银行综合柜员的操作风险防范与全天工作流程.doc

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浅谈综合柜员的操作风险防范与全天工作流程

前言

随着电脑核算业务系统在我行成功上线运行，前台柜员业务操作流程再造步伐进一步加快,综合柜员的操作风险防范问题已引起我们的密切关注。

如何利用电脑核算系统先进的设计理念，在新形势、新环境下建立标准化、程序化、规范化的现代商业银行会计管理体系,通过加强和完善业务核算管理,堵塞漏洞,消除隐患,保障银行各项业务安全、高效运行,已成为操作风险防范工作中的当务之急。

第一章、综合柜员操作风险的表现形式

一、账户管理风险

账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。

这里所说的客户既包括公司客户，也包括私人客户。

该风险的主要表现为：

一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户，开户手续不全或资金性质与账户类别不符；二是不按规定与开户单位定期办理对账，使存在的问题长期难以发现；三是对长期不动户清理不及时。

　　二、单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险

印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。

其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严，未分人保管，及时核对，相互制约；二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未按照规定要求执行，使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施诈骗；三是由于单位人员不慎，致使印鉴为犯罪分子获取并拓制，利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。

印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案，也有相当数量的内外勾结作案。

　　客户签章（字）管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签、代签等现象，使银行资金出现风险损失。

其风险表现一是银行柜员对客户签章（字）的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息等业务中审查不严，导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象。

二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识，造成无效代理、过期代理等行为出现，一旦客户恶意逃避银行债务，就会形成银行损失的被动局面。

　　三、章、证、押（压）的管理风险

　　章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压）保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。

其主要表现为：

章、证、押（压）未进行有效的三分管，办理结算业务一手清；岗位责任制不落实；会计业务用公章与重要空白凭证、汇票专用章、压数机、密押器、汇票凭证保管、使用管理制度执行不到位，使用交接及相关检查登记制度未有效执行等。

危害主要表现为内部作案和内外勾结，监守自盗，一旦作案得逞往往形成较大的资金损失，造成非常严重的后果。

　　四、凭证审核风险

　　凭证审核环节的风险包括收入凭证与支付凭证审核两大类，主要是由于对凭证要素审查不严，造成银行与客户之间的纠纷或者使犯罪分子诈骗成功，基于票据法及相关司法解释形成的银行支付风险。

主要表现：

一是凭证审查不严，发生凭证要素不全、账号户名不符、大小写不符、上下联次不符等现象，比如储蓄客户提交的大小写不符的凭证，持票人提交的汇票联和解讫通知联不一致，在发生纠纷或被犯罪分子利用的时候，造成资金损失的风险。

二是折角验印不认真，印鉴审核流于形式。

如验印时只折角而不与预留印鉴核对；三是折角验印的准确性较差。

由于犯罪分子采用先进的电子仿真技术伪造客户印鉴，致使肉眼很难鉴别出真伪印鉴之间的细微差别。

　　五、银行承兑汇票承兑、贴现的风险

　　银行承兑汇票是商业银行发案率较高、风险危害较为突出的一种结算品种。

其风险的主要表现：

一是银行对承兑申请人资信审查不力，为不具备承兑条件的单位承兑，出现申请人到期无法全额偿付银行资金；二是银行对申请人商品交易的真实性审查不严，申请人利用虚假合同骗取银行信用；三是越权承兑、化整为零，逃避上级行监督管理，或不按规定的企业资信等级收取保证金，银行承担垫款风险；四是由于内控机制不健全，导致内外勾结，内部人员作假骗开银行承兑汇票，这类风险给银行造成的危害较大：

五是贴现环节票据审查不严格，不按照规定的流程操作进行查询和查复，以及对假身份证件缺乏足够的防伪手段，导致犯罪分子诈骗成功形成银行资金损失。

在实际工作中，银行承兑、贴现风险是风险较大、防范较难、损失较重的风险。

　　六、往来类业务风险

　　往来类业务风险主要是指未按制度规定，对往来类业务进行及时核对或核对不认真，内部人员钻此漏洞转移或挪用资金，形成银行资金损失的内部管理风险。

其主要表现：

一是犯罪分子利用银企对账不及时的问题，挪用客户账户资金或打时间差；二是对人行往来、同业往来、系统内往来、内部往来账户未按照规定及时换人进行勾对，或未按照规定逐笔勾对而只对余额进行勾对等，为内部人员利用此漏洞转移或盗窃银行资金进行内部作案提供可乘之机。

这是内部作案的典型手段和方式。

　　七、现金业务风险

　　现金业务风险主要是在现金业务开展中，由于制度执行不力造成内控制约不健全，由此引发尾箱、金库管理、上门收款、大额现金审批、调缴款等环节产生的涉及现金安全的各种内部风险隐患。

八、账实及报表的核对风险

账实核对风险主要指重要空白凭证、重要科目、现金及其他实物的账卡簿管理方面存在的风险，既引起管理风险，也有信息决策风险。

主要表现：

不按规定进行账实核对、或账实核对存在超长时滞，相关信息不吻合。

如单位定期存款账与单位定期存款证实书底卡不符；汇出汇款账与银行汇票底卡不符；银行承兑汇票、贴现票据表外科目账与银行承兑汇票底卡不符；重要空白凭证表外科目账、登记簿与实物不符；库存现金账与实际库存现金不符等；各种信息不吻合虚假等，这些都极易造成银行的资产损失或资金、决策的风险。

第二章、综合柜员防范操作风险的对策

一、牢固树立安全效益、稳健经营的指导思想

1、必须正确处理风险防范与业务发展之间的关系。

拓展业务决不能以加大风险为代价，否则无异于饮鸩止渴。

对业务新品种的开发和推广，金融服务新方式的出台、金融新机构的设立，必须以是否有完善的会计制度和有效的内部控制制度作为前提条件。

要改变对综合柜员的考核体系，不能以存款与综合柜员工效挂钩，切实为基层行转变观念、规范经营、规范管理创造条件。

2、必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系。

商业银行要牢固树立管理就是效益的观念，坚决克服重业务轻管理的倾向。

在工作中既要注重存款、贷款指标，同时更要注重综合柜员风险的防范。

风险防范需要增加成本，但发生了风险更会增加损失，减少效益。

因此，务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系，既要提高经营效益，又要防范风险的发生，实现二者的有机统一。

二、强化商业银行业务内部制约机制，贯彻落实各项制度要求

1、加强制度基础建设，完善会计内控制度。

商业银行制定的各项规章制度，主要是用来规范操作、防范风险的，如果制度本身存在漏洞，或者已经滞后于业务的发展，那就会给犯罪分子以可乘之机。

商业银行应在深入调查的基础上，结合各自实际组织情况对现有的业务制度进行清理，在全面综合考虑各项业务特点的基础上，建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程。

2、改进现有的业务管理模式，落实制度要求。

对营业机构会计主管实行派驻制，其行政关系隶属于上级行，代表上级行对所在机构会计业务进行日常监督和管理，其行为对上级行负责，不受所在行牵制，从而消除基层行领导缺乏制约带来的风险。

三、建立综合柜员约束、激励机制，发挥柜员的主观能动作用。

有章不循、违规操作是商业银行业务部位发生案件的最直接原因。

要解决这个问题，最根本的途径就是要建立健全约束、激励机制，充分调动柜台人员的积极性。

1、加强会计监督检查，加大惩处力度。

内部控制是否有效关键在于各项制度是否得到落实和不折不扣的执行，因此，必须加强会计制度执行情况的检查。

会计检查要形成制度，不能走过场、流于形式。

对有章不循、违规操作的行为不管是否造成损失都要严肃查处，决不能姑息迁就。

要充分运用非现场监控手段，通过科学的指标体系进行评估监测，及时发现违规经营、经营不善、风险隐患等问题，从而达到问题早发现、风险早防范、损失早控制的目的。

2、建立奖励机制，充分调动业务人员积极性。

商业银行在对有章不循、违章操作的行为加大惩处的同时，还应制定一套有效的奖励办法，建立奖励机制。

对那些经营管理好，防范风险或堵截案件有功的单位和个人，给予一定的物质奖励和精神奖励。

具体奖励金额可以与举报、堵截案件的金额相挂钩；在提拔、任免干部时，把个人执行规章制度的情况作为考核依据。

通过以上措施的建立，鼓励业务人员与各种违法违规行为作斗争。

四、提高综合柜员队伍的素质，适应业务发展要求

商业银行的内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的柜员队伍。

为此，我们需要：

1、明确营业柜台岗位的最低人员数量配置要求，保证一线人员的数量，确保内控机制的落实。

2、对柜台人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支政治强、公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍。

3、加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。

4、要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强的组织能力，善于用人，调动柜台人员的积极性。

5、对柜台要害岗位的人选应严格把关，经常考核，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，教育无效，要调离要害岗位。

五、加强技术防范成本投入，切实防范业务风险

目前，犯罪分子的作案手段越来越高明，科技含量越来越高。

如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账户等等，对这些案件，业务人员通过目测验印、电报查询等老办法去防范已毫无效果。

因此，商业银行要充分依托银行业务电子化建设，增加对票币、证件的高级别鉴伪设备，运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等，提高银行防范风险的科技含量。

第三章、综合柜员全天工作流程

根据监管部门的监管精神、相关法律、法规的具体要求、银行各项规章制度的具体条款，结合电脑核算系统的设计理念，借鉴股份制商业银行的内部管理模式，我们组织人员深入调查研究，制定了以下综合柜员全天工作流程，希望同志们能够多提意见和建议，不断细化、完善该工作流程，最终使综合柜员能够明确地知道：

在一天的工作中应该怎样做、如何做的更好。

将依法核算，按规定处理业务变成一种自觉的行为。

一、日始工作流程

（一）、人员到岗

各营业网点大门和通勤门的钥匙必须实行专人管理，严格办理交接手续，网点工作人员根据支行规定提前到达营业场所。

（二）、工前准备

工作人员进入营业场所后，应立即严格按照以下顺序完成规定操作：

1、安全员（原则上由当日当班的网点负责人兼任，也可由其指定当日保管通勤门钥匙的柜员兼任）首先进入营业室执行撤防操作；

2、安全员开启监控设备并同时登记《银行技防设施运行记录簿》；

3、柜员到岗后将私人物品放入衣帽柜，更换工装后开始进行工前准备；

4、安全员检查UPS市电输入和UPS输出是否正常，并在规定时间与另一柜员双人开启计算机并登记《银行工作日志》；

5、安全员再次对卷帘门、监控运行情况、110报警器是否正常运行以及是否开启应急报警器等各项安全设施、措施进行巡检，并在《银行营业网点日常安全检查登记簿》上登记。

（三）每日晨会

经营行长、内部经理根据当日工作安排召开每日晨会，传达、通报、安排相关事宜。

（四）接收款箱

接收款箱时，各营业网点负责人必须带领员工持器械到解款车旁边护卫。

具体要求如下：

1、网点保安在解款车到达之前，应提前清场警戒。

2、当班柜员确认解款员身份无误后，办理交接手续。

3、完成交接手续后，柜员将钞箱移至工位处在监控范围内，双人开箱，进行现金和重要空白凭证碰账核对。

二、日间工作流程

营业期间柜员应始终坚持“以客户为中心”原则，严格按照相关规定进行规范化操作，始终向客户提供优质、高效、便捷的标准化服务，提高客户满意度。

柜员在整个营业期间应严格执行各项规章制度和内控管理要求，并特别注意以下重点环节：

1、逐笔办理对外业务，一笔一清，受理业务前确保桌面整洁无现金。

2、认真审核凭证，不得代客户填写凭证，如遇特殊情况（如客户残疾或不识字）客户无法自己填写和签字，柜员可代为填写和签字，但必须将凭证内容如实详尽的告知客户，并要求客户在小写金额和签名处同时加盖客户本人拇指印。

3、业务办理过程中所收取的现金应放置在桌面客户目光可及处，该笔业务处理完成前，不得将其与尾箱现金相混。

4、经办柜员必须对机打凭条上客户的签字进行认真核对，准确无误后，加盖业务用章和个人名章，并按流水顺序放入当日凭证中。

5、需向客户支付现金时，必须将现金用点钞机进行计数和鉴伪，并提请客户注意计数、鉴伪全过程和离柜前的仔细核对。

6、及时整点收入的现金，分金额入屉、入箱、入保险柜保管。

7、涉及业务现金的柜员必须坚持营业间的扎库制度，扎库时间原则上应安排在中午对外业务较少的时段进行。

8、营业中，同一机构柜员间现金和重要空白凭证的调剂必须通过电脑核算系统的相关模块进行，并坚持先记账后交接实物原则，严禁柜员间私自借款、还款或其他逆程序操作。

9、柜员当班期间，严禁办理自己名下的业务；严禁柜台内柜员相互间办理以当班柜员为申请人的所有业务。

10、柜员需临时离柜，必须按以下步骤进行：

（1）清空抽屉内业务现金、重要空白凭证，入箱（柜）上锁；

（2）印章、柜员卡、当日凭证等入屉（箱）上锁；

（3）钥匙随身保管，不得转交他人；

（4）终端退至Login：

状态。

11、A级或B级柜员应认真做好相关授权业务的授权操作，发生授权业务时，A级或B级柜员在电脑核算系统中进行授权操作前，必须对该笔业务的真实性、合规性和准确性进行认真检查和核实，严禁未审核相关现金、凭证、证件就对业务进行授权，不得使授权流于形式。

授权输入密码时必须进行物理遮掩。

12、营业期间，安全员必须随时查看监控运行情况，如有异常立即报告管辖行保卫部。

三、日终工作流程

营业网点每日应在规定的时间内完成日终相关工作，不得擅自变更营业时间和改变日终处理流程，整个日终处理必须严格按照以下流程进行：

1、业务办理窗口按照营业时间和客流情况灵活安排，停止对外营业后柜员进行日终结账工作；

2、负责监控内部账户的柜员在结账前必须逐户核对分管的内部账户。

若有不符，必须立即查明原因，并作正确的账务调整；如有异常，必须立即向管辖行保卫部门和会计部门报告。

3、停止对外营业后，柜员清点现金、重空，并打印“（0044）柜员尾箱库存现金登记簿”、“（0055）柜员重要凭证存量清单”，核对无误后，执行“（0202）柜员结账”进行日终结账处理；

4、柜员日终结账操作完成后，执行“（9993）连线预约报表下载打印”，并勾兑流水，同时清点、确认自己的传票张数。

5、柜员整理当日交易凭证（交易凭证须按流水号顺序叠放），再次检查交易凭证各相关要素的完整性和真实性，无误后加盖个人名章，整理好的凭证统一交指定柜员入柜上锁保管，并详细登记凭证交接登记簿。

6、内部经理或B级操作员与柜员共同在监控下逐一完成钞箱上锁：

（1）A级或B级柜员核查已完成日终结账柜员的现金、重空实物，与“柜员尾箱库存现金登记簿”、“柜员重要凭证存量清单”进行核对；

（2）确认账款（实）相符后，由A级或B级柜员与经管柜员双人上锁；

7、移交款箱：

（1）比照日始接收款箱手续对解款员的身份进行确认；

（2）确认解款员身份无误后，办理相关交接手续，然后打开通勤门，全员持器械护送款箱至解款车。

8、当日账务处理完毕后，其他柜员退出电脑核算系统，A级或B级柜员执行“（0202）柜员结账（包括虚拟柜员、金库柜员结账）”和“（0204）机构结账”，完成机构日结签退工作。

9、安全员检查UPS市电输入和UPS输出是否仍然正常，关闭计算机并登记《银行工作日志》；

10、安全员再次对营业场所进行全面检查，查看营业场所内是否还有人员滞留，并对应关闭的设备、电源、水源等进行确认，登记《银行营业网点日常安全检查登记簿》。

11、安全员关闭监控设备并登记《银行技防设施运行记录簿》；

12、安全员进行设防操作；

13、安全员锁闭通勤门；

14、内部经理与安全员锁闭玻璃门、卷帘门。

15、人员离开。

作者：

李炳峰

网名：

秋韵冬缘

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山东淄博齐商银行淄川支行

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