各行业税种税率表1.doc
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一、农民方面
1、农业税
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z,n5w/N"K2、特产税
3、三提五统
4、税外税费
.f;G3g.x&Y-B Z.T2N5、摊派
6、间接税（包括增值税、营业税、消费税、关税等）
%F0K;r6V;a0Y%T!
s7、暗税：
工农产品价格剪刀差和土地等资源被征用，而补偿不足、丧失社会保障而造成的财富转移
'Q$s0N'~9c'h:
L&|!
F+?
8、自建房房产税（该条法律规定不收，但有些地方在收）"_ f!
K/L,y:
h9k+c
10、土地税
4K6A$M:
]/g（r9Q/G11、公粮
-k-O,I7W-D0^!
`2u0]12、屠宰税
'x$d#K+u6Q1c,o6A9C"m:
s13、教育附加费
#q2F1M7I6s（y$A8Z6}14、公益金&B'X*y6S5H+F#Y'O0e
15、行管金（k!
u%P1x-^*V%O,H9e（y
16、计划生育费3b（J*\6n4J#c+Y!
Z4J）b2l
17、民兵建设训练费/\&{）h#c3M p+].]"I
18、乡村道路建设费和优抚费
二、购房方面
1.签订预售合同时需交纳的税费：
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印花税1‰
9c0h&t D5y0^!
{公证费3‰5B1U6J8a0b#u,{;Q2f
律师费2.5-4‰"V3G$d）~3`
2.签订购房合同时需交纳的税费：
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G8L0V8n#D,{!
E8T3\房屋买卖手续费+{#@4x6F#b7]3r0C'j!
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契税9Q'W9d1}（l2^3S6Q
3.在申办产权证过程中需交纳的税费
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o7`.|7D3x2w房屋产权登记费
%c0u;f#p4N土地使用权登记费
"w）{9`/y!
a房屋所有权证
房屋所有权证印花税
国有土地所有证
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i%P8D"s）P9n"B三、买车方面
1、车辆购置附加费c
2、养路费
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^#k7E,D"v"t&o8Y3、检测费
4、车船使用税
5、牌证费：
6、移动证费
7、车辆行驶证费
8、保险费
&u2}4n%P h2C2U9、占地证及占地费
%l&|%_&U/B%v9Y:
Y四、开店方面
1、营业税
r&V）},z1b（K4Z%b9C&p0L2、教育附加税
3、城市维护建设税
4、水利建设基金税
…………&u9]&o/`+R,V
五、各行各业纳税指南
（一）工业企业
/m4I;\-|6]0N v9q工业企业应缴纳的税费一般包括：
$|）_9x+A6v#W1.增值税；
2.城建税；
0f8e0V（c'v（y:
[3.企业所得税；
4L3B&H/g0I y4.房产税；
/m,t%h2{7J8R#H-R+c5.城镇土地使用税；
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V.C1T4W4F,i0s%V%j!
_6.车船使用税；
J$Y"e:
N4L.K7.印花税；
1k%P"R+g,V/^3j%K7@8.教育费附加；
g;J-Q+t5t5?
-L9i6T9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。
有营业税应税行为的，要交纳营业税；:
g#q'K:
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10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；
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\9P8A9l:
N9G8K11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
7I）j!
L2`1F'O2c'Z9a12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
（二）商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括：
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1.增值税；
&Y6p2o3M;^+A%]1V2.城建税；!
E（\8Q's*u）j1w'u
3.企业所得税；（a d.J$s#k
4.房产税；
j S%\ N7C R7S5.城镇土地使用税；
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`（m.C4^6G6.车船使用税；
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S;\0l8c$Y7.印花税；
8.教育费附加；
9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
（三）交通运输企业q
交通运输企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税；
3A/g1L8A%`1r:
A7^2.城建税；
;N/a.s!
o.s'U8N*K3.企业所得税；
4.房产税；
/q-y"^8Q9W p5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
9z \8o/y!
D8.教育费附加；
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
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（四）建筑企业/Y$C6J4j#x3x&u
建筑企业应缴纳的税费一般包括：
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1.营业税；6h:
u+d+w&i4w3_
2.城建税；
（O;d-h8h+M3.企业所得税#Y,p9Z.y（k&X
4.房产税
2~6a#P1d#I8f7T5.城镇土地使用税
Q'd*d*k）C8H${;c5_6.车船使用税3V6m%K9l）u;^&g$Z
7.印花税
:
b;i%f）L'R#S）C,h8.教育费附加/|;_2z2J:
r/m2V7Q
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
#s&E）^4j-r5z*S10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
.@:
p"Z+u7X+X;A2U
（六）邮电通讯企业5X2F-z7b'l3b
邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：
4m0i3E'F8O*Q4A
1.营业税；
（h7r'w+m @$V*i$p%H*Y6L2.城建税；
3.企业所得税；
J0L;\"j+o2g）I+t#`4.房产税；
&y6H4S.`9u&x*R*K5J5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
.a）]'r!
O*K9j7.印花税；
n5E7R8g,g4V8.教育费附加；
9．进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
（七）文化体育业
6m*K1y（q7\*@（e"~文化体育业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税；
+l5~,{0n:
Z%E2h2.城建税；
8z3n-f,^$l1t3.企业所得税；
4.房产税；
8p&Q7w,N0v-k:
n o2G:
b5.城镇土地使用税；
"N,W:
Q6`（b5S7s6.车船使用税；'e;i"L/t$\+M1G
7.印花税；5Q（v%T*G%G）y0B
8.教育费附加；
0h;O:
]）F:
m1K2r0i"P+a:
D9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；2}!
k$I"G8}+o.h4O8S;Q
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
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/l*Q9T4_（K）^3H）l
（八）娱乐业企业
#\#J#Q5w9U2X娱乐业企业应缴纳的税费一般包括：
$K5[2o.[*_1.营业税；'W+g;t2r/@8z!
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2.城建税；/]1Y;{4U*N&J5~/L-o1y5\${
3.企业所得税；8{6A&L:
O$]5X
4.房产税；2M/X1[+K1F
5.城镇土地使用税；;o;U,V/B4V"N
6.车船使用税；-M$w.c'F'T3E${,i
7.印花税；
a$D（O7i*x3S#x8u3Z8.教育费附加；
;f$E9]!
[7y4U$G6g3N9.文化事业建设费；:
u/C:
b N/I:
~;L
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；2^:
r*s:
a O d
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
3l*}&Z+E2|2j
（十）房地产开发企业
$H!
V7R E#M a0I R4M3{房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：
1x4U7s2T X9q/J1.营业税；
2.城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5.城镇土地使用税；
（n;K1U5w4A*t1| b#r9C6.车船使用税；.J*S*_%o"V9}$K#A0d0x;a
7.印花税；$`7x4v*}3m%b#L$o
8.教育费附加；1W7h$?
8v*u0m1s5t-T
9.固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
.s）@7p c）V&`）B）g10.土地增值税。
d,X6k:
W;v"K-p#k
（十一）外商投资企业
8j2v0b"E"I应缴纳的流转税（主要指增值税、消费税、营业税等）与内资企业一样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同，其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。
外商投资企业应缴纳的税费主要包括:
*Q）j2M3r.N8U:
n0`（G2q!
f1`
1.增值税或营业税；
7]!
_1x8I7u9B2.外商投资企业和外国企业所得税；
7g.H:
k/L）z'K3.城市房地产税；
'X,y/B3z%j7`4.车船使用牌照税；,]3q!
\#F）e1U
5.印花税；
-p6s y:
q"f4M:
X*n/V6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税；,`!
O"W5c$V7j
7.屠宰加工行业，要缴纳屠宰税；
0\*G!
s2O,X7~!
Z*b8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税
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