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财政与金融知识点整理

财政与金融

（1）概念：

1.公共财政P3:

是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。

（书：

计划经济体制下的政府收支活动叫“财政”，市场经济体制下的政府收支活动则应称为“公共财政”。

市场体制下的政府收支活动具有明显的公共性，即:

政府通过支出向公民提供的是“公共产品”，支出的目的是满足“公共需要”，政府收支预算的确定要经过“公共选择”程序，政府的一收一支要接受“公共监督”等等。

）

2.公共产品P4:

是指一种商品或劳务，当他供某一人使用时也能为其他人所利用而无需花费额外的成本或费用。

3.公共产品的特征：

（1）消费的非排他性。

即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人同时对该产品的消费，或者要想阻碍的话成本很高。

形成“免费搭车者”。

如国防、环境保护、灯塔等。

（2）消费的非竞争性。

即某些人对一种产品的消费不会减少其他人对该产品的消费量。

（3）效益的外溢性。

即这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益，而且可以使其他人也间接受益。

4.经常性支出P16:

经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

（包括政府雇员的工资薪金支出、为政府雇员交纳的社会保险费支出、公用经费支出、社会保障津贴支出等）

5.资本性支出P16:

指政府用于资本项目的指出。

（包括政府购置固定资产和无形资产的投资支出、政府战略储备支出，用于资助企业购置固定资产或增加企业金融资本支出等。

）

6.购买性支出P16:

指政府用于在市场上购买所需商品或劳务而形成的支出。

7.转移性支出P16:

转移性指出是指不同级或同级政府之间的转移性支出。

8.税收的消费替代效应p51：

指税收对消费者选择商品的影响，它表现为政府对个别商品课税后，引起市场上课税商品相对价格上涨，从而导致消费者在选购商品时，减少课税商品的购买量，相应地增加非税商品的需求量。

9.税收消费收入效应：

是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。

10.税收的超额负担P57:

指国家征税给纳税人带来的超过税款的那部分福利损失。

11.税收中性P57:

指税收不影响或干扰人们的经济选择。

一种税收具有中性，表明它对经济活动完全保持中立，在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不产生任何影响。

补充：

税收中性与超额负担

²所谓税收中性是指税收不影响或干扰人们的经济选择。

一种税收具有中性，表明它对经济活动完全保持中立，在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不产生任何影响。

²显然只有在税收不具有替代效应时才会具有中性。

²在现实经济中保持完全税收中性是不可能的，因此，提出税收中性的意义在于尽是减少税收对市场经济正常运行的干扰。

²税收的非中性就会带来税收的超额负担。

11.债务负担率P124:

它用国债余额占当年GDP的比重来表示。

债务负担率是衡量一国经济所承受的国债程度的综合性指标。

12.偿债率P125:

指年度国债还本付息额与当年财政收入的比率，这是衡量国家财政本身偿债能力的一个指标。

13.国家预算P131:

国家预算是国家的财政收支计划，它是以收支一览表的形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

14.复式预算P131:

复式预算是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算，通常分为经费预算和资本预算。

15.财政管理体制P145:

预算管理体制又称财政管理体制，是指在一国中央政府与地方政府之间，以及在地方各级政府之间划分财权、财力的各项制度、法规的总称。

16.间接融资P189:

在间接融资方式中，商业银行是核心中介机构。

这种融资方式的特点是：

面对众多的资金盈余者，银行以资金需求者的身份向他们出售自己的金融工具，将社会闲置资金集中起来，然后再将筹集来的资金统筹安排，以资金供给者的身份提供给资金的短缺者。

17.直接融资P190:

直接融资是以证券公司为核心的。

直接融资指的是资金盈余者直接购买资金短缺者债权或产权的融资方式。

18.公募发行P212:

公募发行又称公开发行，是向社会公众的发行。

19.私募发行P212:

私募发行又称不公开发行或内部发行，通过私下安排的方式，只对少数特定的投资者发行。

20.同业拆借市场P217:

银行等金融机构间的短期资金借贷市场。

21.投资基金P222:

投资基金是一种收益共享、风险共担的集合投资机制。

投资基金的发起人通过向投资者出售基金单位的形式，筹集资金，交由专业的基金管理人在约定的领域进行约定性质的投资.投资基金具有多元化投资、专家理财、流动性强的特点。

22.职能分工型商业银行P236:

指商业银行根据法律规定，主要经营短期工商信贷业务。

23.全能型商业银行P236:

也成为综合型商业银行，是指商业银行可以经营一切金融业务，包括各种期限和种类的存贷款，各种证券买卖以及信托、支付清算等金融业务。

24.基础货币P273:

基础货币也称高能货币、强力货币，指起创造存款货币作用的商业银行在中央银行的存款准备金与流通于银行体系之外的通货两者之和。

25.乘数P275:

由中央银行提供的基础货币能够引出数倍于自身的货币供给量。

把货币供给量与基础货币相比的比值就是乘数。

公式为:

Ms=m*B货币供给=乘数*基础货币

（2）图表：

1.速算扣除数=全额累进税额—超额累进税额P69

2.货币制度分类图11—1P175

3.货币政策和财政政策配合的政策效果表P333

（3）知识点：

1.公共产品的特征P4

2.政府财政的职能p7：

1.资源配置职能2.收入分配职能3.稳定经济职能

（1）预算政策

（2）自动稳定器

3.市场体制下的财政支出结构（标题）P16

（1）在政府的财政支出中，经济支出不占主要地位。

（2）资本支出特别是生产经营性的资本支出一般不在财政支出中占重要地位。

4.我国主要财政支出

（1）基本建设支出

（2）文教科学卫生支出

（3）行政管理和国防支出

（4）社会保障支出（重点）p30

1.社会保险

①养老保险②失业保险③医疗保险④工伤保险⑤生育保险

2．社会救济

3.一部分社会福利项目

5.财政收入的构成P43

工业是创造GDP的主要部门，也是财政收入的支柱，财政收入中来自工业的约占到40%。

财政收入主要来自第二产业。

6.财政收入规模的影响因素（标题）P45

（1）经济发展水平

①经济发展水平对财政收入影响是基础性的，是源与流的关系；

②技术水平是内含于经济发展水平。

（2）政府职能范围

（3）分配制度和分配政策

（4）价格变动

7.税收的三个形式特征P49强制性无偿性固定性

1）强制性：

指的是征税凭借国家政治权利，不得违抗。

²强制性是国家满足社会公共需要的必要保证。

²强制性并非国家的暴政，征纳双方都被纳入国家的法律体系之中，是一种强制性与义务性、法制性的结合；

2）无偿性：

税收的无偿性是税收本质的属性。

但财政支出同时具有无偿性；

3）固定性：

实际上是指程序的确定性，征纳双方都不能任意违背；

²税收的三个基本特征是界定税收的标准

8.税收效应P51

税收的消费替代效应、税收的消费收入效应

9.税收的分类P61

1、按课税对象的性质划分：

²流转税、所得税、财产税、资源税和行为税

2、按计税依据：

从量税与从价税

²从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。

²从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。

3、以税收与价格的关系：

价内税和价外税

²价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格的一个组成部分的税种；

²价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的税种。

4、以税收的隶属关系划分：

²中央税、地方税及共享税

5、以税负能否转嫁为标准：

²直接税和间接税

²直接税不能或很难转嫁

10.流转税（商品税）的具体内容P61

增值税、营业税、消费税、关税

11.税率的分类P68

²税率是税额占计税标准的比率或数额，即单位计税标准所包含的税额。

²税率是税收制度的中心环节，税率主要分为：

（1）定额税率（固定税率）：

以课税对象的自然数量为单位规定一个纳税额度；

（2）比例税率：

按计税标准规定一个征税比率；

（3）累进税率：

是根据与课税对象相联系的某一标志的数量的多少，分别规定若干个等级并相应规定税率，其税率水平是随着这一标志的数量的增加而递增的。

²主要分为：

①全额累进制；②超额累进制。

²计算方法：

速算扣除数＝全额累进制－超额累进制

12.增值税的主要内容P74

1）征税范围：

销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

2）纳税人：

凡在我国境内销售货物或者进口货物、提供加工、修理和修配劳务的单位和个人均为增值税的纳税义务人。

3）计税依据：

我国增值税实行生产型增值税，企业购进的固定资产价款不准许做任何扣除，而且固定资产的折旧额也包括在计税依据中，其计税依据基本上相当于国民生产总值，所以称为生产型增值税。

4）税率：

我国增值税实行两档税率，基本税率为17%，低税率为13%。

对小规模纳税人实行6%和4%的征税率。

5）应纳税额计算：

增值税应纳税额的计算分一般纳税人和小规模纳税人两种不同的方法。

一般纳税人：

应纳税额=当期销项税额–当期进项税额

当期销项税额=当期销售额*适用税率

小规模纳税人：

应纳税额=销售额*征收率

6）出口退税

13.分税制改革P149

我国分级分税预算管理体制（分税制）

1、分税制的含义：

是按各级政府事权与支出的划分，明确界定各级政府财权的一种规范化的预算管理体制。

2、分税制的主要内容

（1）中央与地方的事权与支出划分

•根据现在中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费；调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。

•地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。

（2）中央与地方的收入划分

•根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。

•将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税，将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。

（3）中央与地方之间的转移支付

14.货币制度的构成要素（标题）P173

1）币材的确定

（确定本位货币金属

²确定本位货币金属是建立货币制度的基础。

货币金属的确定必须具有客观依据。

随着经济的发展，货币金属由贱金属向贵金属渐进。

）

2）货币单位的确定

²也就是价格标准。

货币单位的确定包括确定货币单位的名称和每一货币单位所含货币金属的重量。

3）本位币和辅币的发行及流通程序的确定

²本位币是足值货币，其名义价值等于实际价值。

本位币具有无限法偿的能力、自由铸造等特点。

²为保证本位币的名义价值与实际价值的一致，各国对铸币都规定了“公差”，即法定的铸造误差或法律允许的磨损程度。

²除本位币外，国家还铸造辅币。

辅币是本位币以下的小额通货，其面值大多为本位币的1／10或1／100，如美元的辅币是美分，1美元=100美分；英镑的辅币是新便士，1英镑＝100新便士。

²辅币多用贱金属铸造．其名义价值高于实际价值，是不足值货币。

因此政府规定辅币不能自由铸造，只能由国家来铸造。

4）其它方面内容的确定

²如金属准备制度，是指作为货币的金属必须集中于中央银行或国库。

15.不兑现信用货币制度的特点P178

定义：

不兑现的信用货币制度是指以纸币为本位币，且纸币不能兑换黄金的货币制度。

这是当今世界各国普退实行的一种货币制度。

其基本特点是：

（1）信用货币由中央银行发行，由国家法律赋予无限法偿的能力；

（2）货币不与任何金属保持等价关系；

（3）非现金结算占据主导地位；

（4）信用货币不能自由调节，易发生通货膨胀。

16.信用的基本形式（标题）P183

（一）商业信用：

企业之间相互提供的、与商品交易直接联系的信用形式。

最典型的做法是商品赊销。

•商业信用实际上包含两个同时发生的经济行为：

买卖行为和借贷行为，其直接与商品生产和流通相联系，是整个信用制度的基础。

•商业信用的作用是：

1、促进商品销售；2、加强了企业之间的联系；3、加速了资金周转，提高了经济效益；

•商业信用的局限性表现在：

1、商业信用的规模受到限制，商业信用是以商品形态提供的信用；

2、商业信用的使用方向受到限制。

商业信用通常只能由卖方提供给买方，在使用方向上有局限性，有严格的定向性；

3、信用不稳定，没有制度上的安排；

•对其加强管理，规范化、票据化，建立健全的金融市场，发挥其积极作用。

•商业票据：

商业期票、商业汇票

（二）银行信用：

银行信用是指银行和各类金融机构以货币形式向企业或个人提供的信用。

•其主要包括两方面的活动：

1、吸收存款；2、发放贷款。

在信用体系中占核心地位，发挥主导作用。

•其特点：

1、灵活性，专业化服务；

2、安全性，专业人才、先进手段；信息规模投资，减少信息不对称，减少道德风险和逆向选择；

3、调节性。

•银行信用是整个体系的核心，我国企业融资中银行贷款占70%以上。

（三）国家信用：

国家信用是以国家为主体的借贷行为，主要方式是公开发行政府债券，是国家筹集分配资金，用以解决财政平衡和经济建设需要的重要形式。

•主要形式：

公债；国债；国库券。

（四）消费信用：

指企业、银行或其它金融机构对消费者个人提供的信用，直接用于生产消费。

•提供对象：

商品或劳务，特别是住房与耐用消费品有关。

•美国有一半以上的商品销售是以此方式。

•方式：

1、赊销；2、分期付款；3、消费贷款；

•消费信用是一种超前消费行为，可以在一定程度上缓和消费需求不足，但是也可能加深供求脱节，甚至引起需求拉上型通胀。

（五）民间信用

•民间信用也称个人信用（民间借贷），是指个人之间的直接借贷关系。

•民间信用的特点是利率高，风险大，容易发生违约纠纷，但却十分灵活，能弥补银行信用的不足。

•浙江民间借贷情况

•2006-2007年金融机构贷款利率为6%-8%，而民间借贷利率为11%-17%（浙江金融年鉴2008）

•我国民法通则规定民间借贷不得高于同期银行利率4倍,高出违法不受法律保护。

17.金融市场的构成要素（标题）P210

二、金融市场的要素

1、交易主体：

金融市场活动的参与者

•可分为资金的需求者和资金的供给者两类

•健全的金融市场的两个基本要求：

（1）从数量上讲，主体要足够多；

（2）从质量上讲，相对独立的经济主体、公平竞争

2、交易客体（对象）：

货币资金

•资金必须实现外在形式的多样化

3、交易工具：

货币资金交易的载体

•直接金融工具：

债券、股票、商业票据

•间接金融工具：

银行汇票、存款等

4、交易价格：

交易对象的价格就是货币资金的价格

•在借贷市场上，借贷资金的价格表现为借贷利率

•在证券市场上，表现为有价证券价格

18.货币市场的构成要素（标题）P216

•货币市场是进行短期资金融通的市场，是最早和最基本的金融市场；风险性低和流动性高，最短半天、一天。

一、国库券市场

•国库券市场是短期政府债券发行和流通的市场

•一方面为政府提供弥补经常性财政收支成交额的资金来源，另一方面，也为金融市场的投资者提供了一种进行资产流动性管理的工具。

•国库券不仅发行市场很有影响，流通市场也很活跃。

因为其是央行公开市场业务操作的主要工具，又是机构投资者进行流动性管理的一项重要选择。

二、同业拆借市场：

也称同业拆放市场，是指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场

同业拆借市场概述

•近年来银行同业拆借有了较大的发展，它不仅作为同业之间调整储备的市场，而且已经成为银行为扩大资产业务的手段。

•拆借市场主要满足临时性的资金短缺，同业拆借交易量大，能敏感反映资金供求关系和货币政策意图，影响市场利率，它是货币市场非常重要的子市场之一。

•美国联邦基金市场就是一种同业拆借市场，联邦基金利率现已成为美国的基准利率。

三、商业票据市场

1、票据承兑市场：

一般是由商业银行，也可以是专门办理承兑的机构承兑

（1）产生的原因：

银行开出信用证后，信用证授权国外出口商开出以开证行为付款人的汇票，当该汇票为远期，开证行就承兑。

（2）银行承兑汇票的市场交易：

国外最常见的期限为30天、60天、90天等几种，交易规模一般为10万美元和50万美元，其中最大的银行创造的承兑汇票最安全，流动性好，但利率（贴现率）也最低。

2、票据贴现市场：

贴现是为获取现款向金融机构贴付一定的利息所作的票据转让，贴现利息与票据到期时应得款项之比通称为贴现率。

四、回购协议市场：

回购协议是将同一份内容的资产卖出再买进的合约

1、回购使用的一般是国库券，回购的实质是一种有抵押的短期借款，故利率略低于同业拆借利率。

还有一种形式为逆回购。

2、回购融资方式对借贷双方来讲：

风险性小，可以销定风险，安全性高，有相应的有价证券作为抵押。

3、保证措施：

为了防止证券抵押品的市场变化，设置了保证金或根据证券抵押品市场价格变动调整，为防止资金需求者将证券卖出或与第三方做交易，一般将抵押品交给贷款人的清算银行的账户中，当然也可以不做以上规定。

五．大额可转让定期存单市场

19.商业银行的主要业务P237

（一）负债业务

²负债业务包括自有资本和吸收外来资金两大部分

1、商业银行的自有资本

2、各类存款：

负债是其最基本、最主要的业务，商业银行的资金来源中，90%以上来源于负债，负债成本和结构的变化极大影响银行盈利水平和风险状况

1）活期存款：

指可由储户随时存取和转让的存款，又称交易帐户，亦称支票存款

2）定期存款：

客户和银行预先约定存款期限的存款，传统的要以存单取款，不可转让。

3）储蓄存款：

是指个人为积蓄货币和取得一定利息收入而开立的存款，储蓄存款可以分为活期存款和定期存款

（二）资产业务

²商业银行的资产业务主要有：

现金资产、贷款资产和投资。

（三）中间业务：

中间业务是按会计准则不列入资产负债表内，不影响资产负债总额，也称表外业务。

商业银行的中间业务，是指商业银行不需要运用自己的资金，而是代理客户承办支付和其他委托事项，并据以收取手续费的业务。

²典型的中间业务主要有：

（1）结算业务

（2）承兑业务（3）代理业务（4）信托业务（5）租赁业务（6）银行卡业务

20.商业银行的经营原则P241

1、盈利性原则：

指商业银行作为一个经营企业，追求最大限度的盈利。

²坚持盈利性原则对银行的业务经营有十分重要的意义，提高其竞争力；提高信誉；从宏观上讲有利于银行宏观活动的进行。

²主要的指标有：

（1）利差收益率=（利息收入-利息支出）/盈利资产

（2）银行利润率=净收益（或净利润）/总收入

（3）资产收益率=净收益/资产总额

2、流动性原则：

指银行能随时应付客户提现和满足客户借贷的能力，包括资产的流动性和负债的流动性，一般情况是指资产的流动性。

²流动性是盈利性的重要保证，保持流动性非常重要，因为存款或其他负债要保证随时兑现；能随时满足贷款要求；风险和不确定性要求具有流动性。

²流动性与盈利性是相互矛盾的，商业银行关键是保持适度的流动性，这个“度”是商业银行成败的关键，通常衡量“度”的指标有：

（1）现金资产率=现金资产/流动资产

²现金资产：

现金、同业存款和在央行的存款，是一级储备

²流动资产：

又称储备资产，包括现金资产和短期有价证券

（2）贷款对存款的比率=贷款资金/存款资金

（3）流动性资产对全部负债的比率=流动性资产/全部负债

²总之，这些指标可以分为资产类流动性指标；负债类流动性指标；资产负债综合类流动性指标

3、安全性原则：

是指银行的资产、收益、信誉以及所有经营生存发展的条件免遭损失的可靠程度

²风险是商业银行面临的永恒课题，风险有系统性风险和偶然性风险，商业银行和一般企业不同，其是负债经营，其安全在很大程度上取决于其资产的安排规模和结构，要做到如下几点：

（1）合理安排资产规模和结构，注重资产的质量，商业银行通常都按贷款与存款的比例；资本净值与资产的比例；有问题贷款占全部贷款比例等指标要求来控制其资产规模。

（2）提高自有资本在全部负债中的比重，自有资本是商业银行实力的主要依据，又是赢得客户信任的基础。

（3）必须遵纪守法，合法经营，这样有利于保持良好的形象，同时也可以取得中央银行的支持。

21.商业银行经营管理理论P243

22.五级分类各档次的定义以及属于不良贷款的范畴P246

我国现阶段全面推行贷款风险分类管理，共分五级

正常类：

借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息

关注类：

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素

次级类：

借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息

可疑类：

借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失

损失类：

在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

后三类属于不良贷款

23.中央银行的性质P254

中央银行的性质

²中央银行是一国金融体系的核心，其在性质上是一个代表国家管理全国金融的金融机构。

具体说，中央银行一方面是国家的金融行政管理机构；另一方面又是一个经营金融业务的金融机构

（一）中央银行是金融管理机构

1、中央银行具有国家机关的性质

²中央银行成为国家政府的一个不可缺少的职能部门，具有明显的国家机关性质。

2、中央银行与一般国家机关的区别

²中央银行可以获得一定的经营收益

²中央银行主要是依靠经济手段进行金融管理

（二）中央银行是金融机构

1、中央银行具有一般金融机构的性质。

²中央银行是一国金融体系的重要组成部分。

其仍然从事金融活动，中央银行的资产负债表与普通银行一样

2、中央银行是一个特殊的金融机构

²中央银行不以盈利为目标，而是为了有效地执行宏观金融政策，实现宏观经济目标

24.中央银行的职能P254

（一）中央银行是发行的银行

²这是中央银行首要和基本的职能。

在现代经济中，独占货币发行权是中央银行的一个重要标志，从历史的发展过程来看，中央银行对货币发行权的独占是逐渐形成的。

²中央银行作为发行银行，对调节货币流通量具有重要作用，但怎样才能使货币供给具有较大的弹性，这一直是中央银行试图解决的问题。

（二）中央银行是政府的银行

1、代理国库

²各国中央银行都负责经办政府的财政收支。

政府各项财政收支都存入中央银行的活期账户，所以中央银行是国库支付结算中心

²中央银行代理政府财政收支业务一般都是无偿的，另一方面中央银行对政府的财政存款一般也不支付利息

2、代理国家债券的发行

3、为国家持有和经营管理国际储备

4、制定并监督执行有关金融管理法规

5、代理政府金融事务

²代表政府加入国际金融组织，参加国际金融活动和处理国际金融事务。

（三）中央银行是银行的银行

1、现金准备中心。

²商业银行吸收的存款不能全部用于投资和放款，必须保留一部分现金作为准备。

起初，商业银行一般将存款准备金存人一些有权威的实力雄厚的大银行，这是存款难备金的萌芽形态。

后来，国