上半年贵州内审师《内部审计基础》审计业务范围试题.docx
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2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》：
审计业务范围试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
A：
与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
2.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应
A：
从销售日记帐追查至应收帐款。
B：
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C：
从应收帐款追查至销售凭证。
D：
从现金收入凭证追查至应收帐款。
3.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊
A：
薪金支票的发送；
B：
加班时间的授权；
C：
薪金增减的授权；
D：
未记名薪金支票的收集和保留。
4.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A：
可考评并能实现；
B：
有预算并经批准；
C：
已计划并能实现；
D：
被要求并经批准。
5.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
6.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
A：
样本规模扩大
B：
样本规模缩小
C：
总体标准差提高
D：
总体标准差降低
7.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：
b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：
d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
8.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A：
可以可以
B：
可以不可以
C：
不可以可以
D：
不可以不可以
9.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：
不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B：
不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：
在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D：
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
10.舞弊报告应在何时要求
A：
舞弊发现阶段结束时；
B：
舞弊调查阶段结束时；
C：
舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
11.以下那项属于内部证据
A：
运输人员的运输跟单
B：
领料单
C：
客户采购订单
D：
供应方月末对账单
12.内部控制包括下列哪些因素？
1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
A：
1、2和3
B：
1、2和4
C：
1、2、3和4
D：
1、2、3、4和5
13.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50，总体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少
A：
$47--$103
B：
$71--$79
C：
$61--$89
D：
$73--$75
14.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
A：
快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；
B：
通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
C：
请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
D：
围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
15.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
16.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A：
被检查领域的重要性；
B：
内部控制系统的充分性；
C：
预测分析性程序结果的准确度；
D：
以上答案都正确。
17.服务的特征不包括以下的哪一项?
A：
无形性
B：
同质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
18.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
19.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
A：
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B：
审查公开采购订单的文件资料；
C：
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D：
分析供应商的等级。
20.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A：
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
B：
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
C：
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
D：
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
21.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
22.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？
A：
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；
B：
测试数据可能进入真实的数据环境；
C：
在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；
D：
测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
23.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该
A：
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B：
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C：
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D：
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
24.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？
I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
II．工作底稿复核清单。
III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A：
Ⅱ和Ⅳ
B：
I、Ⅱ和Ⅲ
C：
Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
D：
I、Ⅲ和Ⅳ
25.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
26.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A：
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
B：
b.证明现金状况的公正性；
C：
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
D：
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
27.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
28.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征
A：
内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；
B：
显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；
C：
首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；
D：
显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
29.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A：
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
C：
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
D：
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
30.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：
帮助理解审计事项
B：
是一种获取信息的不经济的方法
C：
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：
只适用于远程审计
31.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A：
只有Ⅰ、Ⅳ
B：
只有Ⅳ
C：
只有Ⅱ和Ⅲ
D：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
32.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。
相对于德国公司的回报，美国公司的回报将
A：
变高。
B：
变低。
C：
无法确定。
D：
不变。
33.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：
只有
（2）是对的
B：
只有
（1）是对的
C：
只有
（2）和（3）是对的
D：
只有
（1）和
（2）是对的
34.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：
发出商品
B：
主营业务成本
C：
生产成本
D：
其他业务成本
35.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A：
检查咨询师的合同以确定其适当性；
B：
制定所管理和控制项目的价值参数；
C：
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D：
检查闲置设备的处理方式。
36.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
B：
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
C：
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
37.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
38.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是
A：
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
B：
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
C：
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
D：
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
39.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
A：
定义
B：
测量
C：
分析
D：
改进
40.以下哪项要素包含在控制环境中
A：
组织构架、管理理念和规划；
B：
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C：
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D：
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
41.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：
在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
42.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A：
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B：
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C：
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D：
d.接触外部审计师的工作底稿。
43.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
44.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
A：
仅有I
B：
仅有I和II
C：
仅有II和III
D：
I，II和III
45.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
46.个人电脑程序的密码用来阻止
A：
不精确的数据处理；
B：
对计算机的非法进入；
C：
对数据文件的不完整更新；
D：
非法的使用软件。
47.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A：
管理层在恶意收购之后被解职。
B：
财务主管的迅速更换。
C：
政府对纳税申报的审计。
D：
向新市场的快速扩张。
48.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
A：
组织内可审计活动的清单
B：
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
D：
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
49.每份单独的工作底稿至少应包含
A：
内部审计师的全面意见的表达；
B：
标记图例；
C：
所审核的内部控制系统的完整流程图；
D：
描述性标题。
50.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
A：
与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C：
与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
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