酬调整、职级升降和续聘辞退直接挂钩。

第四十六条年度业绩评价按不同职务级别、不同岗位的评价内容和评价标准进行。

评价可以采取上级评价人集体评议，集体无记名打分等评价方式，对下级员工年度内在各业务项目上的工作成绩、工作能力、工作态度、综合能力及素质进行综合性评价。

第六章业务执行

第一节指导、监督与复核

第四十七条项目风险及质量管理控制应贯穿于项目执行过程中，项目负责人应按其职责要求对各级次项目组成员的业务工作给予充分的指导、监督和复核，以合理保证会计师事务所能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，根据具体情况出具恰当的报告。

第四十八条项目负责人应当根据项目组成员的学识、经验、能力进行合理分工，通过适当的团队工作和培训，使项目组成员清楚了解所分派工作的目标，指导其完成所分派的工作。

第四十九条项目负责人在指导审计业务时，应强调计划审计工作的重要性，并让项目组成员清楚，了解被审计单位及其环境是一个连续动态的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程中。

在风险评估阶段应当运用职业判断确定需要了解的程度。

第五十条对所有重要的审计领域，应准备或更新裁剪的审计程序，列出相关已识别的重大错报风险，设计必要的程序制度项目组成员关注和执行，并确保相关程序的执行得到有效的监督和复核。

第五十一条可以通过总体审计策略、具体审计计划及项目组计划会议等告知项目组成员下列事项：

一、项目组成员各自的责任。

例如，各成员在该项业务中承担的具体审计任务，拟实现的具体审计目标，拟实施的具体审计程序及拟获取的审计证据等；

二、被审计单位的业务性质。

例如，被审计单位所处行业、主要业务活动、生产业务流程等；

三、与风险相关的事项。

例如，被审计单位面临的异常压力、上期审计时发现的重大问题等；

四、可能出现的问题。

例如，被审计单位可能遭遇重大诉讼、管理层将出现人事变动等；

五、执行审计业务的方案。

例如，计划实施审计程序的性质、时间和范围等。

第五十二条项目负责人应当监督业务的执行，主要监督工作包括：

一、追踪业务进程，了解业务的进展情况；

二、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作；

三、解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案；

四、识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项。

第五十三条我事务所制定项目组内部复核制度，执行三级复核制度。

一、一级复核由项目的现场负责人负责实施，对于规模较大的项目，项目的现场负责人可以委派项目组内经验较多的人员复核经验较少人员编制的工作底稿，但项目的现场负责人

篇二：

XX会计事务所毕业设计

财经分院2013届学生毕业设计开题审批表

目录

序言

摘要

一、XXX会计师事务所介绍及工作岗位介绍

（一）XXX会计师事务所介绍

（二）审计人员工作岗位介绍

二、审计人员职业道德存在的问题及对审计质量的影响

1、爱岗敬业精神不够对审计质量的影响

2、客观公正精神的逐渐流失对审计质量的影响

3、依法办事准则的欠缺对审计质量的影响

4、坚持准则对审计质量的影响

三、我所审计人员存在职业道德问题的原因

1、缺乏爱岗敬业精神的原因。

2、缺乏客观公正精神的原因。

3、缺乏依法办事准则的原因。

4、缺乏坚持准则精神的原因。

四、针对XXX会计师事务所审计质量存在问题的解决方案

（一）加强职业道德的教育和监督，形成职业道德的外部约束

（二）提高审计人员自身修养，加强自律。

五、总结

参考文献

后记

在校的三年里，我们系统地学习了财务会计专业的基础课、专业课和相关的技能课程。

这些紧密联系、密切相关的课程让我们了解了课程之间的关系，并运用所学的理论知识进行综合能力的训练，为我们的实习阶段打下了坚实的基础。

实习是对在校期间学习状况的一个良好检验，将学习到的专业知识运用到社会实践中去解决社会实践中所存在的各种问题。

因此，我选择了在XXX会计师事务所进行实习，对我所学的知识进行一个检验。

目前我是一名实习审计员。

事务所自成立以来一直从事审计、资金验证、会计顾问、代理会计、会计业务培训、咨询服务等业务。

伴随着事务所规模的不断扩大和业务量的不断提升，审计人员的职业道德对审计质量的影响也越来越大。

根据事务所的实际情况，我选择了审计人员职业道德对审计质量的影响及控制措施这个题目。

审计人员职业道德对审计质量的影响及控制措施

摘要：

在XXX会计师事务所实习期间，我意识到审计质量的优劣事关事务所的生存与长期发展。

因此，加强提高审计质量就成了事务所的一项重要任务。

而提高审计人员的职业道德水平是保证审计质量的关键。

在对我所审计人员的工作过程和职业道德方面有一定了解后，发现事务所对审计人员的职业道德欠缺相应的控制措施。

所以，本文就对事务所在审计质量中存在的问题与不足，分析产生这些问题的原因，并提出了改进考核的建议。

关键词:

XXX会计师事务所审计质量职业道德控制措施

我实习的单位是XXX会计师事务所，该所成立于1999年。

自成立以来，事务所一直从事审计、资金验证、会计顾问、代理会计、会计业务培训、咨询服务等业务。

拥有审计、验资，法律、行政法规规定的其他审计业务等长期合作伙伴和专业人才资源。

诚信铸就品牌，专业提升价值，XXX会计师事务所一直秉承“独立、客观、公正”的原则，为客户提供审计及相关咨询等方面优质高效的服务。

我现在的岗位是一名初级审计人员，日常的工作就是跟随团队参加审计活动，处理审计活动中的工作底稿，解决事务所跟被审计单位的后期事项。

在我编制审计工作底稿的过程中，我发现由于事务所注重追求利润，所以在审计质量方面存在着

许多问题。

伴随着事务所规模的不断扩大和业务量的不断提升，以及市场竞争的压力，管理层逐步意识到提高审计质量的必要性和重要性。

但是，审计人员的职业道德对审计质量的提高起到至关重要的作用。

就事务所审计人员在职业道德方面存在的问题和实际情况，我认为分析有关审计人员职业道德以提高审计质量的问题并解决问题是至关重要的。

爱岗敬业是控制审计质量的根本保证。

这就要求审计人员应热爱本职工作，钻研业务、勤勉尽责、适应所从事的工作要求。

并且审计人员要充分认识本职工作在整个经济和社会事业发展过程中的地位和作用，珍惜自己的工作岗位，做到干一行爱一行，兢兢业业，以强烈的事业心、责任感做好审计工作。

我事务所正处于新旧更替的阶段，招进的新审计员将代替退休的老员工。

新审计员在工作经验方面还不是很足，对处理一些突发问题还很欠缺；

爱岗敬业精神较欠缺，职业能力也较低，导致不能迅速洞察和识别虚假的财务信息，审计质量也相应得不到保障。

客观公正。

会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正，这是审计人员职业道德规范的灵魂。

独立、客观和公正属于人们品性修养的内容之一，可以说，客观、公正是对品质的要求，表现为一种思想状态，即要求审计人员应按照事物的本来面目，不加入个人主观臆断来考察、分析，并得出结论。

事务所审计人员在审计活动中往往会受各种主观因素的影响，如经济利益的诱惑，朋友关系的施压，进而影响客观公正的判断力，这就降低了事务所审计服务的价值和公众对审计结果的信任。

依法办事要求审计人员按照规定的程序和要求进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

首先，在人员招聘上。

由于XXX会计师事务所自身薪资方面支付能力有限并且审

篇三：

2016年最新会计事务所实习总结范文

一.实习单位情况介绍

中威华浩会计师事务所,经市财政局批准设立,在市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工20xxxx人.其中:

注册会计师8xxxx,注册资产评估师3xxxx,注册税务师3xxxx,具有高,中级专业技术职称者占4xxxx,大专以上学历者占9xxxx,45岁以下中青年占8xxxx.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.

中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,市财政局批准的对市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概（预）算,工程决算审计资质.市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

中威华浩会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务.近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业.

中威华浩会计师事务所注重同国内同行,国际著名会计事务所及评估机构间合作与交流,努力学习国际先进经验,不断提高服务质量与执业水平.

二.实习内容

实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:

1.了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务.

2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务.

3.配合工作人员完成各种办公室日常工作.

我被分配在公司审计2部进行实习,现按照时间进度将实习内容报告如下:

第一天早上8:

30正式到公司报道,随后由负责审计业务的主任会计师给同时去实习的四人开会,详细介绍了中威华浩会计师事务所的具体情况,主要从公司发展历史,机构人员设置,经营业务范围以及目前经营状况等方面做了说明,同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明.最后,明确了我们实习期间的主要工作任务,并提出了相关要求和期望,鼓励大家在新的环境里认真学习,努力工作,争取在实习期间有所收获.

之后,交由公司办公室主任李老师具体负责我们在公司实习期间的事项安排,我在事务所的实习也便正式开始.

开始两天时间,在事务所内跟随李老师熟悉情况,并帮忙完成各项办公室日常事物.先将XX年度出台的各项会计政策文件整理成册,并每人配发一份,每天空闲时间自己学习翻阅,了解最近的会计政策,从宏观经济,会计制度,证券,法律等等方面作以了解,这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规,给我们提供了很好的学习机会,使我们获得了行业相关的第一手资料.

会计师事务所有大量的文件档案,而且多数都是需要长时间保存的,很多也是需要随时翻阅查看的资料,这就对档案管理保存提出了较高的要求.办公室主任李老师带领我们xxxx实习学生进行了一些档案整理工作.我们将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说明.在这期间进行了不少的体力劳动,搬运成捆的厚重的档案让我们这些即将毕业的大学生们体会到了新的锻炼.另外,老师还手把手的教我们文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线一直到最后的粘贴,编号,最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐.就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的,而这些工作也正式以后从业中最最基本的.在此期间,我们也有机会看到了大量的审计报告,验资报告,工作底稿等等一手的文字材料,让我们真实的感受到了事务所的具体工作,那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证.

实习第四天的时候,事务所安排了一位有着多年从业经验的注册会计师王老师给我们授课,主要讲述了审计业务的操作.与大学课堂上的讲授不同,这里更注重工作环节中的实际应用,整个讲述过程都对照着完整的审计报告,从工作底稿的第一页开始一直到报告的完成送交课户,让我们对审计业务有了更直观的认识和体会.随后,我们各自学习,翻看