《初级会计》作业参考答案.docx
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《初级会计》作业参考答案
<<初级会计>>形成性考核册及参考答案
基础会计作业1
习题一
某饮食企业部分账户记录如下:
账户名称
期初
余额
本期借方发生额合计
本期贷方发生额合计
期末
余额
短期借款
50000
40000
0
10000
低值易耗品
45000
0
5000
40000
现金
15000
15000
18000
12000
应收账款
4000
2000
3000
3000
应付账款
400
1200
1800
1000
实收资本
50000
0
30000
80000
银行存款
24000
42000
50000
16000
其他应付款
1200
2400
3600
2400
要求:
根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未各数并填入表内。
习题二
某饮食企业发生下列经济业务：
1．收到投资者追加资本金100000元，款已存入银行
2．向银行借入长期借款50000元，借款手续已办妥，并已拨入存款户
3．购置空调设备5台，价款共计100000元，以银行存款付讫
4．购入大米、面粉等主食品原料一批，共计4500元，以银行存款支付4000元，其余暂欠
5．从银行存款中提取现金5000元，以备零星开支用
6．营业部购置物料用品1500元，以银行存款支付，另以现金支付运费30元
7．以现金支付采购员差旅费1200元
8．营业收入款20000元，当日存入银行
9．外送定购盒饭50盒，共计400元，饭款未收
10．以银行存款支付本月营业用电费280元，水费120元，办公室用电费50元
11．结转本月营业成本6000元
12．以银行存款缴纳营业税1200元
13．从隐含存款中提起现金4000元，以备发放工资
14．以现金发放营业人员工资4000元
15．营业收入结转利润帐户
16．营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润帐户
按照借贷记账法编制会计分录。
1、借：
银行存款100000
贷：
实收资本100000
2、借：
银行存款50000
贷：
长期借款50000
3、借：
固定资产100000
贷：
银行存款100000
4、借：
原材料4500
贷：
银行存款4000
应付账款500
5、借：
库存现金5000
贷：
银行存款5000
6、借：
销售费用1530
贷：
银行存款1500
库存现金30
7、借：
管理费用1200
贷：
库存现金1200
8、借：
银行存款20000
贷：
主营业务收入20000
9、借：
应收账款400
贷：
主营业务收入400
10、借：
销售费用400
管理费用50
贷：
银行存款450
11、借：
主营业务成本6000
贷：
原材料6000
12、①借：
营业税金及附加1200
贷：
应交税费——应交营业税1200
②借：
应交税费——应交营业税1200
贷：
银行存款1200
13、借：
库存现金4000
贷：
银行存款4000
14、借：
销售费用4000
贷：
应付职工薪酬4000
借：
应付职工薪酬4000
贷：
库存现金4000
15、借：
主营业务收入20400
贷：
本年利润20400
16、借：
本年利润14380
贷：
主营业务成本6000
营业税金及附加1200
销售费用5930
管理费用1250
习题三
（一）某饮食企业各账户的期初余额如下：
库存现金2000元银行存款50000元
原材料8000元固定资产40000元
实收资本100000元
（二）某饮食企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。
要求：
1．根据资料
（一）在各账户登记期初余额。
2．根据资料
（二）的会计分录过入各有关账户。
借方库存现金贷方
期初余额2000
5、5000
13、4000
6、30
7、1200
14、4000
本期发生额9000
本期发生额5230
期末余额5770
借方银行存款贷方
期初余额50000
1、100000
2、50000
8、20000
3、100000
4、4000
5、5000
6、1500
10、450
12、1200
13、4000
本期发生额170000
本期发生额116150
期末余额103850
借方原材料贷方
期初余额8000
4、4500
11、6000
本期发生额4500
本期发生额6000
期末余额6500
借方固定资产贷方
期初余额40000
3、100000
本期发生额100000
本期发生额0
期末余额140000
借方实收资本贷方
期初余额100000
1、100000
本期发生额0
本期发生额100000
期末余额200000
借方长期借款贷方
期初余额
2、50000
本期发生额0
本期发生额50000
期末余额50000
借方应付账款贷方
期初余额0
4、500
本期发生额0
本期发生额500
期末余额500
借方销售费用贷方
6、1530
10、400
14、4000
16、5930
本期发生额5930
本期发生额5930
借方管理费用贷方
7、1200
10、50
16、1250
本期发生额1250
本期发生额1250
借方主营业务收入贷方
15、20400
8、20000
9、400
本期发生额20400
本期发生额20400
借方主营业务成本贷方
11、6000
16、6000
本期发生额6000
本期发生额6000
借方应收账款贷方
期初余额0
9、400
本期发生额400
本期发生额0
期末余额400
借方应交税费—应交营业税贷方
期初余额0
12、1200
12、1200
本期发生额1200
本期发生额1200
期末余额0
借方营业税金及附加贷方
12、1200
16、1200
本期发生额1200
本期发生额1200
借方本年利润贷方
期初余额0
期初余额0
16、14380
16、20400
本期发生额14380
本期发生额20400
期末余额6020
习题四
某饮食企业各账户资料，见习题三答案。
要求：
1．分别结出各账户的本期发生额和期末余额。
2．编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。
期初余额、本期发生额和期末余额试算表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
2000
9000
5230
5770
银行存款
50000
170000
116150
103850
应收账款
400
400
原材料
8000
4500
6000
6500
固定资产
40000
100000
140000
应付账款
500
500
应付职工薪酬
4000
4000
应交税金—应缴营业税
1200
1200
长期借款
50000
50000
实收资本
100000
100000
200000
主营业务收入
20400
20400
主营业务成本
6000
6000
营业税金及附加
1200
1200
营业费用
5930
5930
管理费用
1250
1250
本年利润
14380
20400
6020
合计
100000
100000
338260
338260
256520
256520
习题五
某饮食企业试算表，见习题四答案。
要求：
1．根据试算表资料编制资产负债表。
2．根据试算表资料编制损益表。
资产负债表
编制单位：
xx公司年月日单位：
元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资金：
货币资金
短期投资
应收账款
减：
坏账准备
应收账款净额
存货
流动资产合计
非流动资产：
长期投资
固定资产原值
减：
累计折旧
固定资产净值
非流动资产合计
109620
400
6500
116520
140000
140000
流动负债：
短期借款
应付账款
未交税金
应付股利
流动负债合计
长期负债：
长期借款
非流动负债合计
负债合计
所有者权益
实收资本
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
500
500
50000
50000
50500
200000
6020
206020
资产合计
256520
负债及所有者权益合计
256520
利润表
编制单位：
xx公司20xx年12月31日单位：
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
20400
减：
主营业务成本
6000
营业税金及附加
1200
二、主营业务利润
13200
加：
其他业务利润
减：
销售费用
5930
管理费用
1250
财务费用
三、营业利润
6020
加：
投资收益
营业外收入
减：
营业外支出
四、利润总额
6020
减：
所得税费用
五、净利润
6020
基础会计作业2
习题一
电达公司20××年3月份发生下列经济业务：
1．收到上级主管部门的投资500000元，存入银行
2．收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元
3．向银行借入款项300000元，作为经营周转使用
4．收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元
5．业以银行存款偿还长期借款350000元
6．收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元
一、根据以上经济业务编制会计分录
1、借：
银行存款500000
贷：
实收资本,500000
2、借：
无形资产100000
贷：
实收资本100000
3、借：
银行存款300000
贷：
短期借款300000
4、借：
固定资产5500000
贷：
实收资本5500000
5、借：
长期借款350000
贷：
银行存款350000
6、借：
原材料70000
贷：
实收资本70000
二、根据资料的会计分录过入各有关帐户
借方实收资本贷方
期初余额1640000
1、500000
2、100000
4、5500000
6、70000
本期发生额0
本期发生额6170000
期末余额7810000
借方无形资产贷方
期初余额0
2、100000
本期发生额100000
本期发生额0
期末余额100000
借方银行存款贷方
期初余额383400
1、500000
3、300000
5、350000
本期发生额800000
本期发生额350000
期末余额833400
借方固定资产贷方
期初余额1886000
4、5500000
本期发生额5500000
本期发生额0
期末余额7386000
借方短期借款贷方
期初余额30000
3、300000
本期发生额0
本期发生额300000
期末余额330000
借方原材料贷方
期初余额50000
6、70000
本期发生额70000
本期发生额0
期末余额120000
借方长期借款贷方
期初余额350000
5、350000
本期发生额350000
本期发生额0
期末余额0
习题二
电达公司20××年3月份发生下列材料采购业务：
a.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税费（增值税率17％，下同）尚未支付，材料已验收入库。
b.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000员，以现金支付
c.向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库
d.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款
e.向杭州某单位甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税费已支付，材料尚未验收入库
f.结转上述各种入库材料实际成本
一、根据经济业务编制会计分录如下：
1、借：
材料采购—甲材料42750
—乙材料60500
应交税费——应交增值税（进项税额）17425
贷：
应付账款——广州某单位120675
注：
运费分配率=750/（50+100）=5元/吨
甲材料应分摊运费=50*5=250元；乙材料应分摊运费=100*5=500元
2、借：
其他应收款—张某3000
贷：
库存现金3000
3、借：
材料采购—丙材料6300
应交税费—应交增值税1020
贷：
银行存款7320
4、借：
应付账款——广州某单位120675
贷：
银行存款120675
5、借：
材料采购—甲材料80600
应交税费—应交增值税13600
贷：
银行存款94200
6、先计算材料采购成本如下表：
材料采购成本计算表
20xx年3月单位：
元
项目
甲材料
乙材料
丙材料
总成本
（50吨）
单位
成本
总成本
（100吨）
单位
成本
总成本
（1200公斤）
单位
成本
1.买价
2.采购费用
42500
250
850
5
60000
500
600
5
6000
300
5
0.25
材料采购成本
42750
855
60500
605
6300
5.25
根据上述计算结果编制会计分录如下：
借：
原材料——甲材料42750
——乙材料60500
——丙材料6300
贷：
材料采购——甲材料42750
——乙材料60500
——丙材料6300
二、根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账
借方材料采购贷方
期初余额0
1、103250
3、6300
5、80600
6、109550
本期发生额190150
本期发生额109550
期末余额80600
借方材料采购—甲材料贷方
期初余额0
1、42750
5、80600
6、42750
本期发生额123350
本期发生额42750
期末余额80600
借方材料采购—乙材料贷方
期初余额0
1、60500
6、60500
本期发生额60500
本期发生额60500
期末余额0
借方材料采购—丙材料贷方
期初余额0
3、6300
6、6300
本期发生额6300
本期发生额6300
期末余额0
借方原材料贷方
期初余额50000
6、109550
本期发生额109550
本期发生额0
期末余额159550
习题三
电达公司20××年3月份发生下列部分产品生产业务：
a.生产车间领用下列材料用于产品生产
子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元
丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元
b.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元
c.公司化验室领用丙材料3000元，用于产品质量检验
d．公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余额退回现金
e.以现金50元支付车间主任市内交通费
f．以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元
g．从银行提取现金56000元，支付职工工资。
其中：
生产工人工资36800元；车间管理人员工资8200元；公司管理人员工资1100元
h．分配本月工资，生产工人的工资按产品的生产工时分配（子产品工时3500小时；丑产品工时1500小时）
i．按工资总额的14％提取职工福利费
j．车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫
k．以现金支付职工医药费1800元
l．以现金支付业务招待费2000元
1．根据以上经济业务编制会计分录：
1、①借：
生产成本—子产品30000
贷：
原材料—甲材料20000
—乙材料10000
②借：
生产成本—丑产品42000
贷：
原材料—甲材料30000
—乙材料12000
2、借：
制造费用3000
贷：
低值易耗品3000
3、借：
管理费用3000
贷：
原材料——丙材料3000
4、借：
管理费用5850
库存现金4150
贷：
其他应收款10000
5、借：
制造费用50
贷：
库存现金50
6、借：
制造费用4000
管理费用900
贷：
银行存款4900
7、借：
库存现金56000
贷：
银行存款56000
借：
应付职工薪酬56000
贷：
库存现金56000
8、借：
生产成本——子产品25760
——丑产品11040
制造费用8200
管理费用11000
贷：
应付职工薪酬56000
9、借：
生产成本——子产品3606.40
——丑产品1545.60
制造费用1148
管理费用1540
贷：
应付福利费7840
10、借：
制造费用290
管理费用560
贷：
库存现金850
11、借：
应付福利费1800
贷：
库存现金1800
12、借：
管理费用2000
贷：
库存现金2000
要求2、根据会计分录登记相关账户的总分类账及“生产成本”明细分类账
借方原材料贷方
期初余额50000
6、109550
3—①72000
3—③3000
本期发生额109550
本期发生额75000
期末余额84550
借方生产成本—子产品贷方
期初余额0
3—①30000
3—③25760
本期发生额55760
本期发生额
期末余额
借方生产成本—丑产品贷方
期初余额0
3—①42000
3—③11040
本期发生额53040
本期发生额
期末余额
习题四
电达公司20××年3月份发生下列产品销售业务：
1．向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，增值税（税率17％）及货款通过银行收讫
2．收到某单位前欠销货款12000元，存入银行
3．向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，增值税及货款尚未收到
4．以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元
5．以银行存款5000元支付电视广告费
6．本月计算城市维护建设税6120元
要求：
1．根据以上经济业务编制会计分录：
1、借：
银行存款189540
贷：
主营业务收入——子产品72000
——丑产品90000
应交税费——应交增值税（销项税额）27540
2、借：
银行存款12000
贷：
应收账款——某单位12000
3、借：
应收账款——某公司49740
贷：
主营业务收入——子产品24000
——丑产品18000
应交税金——应交增值税（销项税额）7140
银行存款600
4、借：
销售费用——子产品714.29
——丑产品535.71
贷：
库存现金1250
分配率=1250/（60+50+20+10）=8.9286
子产品销售费用摊分=8.9286×80=714.29
丑产品销售费用摊分=1250-714.29=535.71
5、借：
销售费用5000
贷：
银行存款5000
6、借：
营业税金及附加6120
贷：
应交税费——应交城市维护建设税6120
2．根据上述经济业务登记相关总帐略（方法同习题二）
3．根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20××年的2月份调整前试算表
本期发生额及余额试算表
编制单位：
电达公司单位：
元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
6000
60150
64950
1200
银行存款
383400
1001540
638695
746245
应收账款
17600
49740
12000
55340
物资采购
190150
109550
80600
其他应收款
12000
3000
10000
5000
原材料
50000
179550
75000
154550
低值易耗品
5000
3000
2000
库存商品
34000
34000
待摊费用
16800
16800
固定资产
1886000
5500000
7386000
无形资产
100000
100000
累计折旧
275000
2
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