成都分行会计业务题库会计经理成都.docx

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成都分行会计业务题库会计经理成都

灰色为修改部分

第一部分

账务集中系统-资产业务（会计经理）

一、单选题

1、甲客户于2010年6月11日在我行贷款1000万元，年利率5.58%，期限1年，到期日为2011年6月10日，每季度按季付息正常。

2011年6月10日营业结束前，该客户未到银行办理还款手续，其结算账户余额为1010万元。

请问以下关于该笔贷款还款的正确操作是：

（B）

A、柜员提交7102交易，按照还本金1000万元，结息125550元、还利息10万元的次序还款

B、柜员提交7102（正常-逾期贷款还款）交易，按照结息125550元、还利息125550元、还本金9974450元的次序还款，日终系统自动转25550元逾期贷款

C、柜员提交7102交易，按照结息125550元、还本金1000万元、还利息10万元的次序还款，日终系统自动转逾期应收贷款利息25550元

D、柜员当日不做任何交易，日终系统自动转逾期贷款1000万元、正常应收贷款利息125550元，次日柜员提交7102交易，按照还本金1000万元、还利息10万元的次序还款

出处：

账务集中系统操作手册---资产业务

考点：

贷款归还本金、利息次序

难易度：

难

2、当发现某正常贷款客户因银行工作人员操作失误原因，本季度多付贷款利息的情况时，经分行相关部门审批后，柜员应先将该笔贷款的收息交易冲账后，提交“7105”（利息调整）交易，在“利息调整类别”选项中选择（B）类别进行手工调整。

A、0105表内隔年蓝字调减

B、0106表内红字调减

C、0107表外调增

D、0110表外红字调减

出处：

账务集中系统操作手册---资产业务

考点：

贷款利息调整选项选择

难易度：

中

3、系统内贷款转让后，转让分行应按月手工匡计贷款利差部份收入，匡息的会计分录为：

（B）。

A、借：

贷款客户

贷：

402金融企业往来收入

B、借：

13599应收其他利息

贷：

401利息收入

C、借：

13599应收其他利息

贷：

402金融企业往来收入

D、借：

贷款客户

贷：

401利息收入

出处：

系统内贷款转让业务会计核算办法

考点：

系统内贷款转让业务操作流程

难易度：

中

4、柜员提交“7026”交易办理一笔客户直贴业务，其正确的会计分录为：

（D）

A、借：

贴现-银行承兑汇票贴现等

贷：

单位活期存款等

贷：

票据贴现利息收入

B、借：

贴现-银行承兑汇票贴现等

贷：

单位活期存款等

贷：

票据贴现利息收入

收：

持有的有价证券及票证实物

C、借：

贴现-银行承兑汇票贴现等

贷：

单位活期存款等

贷：

递延收益-递延买断贴现业务利息收益

D、借：

贴现-银行承兑汇票贴现等

贷：

单位活期存款等

贷：

递延收益-递延买断贴现业务利息收益

收：

持有的有价证券及票证实物

出处：

账务集中系统操作手册---资产业务

考点：

贴现利息收入应按日摊销入损益科目

难易度：

易

5、电子商业汇票付款期限从出票日起至到期日止，最长不得超过（D）

A、三个月

B、六个月

C、九个月

D、十二个月

出处：

《中信银行电子商业汇票业务会计操作规程》

考点：

电子商业汇票期限

难易度：

易

6、我行代理农村信用社开立银行承兑汇票业务，在代开票时，农村信用社先将代开票活期保证金存入我行，该存款应入（C）科目核算。

A、809承兑业务活期保证金

B、859其他活期保证金

C、937金融机构存入活期保证金

D、864农村信用合作银行活期存款

出处：

中信银行代开票业务管理办法

考点：

保证金存款的正确核算

难易度：

中

7、柜员提交“7304贷款承诺开立”交易后，正确的会计分录为（B）

A、借：

单位活期存款等

贷：

担保业务收入

B、借：

单位活期存款等

贷：

承诺业务收入

收：

贷款承诺

C、借：

单位活期存款等

贷：

担保业务收入

收：

贷款承诺

D、借：

单位活期存款等

贷：

承诺业务收入

出处：

账务集中系统操作手册---资产业务

考点：

贷款承诺业务收入

难易度：

易

8、ECDS对电子商业汇票的资金清算方式分为“线上清算”及“线下清算”。

“线上清算”是指（B）

A、电子商业汇票交易中付款方手工将交易资金划转至交易对手的资金清算模式

B、ECDS通过与大额支付系统的连接完成电子商业汇票的资金清算，实现票据权利转移与资金划转同时完成

C、由我行电子汇划系统自动实现资金划转

出处：

《中信银行电子商业汇票业务会计操作规程》

考点：

日常操作

难易度：

中

二、多选题

1、“176待处理抵债资产”科目用于核算抵偿债务的实物资产或财产权利，银行取得抵债资产后，以下（ABD）可以计入176科目。

A、实际抵债部分的贷款本金

B、已确认的表内利息

C、已确认的表外利息

D、银行为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费

E、抵债资产保管过程中发生的费用

出处：

《中信银行抵债资产会计核算办法》

考点：

抵债资产操作

难易度：

中

2、柜员提交可以通过“7033票据冲账”交易进行冲账的业务有（AD）

A、贴现和转贴现

B、发出托收

C、托收收回

D、签发电子票据

出处：

《中信银行电子商业汇票业务会计操作规程》

考点：

考核资产业务专用冲账交易

难易度：

中

3、法人账户透支业务中所指的透支账户种类为（AB）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时账户

D、专用账户

出处：

法人账户透支业务会计核算办法

考点：

法人账户透支业务基础知识

难易度：

中

4、账务中心主管在回复收到他行通过大额支付系统发来的银行承兑汇票查询书前，应提交“8020”查询电子底卡交易，核对银行承兑汇票的（ABCD）等要素，才能进行回复。

A、票据号码、金额

B、出票日期、到期日期

C、出票人名称、收款人名称

D、银行承兑汇票查询查复的历史记录

E、银行承兑汇票背书人信息

出处：

账务集中系统操作手册---资产业务

考点：

银行承兑汇票查复要点

难易度：

中

三、判断题

1、我行作为银团贷款代理行时，对其他参加行承贷部分的贷款，我行代为进行匡息。

（对其他参加行承贷部分的贷款，我行不进行匡息）结息时，核心业务系统于协议约定的结息日自动计算应收利息，并向借款人代扣。

（错）

出处：

账务集中系统操作手册---资产业务

考点：

银团贷款利息匡计

难易度：

中

2、柜员在签发电子银行承兑汇票交易时，已成功打印出通用查询传票，提交明细查询发现该任务号交易失败，当日柜员应通过8011交易联动进行冲账交易。

（错）

出处：

中信银行电子商业汇票会计柜台操作手册

考点：

正确使用冲账交易

难易度：

易

3、网点客户经理和客户携带相关资料来分行账务中心办理银行承兑汇票未用注销业务，柜员及主管审核未用银行承兑汇票真实性无误后，在银行承兑汇票第三联加盖办讫章交还客户，按照相关规定办理保证金解冻出账手续。

（错）

出处：

账务集中系统操作手册---资产业务

考点：

银行承兑汇票未用退回要点

难易度：

易

4、在签发电子银行承兑汇票时，若会计人员审核通过后，指令仍然一直保持“P待审核”状态，则有会计人员登录CDBS查询该笔业务的处理状态并撤回电子指令。

（错）

出处：

中信银行电子商业汇票会计柜台操作手册

考点：

电子商业承兑汇票异常处理要点

难易度：

中

5、系统内贷款转让只进行买断型转让，且转让利率不得高于原贷款合同利率，来源于原始借款人的利息收入不得因贷款转让而转化为其他收入。

（对）

出处：

《中信银行系统内贷款转让业务会计核算办法》（试行）

考点：

系统内贷款转让基础知识

难易度：

中

6、银行取得抵债资产后，在未处置前取得的租金等收入应计入营业外收入（对）

出处：

《中信银行抵债资产会计核算办法》

考点：

抵债资产操作

难易度：

中

第二部分

电子档案及事后监督系统（会计经理）

一、单选题

1、电子档案及事后监督系统中，只有（C）类角色能填“差错处理单”

A、档案监督主管

B、档案补录员

C、档案重点监督员

D、档案扫描员

出处：

《中信银行电子档案及事后监督系统操作手册》

考点：

差错处理

难易度：

易

2、出售票据和结算凭证业务审核要点中，下列说法错误的是（D）

A、审核凭证领用单填写是否齐全、准确，有无客户签收记录。

B、审核是否按规定进行收费，收费金额及记账科目是否正确。

C、审核票据和结算凭证出售数量是否符合规定

D、出售支票或进账单、电汇凭证时，入账科目均应有41202与41001

出处：

《中信银行会计事后监督审核要点（试行）》

考点：

出售票据和结算业务凭证时的审核要点

难易度：

易

3、网点档案管理员收到事后监督中心下发的“差错通知单”后，须在（C）个工作日内整改并回复.

A、1

B、2

C、3

D、5

出处：

《中信银行电子档案及事后监督系统操作手册》

考点：

差错处理的时限管理

难易度：

易

4、因系统缺陷或误操作，需使用手工匡息交易进行手工匡计贷款利息时，事后监督审核中发现以下哪些操作是错误的（D）。

A、计息是否准确

B、是否经有权人签字授权

C、使用的核心交易码为6944（贷款应收利息调整），AB平台系统使用的交易码为7105（利息调整）

D、使用的核心交易码为6952（贷款户单户结息处理）

出处：

《中信银行会计事后监督审核要点（试行）》

考点：

手工调整贷款利息审核要点

难易度：

易

二、多选题

1、电子档案及事后监督系统自动生成电子凭证，交易处理完成后无需进行补扫的相关交易有（ABC）

A、0017、0013、3808

B、3809、3831、6952

C、6955、8011、3871

D、3877、0880、6930

出处：

《关于电子档案及监督管理系统功能优化的通知》

考点：

影像补扫

难易度：

中

2、个人挂失解挂业务，事后监督审核要点是（ABC）

A、审核挂失交易打印内容是否和客户签字确认的个人业务挂失止付申请表内容相一致。

B、审核挂失、解挂业务是否经有权人签字，是否按规定日期办理解挂，解挂结果是否经申请人签字确认。

C、审核解挂、挂失新开业务是否为客户本人办理，是否有本人签收确认记录。

D、审核解挂业务是否正确收取相关手续费

出处：

《中信银行会计事后监督审核要点（试行）》

考点：

个人挂失解挂业务监督要点

难易度：

易

三、判断题

1、对于事后监督中心从监督主管二级审核退回监督员一级审核的差错处理单，监督员可以在一级审核中直接修改或删除。

（错）

出处：

《中信银行电子档案及事后监督系统操作手册》

考点：

差错处理

难易度：

易

2、网点对事后监督中心下发的差错或核实内容不认可，在电子档案及事后监督系统填写退回理由后，可以直接点击“否”，将差错或核实通知书退回事后监督中心（对）

出处：

《中信银行电子档案及事后监督系统操作手册》

考点：

差错处理

难易度：

易

第三部分

电子对账系统（会计经理）

一、单选题

1、新版电子对账系统，当客户号下全部电子对账账户在核心系统销户时，系统会自动将该客户未回签纪录调整为（C）。

A.已销户

B.未回签

C.已回签

D.无此记录

出处：

新版电子对账系统调整内容

考点：

电子对账系统余额对账单状态管理

难易度：

中

2、银行对于客户提出异议和疑问的反馈信息，应在接到反馈后几个工作日内回复。

如差错属我行造成，应在客户反馈后几个工作日内对错误加以纠正。

（A）

A.57

B.37

C.55

D.35

出处：

内管端电子对账系统操作管理

考点：

回签反馈管理

难易度：

易

3、客户因特殊原因遗失明细账单需银行补打时，需填写公函写明原因加盖公章来行申请。

补打出的账单经会计经理或主管复核后加盖（B）退客户，客户公函专夹保管。

A.办讫章

B.业务公章

C.支行公章

D.受理业务专用章

出处：

内管端电子对账系统操作管理

考点：

对账单的补打

难易度：

易

4、客户在账单页面下方可以点击“打印”、“下载”按钮进行账单打印或下载，打印出的账单将包含防伪码和银行对账专用章，第（B）次起打印不再包含防伪码和银行对账专用章。

A.3

B.4

C.5

D.6

出处：

新版电子对账系统客户操作手册

考点：

客户账单下载打印

难易度：

易

二、多选题

1、新版电子对账系统增加了对账周期选项，客户可选择（BC）对账

A.按旬

B.按月

C.按季

D.按年

出处：

新版电子对账系统调整内容

考点：

电子对账系统对账周期选择

难易度：

易

2、为保证对账的有效性和节约系统的资源占用，（AB）不在余额对账范围。

A.划入“待转单位睡眠户清单”的账户

B.业务部门纳入清收的不良贷款账户

C.连续三个月末的余额在10000元（含）以下，且季度发生额在50,000元（含）以下的存款账户

D.表外账务

出处：

银企对账管理办法

考点：

不对账账户范围

难易度：

中

4、客户编制“余额调节表，增加（CD）项时，点击“增加”按钮，选择相应明细账单日期，查看明细账，在不符明细前勾选“N”点击“返回”钮完成操作，系统自动将交易明细的日期、摘要、金额、备注填入余额调节表。

A.单位已收银行未收

B.单位已付银行未付

C.银行已收单位未收

D.银行已付单位未付”

出处：

新版电子对账系统客户操作手册

考点：

客户余额调节表的编制要求

难易度：

易

三、判断题

1、我行均需按账号与客户签订《电子对账系统客户服务协议》,并为其开通电子对账功能。

（错）

出处：

银企对账管理办法

考点：

对账协议签约方式

难易度：

易

2、电子对账是指我行通过电子对账系统向客户提供余额对账单，并由客户在电子对账系统中确认余额是否相符并反馈我行的对账方式，如客户未及时在系统中反馈，视为对账相符。

（错）

出处：

银企对账管理办法

考点：

电子对账的概念

难易度：

易