某县殡仪馆及公益性公墓建设项目收益与融资自求平衡实施方案.docx

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实施方案编制单位

及编制人员名单

项目名称：

某县殡仪馆及公益性公墓建设项目

编制单位：

某市工程咨询公司

法定代表人：

**高级工程师

项目主持人：

**注册咨询工程师（投资）

编制人员：

**工程师

** 助理工程师

校准：

第一章项目概况 1

1.1项目名称 1

1.2项目单位 1

1.3项目性质 1

1.4建设地点 1

L5建设规模及内容 1

1.6建设期 2

1.7项目总投资 2

1.8主管部门责任 2

第二章项目社会经济效益 3

2. 1公益性. 3

2. 2社会效益 3

2. 3经济效益 4

第三章项目投资估算与资金筹措 5

3. 1估算范围 5

3. 2估算说明 5

3. 3投资估算 5

3.4资金筹措计划 5

3.5项目资金保障措施 6

第四章项目专项债券融资方案 7

4. 1编制依据 7

4.2债券使用计划 7

4.3债券规模和期限安排 7

4.4投资者保护措施 7

第五章项目收益与融资自求平衡分析 9

5.1现金流入、流出 9

5.2结论 9

第六章风险分析. 16

6.1影响项目施工进度或正常运营的风险及控制制措施 16

6.2影响项目收益的风险及控制措施 17

6.3景须向融资结果的风险控制措施 19

前言

某市市工程咨询公司接受委托，根据国家有关资产运营的规定，本着客观、独立、公正的原则，按照公认的资产运营计算方法，就拟申请使用某县殡仪馆及公益性公墓建设项目专项债券之事宜，对该项目所涉及项目收益与融资自求平衡情况编制本实施方案。

本期拟申请债券资金4,000.00万元。

第一章项目概况

1.1项目名称

某县殡仪馆及公益性公墓建设项目

1.2项目单位

单位名称：

某县民政局

统一社会信用代码：

负责人：

机构性质：

机关

住所：

**省某县人防指挥信息保障中心三楼

1.3项目性质

新建、有一定收益的公益性项目

1.4建设地点

位于某市市某县龙王庄镇韩陈麻口村南。

1.5建设规模及内容

该项目建设内容为：

殡仪馆占地33.56亩（22376.74平方米），总建筑面积为7375.15平方米，建筑基底面积4168.41平方米，建设小悼念厅423.84平方米,冷藏厅386.09平方米,思忆厅220.3平方米，永念厅390.22平方米，骨灰堂4192.93平方米，火化厅488.89平方米,贵宾室243.82平方米，辅助用房623.48平方米，餐厅263.98平方米,公共厕所58.84平方米，其他82.76平方米，绿化3176.24平方米；公益性公墓占地64.16亩（42775.472平方米）,建设墓位25603个，配套建设园区道路及绿化。

1.6建设期

建设周期24个月，开工日期2020年04月，预计完工日期2022年03月。

L7项目总投资

本项目总投资为9050万元。

1.8主管部门责任

债券申请单位必须有主管部门，主管部门必须出具审核意见：

主管部门负有指导、监督债务单位申报项目、使规范用和按时偿还债券资金的责任；项目主管部门和单位未按既定方案落实专项债券还本付息资金的,财政部门可以采取扣减其相关预算资金等措施偿债。

第二章项目社会经济效益

2.1公益性

公益性公墓是党和国家推进殡葬改革的重要载体，可以规范人们的丧葬消费。

建国以来，殡葬工作取得了很大成就，人们基本上树立了正确、文叨的丧葬观，丧葬作为一种传统、民俗，本身具有很多落后的东西，一旦条件允可，很可能死灰复燃，因此，加强公墓建设与管理，提供多元化的骨灰处理方式，满足不同层次的消费者的需求，可以起到引导殡葬消费的作用。

纵观其他城市的公墓陵园，无不以其优美的环境、独奇的艺术形态、浓厚的文化底蕴成为城市历史、人文的景观。

公益性公墓是城市的组成部分，是重要的人文景观，更应成为重要的人文纪念公园，而不是一堆人为的垃圾。

因此，一个城市应从历史与文化的角度搞好公墓建设，提高公益性公墓的文化含量。

2.2社会效益

随着时代发展，现代化的墓园不再是阴森、冷寂，而是被喻为天堂花园，优美的墓园绿化和丰富的碑石造景，对美化城市环境有着重要作用。

社会主义新农村建设的目标是：

生产发展，生活宽裕，乡风文明，村容整洁，管理民主。

加快殡葬改革，改掉陈规陋习是当前新农村建设的一项重要内容。

传统的殡葬习俗妨碍社会安全，污染社会风气，破坏自然环境，造成土地资源浪费，严重阻碍着社会文明与经济的发展。

本项目的实施，对改变区域农民群众的丧葬旧习、解决乱埋滥葬问题起到了比较好的促进作用，有利于社会主义新农村建设和社会文明进步。

综上所述，项目建设具有良好的社会效益。

2.3经济效益

本项目的建设是完善公共服务设施建设，建成后可以提供就业岗位，增加财政收入，提升城市形象的需要。

项目建成后，将对城市经济起到良好的拉动作用。

项目建成投入运营后，可为城市待业和进城务工人员提供一些就业岗位，对改善某县就业现状，促进社会稳定、城市和谐发展具有积极作用。

该工程的建设有利于带动城市第二产业的协调发展，活跃某县城市经济。

将使某县呈现出新的市场格局，更加体显出台前人对于美好前景追求的坚定信心。

因此，本工程的建设具有显著的社会效益、经济效益和环境效益，是非常必要的，也是十分及时的，具有很重要的意义。

第三章项目投资估算与资金筹措

3.1估算范围

本项目投资构成主要为工程费用、建设工程其他费和预备费三部分。

3.2估算说明

1、《投资项目可行性指南》（计办投资〔2002〕15号）；

2、《投资项目经济咨询评估指南》（资经〔1998）11号）；

3、《**省房屋建筑与装饰工程预算定额》（2016）；

4、《某市市建设工程材料基准价格信息》；

5、类似工程造价指标；

6、金融机构发布的贷款利率。

3.3投资估算

本项目总投资为9,050.00万元，其中工程费用8,182.00万元，工程建设其他费用437.00万元，预备费431.00万元。

项目总投资汇总表

序号

项目名称

估算额（万元）

百分比

工程费用

8,182.00

90.41%

工程建设其他费用

437.00

4.83%

预备费

431.00

4.76%

工程总投资

9,050.00

100.00%

3.4资金筹措计划

某县殡仪馆及公益性公墓建设项目总投资为9,050.00万元，项目资金筹措方式为自筹资金（地方财政配套）及拟申请使用专项债券资金，其中自筹资金（地方财政配套）5,050.00万元，占总投资的55.80%；拟申请使用专项债券资金4,000.00万元，占总投资的44.20%o

具体见下表：

项目总投资（万元）

资金来源

额度（万元）

百分比（%）

9,050.00

自筹资金（地方政府配套）

5,050.00

55.80

拟申请使用专项债券资金

4,000.00

44.20

合计

9,050.00

100.00

3.5项目资金保障措施

1、将组建一个融资管理小组专门负责项目各阶段的投资计划及融资工作。

2、组建一个投资控制小组，负责中期投资目标管理跟踪，各阶段实际投资与计划投资对比，进行投资计划调整，分析原因，采取措施，确保项目建设目标完成。

3、融资计划应比投入资金计划超前，时间及资金数量需有余地。

4、将整个项目分期、分段，进行项目分解、工期分解、目标分解，按各项目的适应性安排施工，将各主体工程的施工期错开。

第四章项目专项债券融资方案

4.1编制依据

某县殡仪馆及公益性公墓建设项目已获得相关部门的批准，具体情况如下：

1 ）某县发展和改革委员会《关于某县殡仪馆及公益性公墓建设项目可行性研究报告的批复》（范发改〔2019）203号）；

2 ）某县自然资源局《建设项目用地预审与选址意见书》。

4.2债券使用计划

计划债券资金全部用于该项目建设。

拟于2020年5月支出1,000.00万元6月支出1,000.00万元,7月支出1,000.00万元，8月支出1,000.00万元。

4.3债券规模和期限安排

计划申请使用债券资金总额4,000.00万元,其中：

已申请0万元，计划2020年申请4,000.00万元；本期拟申请4,000.00万元。

期限为15年期。

4.4投资者保护措施

1、对负债和对外担保的限制。

2、限制重大对外投资、收购兼并等资本性支出项目的实施；

3、限制向第三方出售或抵押主要资产。

4、设置债券回售或者提前兑付条款。

5、对分红限制。

限制股息分配措施，保障私募债券本息按时兑付。

6、设置关联交易的限制。

限制发行人与控股子公司及其他关联方进行关联交易。

第五章项目收益与融资自求平衡分析

5.1现金流入、流出

（1）拟申请使用专项债券应付本息情况

某县殡仪馆及公益性公墓建设项目拟申请使用专项债券资金4,000.00万元以往年度未申请使用过专项债券资金，本期拟申请使用专项债券资金4,000.00万元，期限为15年，假设本次拟申请使用的专项债券票面利率4.5%，利息每半年支付一次，到期还本并支付最后一次利息。

本期专项债券全部用于某县殡仪馆及公益性公墓建设项目。

债券存续期应还本付息情况如下：

金额单位：

人民币万元

日期

当年新增本金

期初本金

偿还债券本金

期末本金余额

票面利率

利息

本息合计

第1年

4,000.00

4.50%

180.00

第2年

4,000.00

4.50%

180.00

第3年

4,000.00

4.50%

180.00

第4年

4,000.00

4.50%

180.00

第5年

4,000.00

4.50%

180.00

第6年

4,000.00

4.50%

180.00

第7年

4,000.00

4.50%

180.00

第8年

4,000.00

4.50%

180.00

第9年

4,000.00

4.50%

180.00

第10年

4,000.00

4.50%

180.00

第11年

4,000.00

4.50%

180.00

第12年

4,000.00

4.50%

180.00

第13年

4,000.00

4.50%

180.00

第14年

4,000.00

4.50%

180.00

第15年

4,000.00

4.50%

180.00

4,180.00

合计

4,000.00

2,700.00

6,700.00

（2）项目可产生的净收益

1）运营收入

本项目主营业务收入为项目建成后运营产生的收入。

根据某市市工程咨询公司《某县殡仪馆及公益性公墓建设项目可行性研究报告》,该项目建成后公墓数量为25603个，骨灰堂数量15000个。

其中,公墓管理费收费标准为300.00元/个•年，骨灰堂使用费收费标准为300元/个•年。

一年按360天计算。

该项目建设期2年，建设至2022年3月完工投入使用，项目收益自2022年开始计算。

保守预测项目建成后第一年公墓及骨灰堂使用规模达到总规模的30%,第二年达到总规模的60%,第三年达到总规模的80%,第四年达到总规模的90%,第五年达到总规模的95%,第六年及预测期以后年度保持总规模的100%不变。

债券存续期内可形成运营收入14,068.94万元。

项目运营收入预测表

金额单位：

人民币万元

序号

项目名称

2022年

2023年

2024年

2025年

2026年

使用率（%）

30%

60%

80%

90%

95%

运营收入

365.43

730.85

974.47

1,096.28

1,157.19

2.1

公墓管理费收入

230.43

460.85

614.47

691.28

729.69

2.1.1

单价（元/个•年）

300.00

2.1.2

数量（个）

7681

15362

20482

23043

24323

2.2

骨灰堂使用费收入

135.00

270.00

360.00

405.00

427.50

2.2.1

单价（元/个•年）

300.00

2.2.2

数量（个）

4500

9000

12000

13500

14250

（续上表）

序号

项目名称

2027年

2028年

2029年

2030年

2031年

使用率（%）

100%

运营收入

1,218.09

2.1

公墓管理费收入

768.09

2.1.1

单价（元/个•年）

300.00

2.1.2

数量（个）

25603

2.2

骨灰堂使用费收入

450.00

2.2.1

单价（元/个•年）

300.00

2.2.2

数量（个）

15000

（续上表）

序号

项目名称

2032年

2033年

2034年

合计

使用率（%）

100%

运营收入

1,218.09

14,068.94

2.1

公墓管理费收入

768.09

8,871.44

2.1.1

单价（元/个•年）

300.00

2.1.2

数量（个）

25603

2.2

骨灰堂使用费收入

450.00

5,197.50

2.2.1

单价（元/个•年）

300.00

2.2.2

数量（个）

15000

2）运营成本

该项目建成后运营成本具体测算如下:

a. 外购原材料费：

根据某市市工程咨询公司《某县殡仪馆及公益性公墓建设项目可行性研究报告》，该项目建成后年耗用外购原材料费13.00万元。

b. 水电费：

该项目建成后满负荷运营状态下年用水量2.41万n?

年用电量26.02万kwh。

用水单价3.4元/吨,用电单价0.75元/度。

年耗用水电费随年实际运营负荷同步变动。

c、职工薪酬：

该项目建成后职工定员30人，保守预测项目建成后第一年人均工资及福利费为4.00万元/年,此后人均工资及福利费每三年递增5%0

d、其他管理费用：

根据某市市工程咨询公司《某县殡仪馆及公益性公墓建设项目可行性研究报告》，该项目建成后年其他管理费用12.00万元。

e、增值税及附加：

根据财税2016第36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，该项目免征增值税及附加。

f、所得税：

所得税税率为25%O

债券存续期内运营成本共5,274.14万元。

项目运营成本预测表

金额单位：

人民币万元

序号

项目名称

2022年

2023年

2024年

2025年

2026年

经营支出

206.34

303.93

368.99

406.02

422.29

1.1

外购原材料费

13.00

1.2

外购水电费

8.31

16.63

22.17

24.94

26.32

1.2.1

用电量（万kwh/年）

7.81

15.61

20.82

23.42

24.72

1.2.2

用电单价（元/kwh）

0.75

1.2.3

用水量（万&/年）

0.72

1.45

1.93

2.17

2.29

1.2.4

用水单价（元/&）

3.40

1.3

职工薪酬

120.00

126.00

1.3.1

职工数量

1.3.2

人均工资及福利费（万元/年）

4.00

4.20

1.4

其他管理费

12.00

1.5

所得税

53.03

142.31

201.83

230.09

244.97

（续上表）

序号

项目名称

2027年

2028年

2029年

2030年

2031年

经营支出

438.55

443.28

448.24

1.1

外购原材料费

13.00

1.2

外购水电费

27.71

1.2.1

用电量（万kwh/年）

26.02

1.2.2

用电单价（元/kwh）

0.75

1.2.3

用水量（万&/年）

2.41

1.2.4

用水单价（元/"）

3.40

1.3

职工薪酬

126.00

132.30

138.92

1.3.1

职工数量

1.3.2

人均工资及福利费（万元/年）

4.20

4.41

4.63

1.4

其他管理费

12.00

1.5

所得税

259.85

258.27

256.62

（续上表）

序号

项目名称

2032年

2033年

2034年

合计

经营支出

448.24

453.45

5,274.14

1.1

外购原材料费

13.00

169.00

1.2

外购水电费

27.71

320.04

1.2.1

用电量（万kwh/年）

26.02

1.2.2

用电单价（元/kwh）

0.75

1.2.3

用水量（万补/年）

2.41

1.2.4

用水单价（元/&）

3.40

1.3

职工薪酬

138.92

145.86

1,697.51

1.3.1

职工数量

1.3.2

人均工资及福利费（万元/年）

4.63

4.86

1.4

其他管理费

12.00

156.00

1.5

所得税

256.62

254.88

2,931.60

3）项目净收益

债券存续期该项目可产生净收益8J94.80万元，每年净收益预测情况如下：

项目净收益预测表

金额单位：

人民币万元

序号

项目名称

2022年

2023年

2024年

2025年

2026年

经营收入

365.43

730.85

974.47

1,096.28

1,157.19

经营支出

206.34

303.93

368.99

406.02

422.29

净收益

159.09

426.92

605.48

690.26

734.90

（续上表）

序号

项目名称

2027年

2028年

2029年

2030年

2031年

经营收入

1,218.09

经营支出

438.55

443.28

448.24

净收益

779.54

774.81

769.85

（续上表）

序号

项目名称

2032年

2033年

2034年

合计

经营收入

1,218.09

14,068.94

经营支出

448.24

453.45

5,274.14

净收益

769.85

764.64

8,794.80

根据上述测算，债券存续期，该项目运营收入14,068.94万元，运营

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