中级会计师《经济法》模拟试题B卷 含答案.docx

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中级会计师《经济法》模拟试题B卷含答案

2019年中级会计师《经济法》模拟试题B卷含答案

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、长篇一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。

后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（）。

A．不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人

B．不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立

C．不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为

D．可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，知识不得对抗善意第三人

2、某居民企业适用25%的企业所得税税率。

2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。

经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。

税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。

2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

3、某服装厂为增值税一般纳税人。

2018年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。

将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。

根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

A.46.5

B.49.9

C.51.6

D.54.4

4、某从事商品零售的小规模纳税人，2011年9月份销售商品取得含税收入10300元，购进货物支付5850元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A、1496.58

B、1751

C、309

D、300

5、对国有独资公司，履行出资人职责的机构有权任免的是（）。

A.副董事长

B.总经理

C.总会计师

D.总工程师

6、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B．商场将购进的服装发绘职工用于运动会入场式

C．电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D．纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。

A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

8、自然人甲拟设立个人独资企业。

下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）。

A.该个人独资企业名称中可以使用“公司”字样，但是不得使用“有限”或者“有限责任”字样

B.甲只能以其个人财产投资，不得以其家庭共有财产出资

C.甲可以根据业务需要，申请设立个人独资企业的分支机构

D.设立后的个人独资企业可以依法申请贷款，但不能取得土地使用权

9、在特定的公布文件中隐瞒重要事实或编造重大虚假内容，发行股票或公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，构成欺诈发行股票、债券罪，而以下不属于该特定的文件的是（）。

A．招股说明书

B．虚假的财务会计报告

C．企业、公司债券募集办法

D．认股书

10、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。

A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议

B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议

C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

11、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。

A．收养协议纠纷

B．赠与合同纠纷

C．物权变动纠纷

D．商标权纠纷

12、根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效的民事法律行为的是（）。

A．-方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为

B．基于重大误解实施的民事法律行为

C．-方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的

D．行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为

13、根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是（）。

A、符合条件的小型微利企业，适用20%的优惠税率

B、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%

C、国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的优惠税率

D、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

14、特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。

下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A．王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

B．王某与其他合伙人共同承担无限连带责任

C．王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

D．王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任

15、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A．建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B．客运公司为本公司员工提供班车服务

C．运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D．母公司向子公司无偿转让商标权

16、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司的发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（）。

A.自公司成立之日起1年内不得转让

B.自公司成立之日起2年内不得转让

C.自公司成立之日起3年内不得转让

D.自公司成立之日起5年内不得转让

17、某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。

该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。

则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

18、下列各项票据丧失不得申请公示催告的是（）。

A．转账支票

B．银行承兑汇票

C．商业承兑汇票

D．填明“现金”字样的银行本票

19、2016年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。

2017年4月，张某带领其团队完成了该项任务。

根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（）。

A、甲公司

B、张某

C、张某组建的团队

D、张某及张某组建的团队

20、根据合同法律制度的规定，下列关于运输合同的表述中不正确的是（）。

A.客运合同中的承运人擅自提高服务标准的，不应当加收票款

B.在运输过程中旅客自带物品毁损、灭失的，承运人应当承担损害赔偿责任

C.货运合同中的货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还

D.因托运人托运货物时的过错造成多式联运经营人损失的，即使托运人已经转让多式联运单据，托运人仍然应当承担损害赔偿责任

21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品是（）。

A.高档手表

B.红木筷子

C.实木地板

D.贵重首饰

22、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

23、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”），后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元。

下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A．张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿

B．张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿

C．张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务

D．张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利

24、甲、乙、丙．丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。

除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制底规定的是（）。

A．甲公司以其商誉作价50万元出资

B．乙公司以期特许经营权作价50万元出资

C．丙公司以其非专利技术作价60万元出资

D．丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

25、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡（镇）级决算草案的机关是（）。

A．乡（镇）级人民政府

B．乡（镇）级人民代表大会常务委员会

C．乡（镇）级人民代表大会

D．乡（镇）级财政机关

26、根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）。

A.药品的生产方法

B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

27、根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。

A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系

C、背书不连续

D、出票人存入汇票债务人的资金不够

28、甲企业为符合条件的小型微利企业。

2017年甲企业的应纳税所得额为50万元。

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A．12.5

B．10

C．6.25

D．5

29、某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。

2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A.25

B.28

C.30

D.32

30、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。

A.销售无形资产

B.金融服务——贷款服务

C.现代服务——租赁服务

D.金融服务——保险服务

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、下列适用3%征收率政策的行为有（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.单采血浆站销售非临床用人体血液

C.典当业销售死当物品

D.自来水公司销售自来水

2、某行政机关的下列行为中，属于《反垄断法》禁止的有（）。

A.限制外地经营者在本地设立分支机构

B.要求外地的货物必须通过指定物流公司进入本地市场

C.禁止没有资质的经营者参加本地建筑项目招标投标

D.强制下属单位每年消费一定数额的烟酒

3、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股东大会的表述中，正确的有（）。

A.股东大会应当每年召开1次年会

B.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名

C.股东大会作出公司合并的决议，应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

D.公司持有的本公司股份有表决权

4、下列适用“营改增”政策的企业中，不适用17%税率的有（）。

A.某航空公司提供的航空运输服务

B.某管理咨询公司为企业提供管理咨询服务

C.某市政服务公司专门在地铁周边设点，从事自行车出租服务

D.某会计师事务所提供的宙计服务

5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.建筑服务

D.娱乐服务

6、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。

A．受益人故意制造保险事故

B．投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任

C．投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制

D．被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求

7、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（）。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、包装费

C、手续费

D、销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

8、有限责任公司的公司章程对（）具有约束力。

A.公司

B.财务负责人

C.董事

D.副经理

9、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税的有（）。

A、货物期货

B、寄售业代委托人销售物品

C、房地产公司销售商品房

D、邮局发行报刊

10、根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（）。

A.甲以欺诈方式与乙方签订的合同

B.甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同

C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同

D.丙、乙双方串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同

11、根据《民法通则》的规定，下列情形中，委托代理终止的有（）。

A.代理人丧失民事行为能力

B.被代理人丧失民事行为能力

C.代理人死亡

D.被代理人死亡

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有（）。

A.合理的劳动保护支出

B.企业不征税收入对应的费用支出

C.企业不征税收入形成的资产所计提的折旧

D.企业缴纳的房产税

13、关于无权代理，下列说法正确的有（）。

A、经被代理人追认后，视为有权代理

B、被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为有权代理

C、善意相对人有理由相信代理人有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果

D、代理双方当事人进行同一民事行为，视为无权代理

14、根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）。

A.基金份额

B.注册商标专用权

C.仓单

D.存款单

15、根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）。

A.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

B.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

C.每次发行对象不得超过200人

D.非公开发行的公司债券可以公开转让

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告，应当在起诉时具有公司股东资格。

2、（）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。

3、（）融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。

4、（）我国预算年度自公历当年4月1日起，至次年3月31日止。

5、（）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。

6、（）甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。

7、（）受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。

8、（）某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。

9、（）软件生产企业发生的了职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。

10、（）公司经营管理发生严重困难，持有公司2/3以上股份的股东，可以请求人民法院解散公司。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、甲上市公司（以下简称“甲公司”）为A.B.C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2014年1月，甲上市公司拟增资发行股票。

截至2013年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：

（1）股本总额12000万元，其中A股东持股10%，B股东持股15%，C股东持股20%，剩余为向社会公开发行的股份。

（2）经专业机构计算，甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%。

公司董事会拟定的发行方案部分要点如下：

（1）拟发行股份8000万元，其中3800万元向原有股东配售，另外4200万元向社会不特定对象公开募集。

（2）为避免发行失败，本次配售采用包销方式发行。

要求：

根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题：

（1）甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件?

说明理由。

（2）董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?

说明理由。

2、甲、乙、丙于2002年3月出资设立A有限责任公司。

2003年4月，该公司又吸收丁入股。

2005年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。

人民法院在清算中查明：

甲在公司设立时作为出资的机器设备，其实际价额为120万元，显著低于公司章程所定价额300万元;甲的个人财产仅为20万元。

要求：

根据有关法律规定，分别回答以下问题：

（1）对于股东甲出资不实的行为，在公司内部应承担何种法律责任?

（2）当A公司被宣告破产时，对甲出资不实的问题应如何处理?

（3）对甲出资不足的问题，股东丁是否应对其承担连带责任?

并说明理由。

3、泰安市某公司职工张某，通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。

陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单，事后陈某也未要求王某做身体检查。

2012年7月，王某不幸病逝，张某要求保险公司理赔。

保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由，拒绝理赔。

张某遂向法院起诉，要求给付保险金24万元。

2013年春节，张某重金购得一清代花瓶，摆放客厅用于欣赏；并且为该花瓶购买了保险。

某日，张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。

张某遂向保险公司索赔。

保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏，可以代位求偿。

张某的弟弟常年在外工作，张某为弟弟投了人身保险，至今已交纳保费满3年。

后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾，张某故意将弟弟推倒，造成弟弟骨折，张某要求保险公司支付保险金。

要求：

根据《保险法》的有关规定，回答下列问题：

（1）对于张某为其母亲所投的人身保险，保险公司是否应当支付保险金？

并说明理由。

（2）对张某花瓶的损失，保险公司认为可以代位求偿是否符合规定？

并说明理由。

（3）对于张某为其弟弟所投的人身保险，保险公司应当如何处理？

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。

公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。

其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。

该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。

（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

（6）向关联企业支付管理费10万元。

要求：

根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。

（1）甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?

并说明理由。

（2）甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

（3）甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

（4）甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?

（5）甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?

并分别说明理由。

（6）甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?

并说明理由。

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、【答案】D

2、【答案】C

3、A

4、D

5、A

6、【答案】B

7、【答案】C

8、C

9、答案：

B

10、【正确答案】C

11、【答案】A

12、D

13、D

14、A

15、D

16、A

17、【正确答案】B

18、D

19、A

20、【正确答案】B

21、B

22、【正确答案】C

23、C

24、【答案】C

25、C

26、C

27、C

28、D

29、C

30、【答案】B

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、参考答案：

A,B,C,D

2、AB

3、【答案】ABC

4、参考答案：

A,B,D

5、【答案】ABD

6、BCD

7、B,C

8、【正确答案】ABCD

9、【正确答案】CD

10、参考答案：

B,D

11、【正确答案】AC

12、【答案】AD

13、ABC

14、CD

15、【答案】BC

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、√

2、√

3、√

4、×

5、√

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、

（1）甲公司最近3年加权平均净资产收益率符合增发的条件。

根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。

扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。

本题中，最近3年加权平均净资产收益率为11.2%，因此是符合规定的。

（2）①董事会拟定的配售股份的比例不符合规定。

根据规定，配股发行新股的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。

本题中，向原有股东配售的股份比例为3800万元，超过了股本总额12000万元的30%（3600万元），因此是不符合规定的。

②向原股东配售股份采取包销方式不符合规定。

根据规定，向原股东配售股份应采取