南昌大学计划财务处网.docx
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南昌大学计划财务处网
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篇一：
南昌大学日常财务办事指南
南昌大学日常财务办事指南
南昌大学计划财务处二○一○年一月
1、从外单位取得什么样的发票、收据才能正常报销？
…………………………………12、什么情况下须经校领导和计财处长签字才能报销？
…………………………………23、自制原始单据如加班费、评审费、监考费、酬金发放等怎样编制才规范？
………34、学校内部单位之间发生了经济业务支付的款项如何处理？
…………………………35、原始单据应该怎样粘贴才规范？
…………36、对原始单据的签字要求有哪些？
…………67、预算经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？
……………………………………68、部门发展基金、福利基金、各项代管经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？
………………………………………………79、科研课题经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？
………………………………710、研究生业务费有哪些规定？
……………811、报销差旅费时，单位主要负责人及科
研课题负责人本人出差应由谁签批？
…912、基建及维修工程报账时应提供哪些凭据？
……………………………………………9
13、设备采购的报销程序是怎样的？
………914、如果有境外单据，应该怎么处理？
……915、什么情况下需要通过银行转账支付？
…1016、外来经费如何办理入账手续？
…………1017、计财处什么日期不办理借款和报账业务？
……………………………………………1118、博士及人才科研启动费的报销有哪些
规定？
……………………………………1219、学生毕业实习费用如何报销？
…………1320、差旅费报销有哪些规定？
………………1321、如何在前湖校区办理办理现金支票提
现手续？
…………………………………1822.科研课题经费入学校哪个银行账户？
…1823、横向课题经费需要发票如何办理？
……1824、教职工持有的工行、建行、交行的存
折各发放何种项目？
……………………1925、工资中个人所得税如何计算？
…………1926、南昌大学住房公积金提取、转移应注
意哪些事项？
……………………………2027、公积金如何查询？
………………………2028、为什么职称、职务变动而岗位津贴未
及时调整？
………………………………2129、工资条中“补发”栏有哪些内容？
……21
1、从外单位取得什么样的发票、收据才能正常报销？
发票、收据在财务记账时称外来原始单据，原始单据的内容必须具备：
凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
凡购买各种物品均应附有原始单据，原始单据必须是税务机关统一印制的发票并加盖发票专用章或财务专用章，转账支付的单据其发票专用章或财务专用章须与提供的银行开户户名一致。
购货发票必须详列购买单位全称、物品名称、规格、单位、数量、单价、金额（合计金额必须大写）及时间。
如果一张发票品种较多而填写不下（3种以上），应附有加盖销货单位发票专用章的销货清单。
支付行政事业性收费的原始单据，必须是当地财政机关统一印制的收费收据或财政机关监制的收款收据。
收款收据上必须写明款项详细内容，并加盖收款单位财务专用章。
对于单据上特别注明为“往来结算款项”的收款收据，不予报销。
凭证不得涂改、挖补。
原始单据如有错误的，应当由开出单位重开或更正（金额错误的必须重
开，文字错误的允许更正，但必须在更正处加盖开出单位的财务专用章或发票专用章）。
2、什么情况下须经校领导和计财处长签字才能报销？
①金额限制：
对于报销金额在2万元（含2万元）（住院费为1万元）以上的支出须分管校领导、计财处处长签批。
10万元（含10万元）以上的还须校长签批。
②职工出差乘坐飞机及火车软卧的须分管校领导签批（使用科研经费开支的除外）。
③各单位的主要负责人本人出差的差旅费，须分管校领导签批。
④各种没有安排归口部门管理的专项经费开支。
⑤会计人员认为需要校领导和计财处长签字的。
注1：
凡师资队伍建设经费中博士安家费、购房补贴、科研启动费需要计财处处长签批的，可到前湖办公楼209室由计财处副处长签批。
学生多缴学费和校园卡需要退费可到前湖办公楼207室由计财处副处长签批。
注2：
校领导具体分管情况可上校办公网或计财处网站查询。
3、自制原始单据如加班费、评审费、监考费、酬金发放等怎样编制才规范？
针对偶尔发生的上述费用应按“姓名、应发金额、代扣税金、实发金额、签名”等栏目造表，有条件的应该加上“工作量、单位计量标准”等内容。
针对长期固定的津贴补贴讲课费等，税金的计算则要由前湖校区办公楼200室计财处人员经费管理科计算并签署意见，同时提供电子版交人员经费管理科。
4、学校内部单位之间发生了经济业务支付的款项如何处理？
除独立核算的后勤集团、学术交流中心等单位要求转账支付外，其余非独立核算的部门之间发生的业务均由付款方出具内部划账书面报告，计财处审核后可以通过指标划转的方式将指标转入收款方，双方不得有现金交易。
5、原始单据应该怎样粘贴才规范？
原始单据应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。
对不按要求粘贴整理的凭证，会计人员有权拒绝受理。
原始单据粘贴的规定一般是：
①登录计财处网站下载专区，下载空白凭证粘贴纸；或将a4纸张对半裁开，作为空白凭证粘贴纸。
3
②在空白粘贴纸上将原始报账单据按照车船费、住宿费、路桥费、邮电费、办公费、招待费等进行分类整理，同类原始单据粘贴在一起。
注意空白粘贴纸左上角不能粘贴单据。
③同类原始单据如果数量较多，大小不一，应按单据规格的大小进行分类，同一张空白粘贴单上所粘贴的单据尽量保持大小一致。
每张空白粘贴单所粘贴的单据不得过多，规格较大的单据（如购物发票等）可只重叠粘贴左上角部分；规格较小的单据（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）应按小票在下、大票在上的要求，从右至左或从下至上呈瓦状依次粘贴。
④在单据粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。
一般粘贴2-3列，每列若干张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴纸，两列之间不得重叠、大量累压粘贴。
原始单据应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始单据内容的完整性。
⑤对于规格较大、纸质较硬的原始单据（如证明文件、合同、会议通知等），将其左上角粘贴在相应的原始单据粘贴纸上。
⑥原始单据粘贴完毕，需将凭证张数、小计金额完整填列在每张粘贴纸上。
⑦汇总填制费用报销单做封面，将单位名称、日期、费用类别、经费代码、金额、张数和经手人签字等内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。
将已填写完毕的费用报销单粘贴在已贴好的原始单据的空白粘贴纸上（将左上角对齐粘贴）。
⑧出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销单做封面。
粘贴时，应先将单据粘贴在空白粘贴纸上，然后加贴差旅费报销单，不得直接在差旅费报销单的背面粘贴报销凭证。
出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。
差旅费报销单填制时，出差人不要填制伙食补贴、路途补贴金额、合计数大写金额，会计人员会统一填写。
⑨原始单据应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果。
粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，应在粘贴线外加粘贴条，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整。
⑩对借款单、会议费、接待费、办公耗材、设备购臵等单张需转账支付的凭证，可不粘贴，签字后，经办人可持单据直接办理。
对报销单
备注栏中注明。
6
报销单封面，由负责人、
7、预算经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？
预算经费是指学校从年度预算经费的公用经费中划分出的，下达给部门自主管理的一部分事业正常维持费用及纳入部门归口管理的部
6
分专项费用。
各单位由一名主要负责人为本部门经费的财务责任人（即“一支笔”审批责任人），负责本单位经费的审批。
其开支范围主要用于维持各院系、部（职能处室）的正常运行，含办公、资料印刷、差旅、会议、教学业务、学生实习、教学实验设备、实验耗材等。
8、部门发展基金、福利基金、各项代管经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？
各院系、各单位创收收入划入部门发展基金、福利基金、代管经费账后，部门发展基金、福利基金、代管经费在指标控制额度内的支出，由各单位“一支笔”审批责任人负责签字审批。
部门发展基金用于弥补公用经费的不足，福利基金的开支范围除可以弥补部门经费的不足外，还可以开支适当比例的招待费、劳务费、津贴补贴等。
代管经费的开支范围按其代管款项的性质和用途确定。
9、科研课题经费的财务审批手续及使用范围是怎样的？
科研课题经费在款项到位并立项入账分配后，由课题负责人签批报销。
开支范围按课题性质有所不同：
纵向课题（z、S开头的经费代码）按项目申报时经费开支预算内容确定，一般只能开支差旅费、设备费、资料费、印刷费、试验耗材等费用。
国家基金课题经费禁止开支招待费、劳务费、电
话费、交通费等费用。
请报账人带好项目申报的经费预算备查。
S开头的课题经费其中70%必须转账支付。
校基金课题经费不得开支招待费、劳务费、电话费、交通费等费用。
横向课题（H开头的经费代码）可以开支与项目直接有关的差旅费、设备费、资料费、印刷费、试验耗材、项目协作等费用，另外交通费、电话费、招待费、劳务费合计开支总额限制在项目总经费的30%内。
横向课题经费结题后，提供科技处或社科处出具的结题报告，可以将剩余的经费全部开支劳务费（扣除个人所得税）。
教改课题（zJ开头的经费代码）、基地课题（Jd开头的经费代码）的开支范围参照纵向课题。
每年职称评审时申报职称材料需要计财处核定时，需提供课题经费本，计财处会计科只负责核定经费到帐情况。
10、研究生业务费有哪些规定？
研究生业务费主要是用于我校研究生培养方面的开支，平时由各学院根据研究生院的要求从学院预算经费中按学生人数将指标划入研究生导师账户，由导师统筹安排使用、各学院主要行政领导为签批人，主要开支范围为资料费、打字复印费、查新费、论文评审费、答辩费等。
11、报销差旅费时，单位主要负责人及科研课题负责人本人出差应由谁签批？
负责人本人出差时：
行政差旅费应由各部门分管校领导审批，教学差旅费由分管教学校领导审批，科研课题旅费由课题负责人所在学院分管科研副院长审批。
12、基建及维修工程报账时应提供哪些凭据？
凡立项工程项目的报销和数额较大的零星维修支出，必须附有合同、正规的本地税务发票和经学校审计处审计后的工程决算表等材料。
13、设备采购的报销程序是怎样的？
粘贴好原始单据，填制费用报销单，履行完正常的审批手续后还须履行以下审批程序和提供附加资料作为原始单据。
①资产处审批的采购计划执行表，按资产处的要求办理审批手续。
②物资采购中心签字盖章的采购合同。
③资产处的固定资产入库单。
④使用单位的设备验收单。
14、如果有境外单据，应该怎么处理？
境外单据应该提供：
①银行出具的同时点的换汇水单。
②国际交流合作处签字认可的同时点的汇率。
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③境外发票的中文翻译书（可写在空白处、背面或另附页）
④填制费用报销单或差旅费报销单时应境内境外两部分分列。
15、什么情况下需要通过银行转账支付？
根据国务院《现金管理暂行条例》的相关规定，凡对外交易金额在1000元以上的应当转账支付，不得向对方支付现金。
严禁采取化整为零的方式支付现金，否则，会计人员有权拒付。
如果在不了解此规定的情况下支付了现金给对方的，必须要求收款方退还现金，再按规定转账支付给对方。
对于引进人才的购房补贴，确已支付现金给开发商或二手房东，可参照计财处会计科的提示写出情况说明后到前湖校区办公楼209室计财处副处长办公室签批后办理领取现金手续。
超过1000元的论文版面费原则上须转账支付，对于未转账支付但能够提供银行汇款回单或邮局汇款回单的可予支付现金。
16、外来经费如何办理入账手续？
如果是直接将款项转入学校银行账户的按以下程序：
①按要求填写经费到账查询单。
②每日上午到会计科2号柜台查询到账情况。
③确已到账，开具经费到账通知单。
④到科技处或社科处登记领取科研经费本和分配单。
⑤计财处会计科办理入账手续和分配。
如果是上级主管部门将款项打入学校财政专户账户的按以下程序：
①持相关文件或复印件，没有相关文件的写好情况说明。
②到前湖校区办公楼205室计财处综合管理科查询到账情况。
③确已到账，计财处综合管理科开具经费到账通知单。
④凭到账通知单到计财处会计科办理入账手续
17、计财处什么日期不办理借款和报账业务？
每星期二下午为计财处业务学习时间，不办理有关借款报账业务。
每月月末最后一个工作日下午、次月月初头2-3个工作日为计财处每月结账时间，不办理有关借款报账业务。
年末结账时间不办理有关借款报账业务，具体时间另行通知。
学校寒暑假值班期间，只办理借款业务，不办理报账业务，办公地点另行通知。
18、博士及人才科研启动费的报销有哪些规定？
1、报销程序
①使用者填写费用报销单，将发票附在报销单背面，分项计算报销金额后在报销单及所有发票背面本人签字确认；
②所在单位分管科研的领导对发票及费用报销单审核并签字确认；
③到学校计财处办理审核报销手续。
2、使用范围
科研启动经费主要用于教师购买教学及实验设备、实验易耗品、图书资料、支付核心及以上期刊论文版面费、参加学术会议等。
餐费、汽油费及出租车费不在报销之列。
3、经费使用注意事项：
①购买设备须到资产管理处办理设备申购计划手续，申购计划由学院（单位）行政领导审核签字后报资产管理处。
购买设备的报销应到资产管理处办理入库手续后，凭入库单、合同、发票等到学校财务处报销（购臵设备时不得申购数码相机，非硕士生导师限购电脑壹台）；
②实验易耗品、图书资料、办公用品的报销应提供发票出具单位的物品清单；
③图书报销须先到学校图书馆或学院资料室入库，资料员须在发票背面签字确认；
12
篇二：
南昌大学财务管理试卷（a）
财务管理模拟试卷
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第2页共10页
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篇三：
南昌大学公务卡管理办法新
南昌大学计划财务处
昌大财字[20XX]01号
南昌大学公务卡使用管理办法
第一章总则
第一条为适应财政国库集中支付制度改革的要求，进一步规范我校公务支出结算管理，提高公务支出透明度，减少暂付款业务，规避现金使用风险，按照省教育厅《转发省财政厅关于在省直预算单位全面实行公务卡制度改革的通知》（赣教财?
20XX?
25号）和省财政厅、人民银行南昌中心支行《关于印发的通知》（赣财库?
20XX?
36号）、省财政厅《关于实施省级预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库?
20XX?
46号）等有关文件精神，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称公务卡是学校在职教职工持有的、以个人名义开立的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的银行个人贷记卡（信用卡）。
凡学校正式在职工作人员均可根据工作需要，按照“个人申请，部门审核，学校审批，银行办理”的流程向学校指定公务卡发卡银行申领，此卡具有一定的透支消费额度和透支免息期。
公务卡实行“一人一卡”实名制管理，卡片和密码均由个人负责保管，持卡人对所持公务卡具有相应的支配权利并承担相应法律责任。
第三条公务卡结算是指学校在职教职工在日常公务支出中先使用个人卡刷卡消费，于规定的期限内按现行的财务制度审核后，通过国库集中支付系统财政授权支付，直接将报销费用转入个人卡还款的结算方式。
第四条学校计划财务处应当依托公务卡支持系统，认真审核公务卡报销事项。
对于批准报销的公务卡消费支出，应当按规定时间，办理向公务卡的资金还款手续。
第五条学校公务卡的发卡银行为学校零余额账户开户银行。
第二章公务卡的开立和日常管理
第六条公务卡使用银联标准信用卡，免费开卡，免收年费，到期免费换卡，免费短信通知，免予收取挂失、补办、更换新卡片手续费，免予收取卡内本地及异地、本行及异行存款与溢缴款取现手续费，具有2-5万元的透支额度和18-50天的透支免息期。
公务卡享有发卡行发行的一般贷记卡的其他优惠服务。
第七条公务卡开立的基本程序
一、首次开卡，以学院、部、处、室（以下简称各单位）为单位，指定一人为本单位公务卡办理联系人。
申请开立公务卡的教职工个人如实填写《预算单位公务卡申请表》，并提供个人身份证正反两面复印件一份，由各单位联系人整理汇总并填制汇总表后，交学校计划财务处。
二、计划财务处对申请开卡教职工的相关资料进行确认并集中送发卡行；发卡行按规定程序审核职工申请资料并办理公务卡。
三、发卡行将公务卡和必要的相关资料邮寄至教职工本人并通过手机短信提醒办卡人及时接收。
教职工在收到公务卡后，及时到公务卡办理银行或通过银行信用卡电话办理开卡手续。
四、发卡银行提供咨服务联系人及联系方式，以供持卡人对公务消费交易发生疑议时按发卡行的相关规定提出交易查询。
五、发卡行将持卡人姓名及卡号等信息统一录入学校公务卡支持系统进行管理。
第八条公务卡信用额度，原则上不超过5万元、不少于2万元人民币。
特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。
第九条公务卡与密码均由个人负责保管，限本人使用。
公务卡遗失或损毁后的挂失和补办等事项，由个人自行到发卡行申请办理，告知并通过计划财务处及时通知发卡行维护公务卡支持系统相关信息。
第十条凡新进教职工在计划财务处办理工资卡时，如实填写《预算单位公务卡申请表》，由计划财务处集中，送发卡行申请办理。
持卡人因调离、退休等原因离开学校，应按要求及时还清债务，结清余额，并告知学校计划财务处，学校计划财务处应及时
与发卡行联系，申请办理停用注销公务卡的相关手续，并通知发卡行及时维护公务卡支持系统相关信息。
第十一条公务卡免息期的计算：
公务卡具有18-50天的透支免息期。
第三章公务卡的使用
第十二条公务卡主要用于公务支出的支付结算，亦可接收计划财务处划转教职工垫付现金的公务支出报销资金，以及接收因公借款的划转资金。
持卡人在未按规定办理报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属个人行为，个人承担由此导致的经济、法律等全部责任。
第十三条持卡人在执行公务中不允许通过公务卡透支提取现金，凡持卡人透支提取现金，视同个人消费行为。
因透支提取现金而产生的手续费、利息等一切费用由持卡人自行承担。
第十四条持卡人因公务活动使用公务卡结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并取得发票等财务报销凭证和本人签名的公务卡消费交易凭证（pos机小票）。
第十五条持卡人发生公务支出结算应在规定的信用额度和免息还款期（银行账单日到到期还款日之间的期限）内先支付，后报销还款。
第十六条凡列入省级预算单位公务卡强制结算目录（详见附件）的公务支出项目，应规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。
列入省级预算单位公务卡强制结算目录的公务支出事项均可以使用转账方式结算。
第十七条下列情况可暂不使用公务卡结算：
一、在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；
二、在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；
三、按规定支付给个人的支出；
四、签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。
除上述情况外，因特殊情形确实不能使用公务卡结算同时也不能采用转账方式
结算的，应报学校计划财务处审核同意，可使用现金结算。
第四章公务卡财务报销管理
第十八条实行公务卡制度改革后，学校现行财务管理制度、财务审批管理办法与报销流程基本不变，现行会计核算办法基本不变。
第十九条因向供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应报销款项退回计划财务处，由计划财务处负责办理相关手续。
第二十条有下列情形的，所产生费用不予报销，由持卡人个人承担并自行偿还：
一、使用公务卡用于个人消费的部分；
二、报销费用与提供的报销凭证、公务卡消费交易凭条（pos机小票）不符的；
三、持卡人透支提取现金所产生的手续费、利息等；
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