中级会计职称《经济法》考点练习题金融法律制度.docx
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中级会计职称《经济法》考点练习题金融法律制度
中级会计职称《经济法》考点练习题：
金融法律制度
单元一证券法律制度
习题演练
【例题·单选题】某股份有限公司拟在中小板公开发行股票并上市。
根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是（）（2019年新增）。
A.公司发行股票前股本总额为6000万元人民币
B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C.公司最近2年连续盈利，累计净利润为3000万元人民币
D.公司一年前调整了主要业务，但现在已趋于稳定
【答案】A
【解析】最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重，属于首次公开发行股票并上市的法定障碍，B选项错误;C选项应该是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，因此C选项错误;D选项要求发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，D选项错误。
【例题·单选题】甲股份有限公司成立于2012年1月，拟于2015年10月在创业板首次公开发行股票并上市，根据证券法律制度的规定，下列选项中，不符合条件的是（）。
（2019年新增）
A.甲公司2013年才开始盈利，累计净利润1100万
B.甲公司现有股本总额2000万元，拟发行股份1000万股，每股定价1元
C.甲公司上半年经审计净资产为2800万元
D.甲公司上年度营业收入900万元
【答案】D
【解析】最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收人不少于5000万元。
因此D选项不符合条件。
【例题·单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（）。
A.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为
B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%
D.采用包销方式发行
【答案】D
【解析】本题考核上市公司配股条件。
选项D：
上市公司配股应当采用证券法规定的代销方式发行。
【例题·单选题】下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。
A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券
B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元
C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成
D.承销团代销、包销期最长不得超过90日
【答案】B
【解析】本题考核证券的承销。
（1）发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议;A正确。
（2）承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成;C正确。
（3）证券的代销、包销期限最长不得超过90日;D正确。
【例题·单选题】下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。
A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票
B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让
C.收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约
D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
【答案】A
【解析】本题考核上市公司收购中有关当事人的义务。
一是报告义务：
收购行为完成后，收购人应当在15日内向证劵交易所提交关于收购情况的书面报告，并予公告。
二是禁售义务：
收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。
三是锁定义务：
收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。
因此选项A的说法不符合规定。
【例题·单选题】下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。
A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约
B.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约
C.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司
D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
【答案】D
【解析】在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。
收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（）。
A.向不特定对象发行证券的
B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D.采取电视广告方式发行证券的
【答案】ABD
【解析】本题考核证券的公开发行。
有下列情形之一的，为公开发行：
（1）向不特定对象发行证券的;
（2）向特定对象发行证券累计超过200人的;（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。
非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。
【例题多选题】某股份有限公司拟公开发行股票并主板上市。
根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有（）。
（2019年新增）
A.公司发行股票前股本总额为人民币6000万元
B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元
D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
【答案】AC
【解析】本题考核首发并上市的条件。
（1）发行人首次公开发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币3000万元;选项A正确。
（2）最近36个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况;选项B错误不选。
（3）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元;选项C正确。
（4）发行人不存在最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况;选项D错误不选。
【例题·多选题】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有（）。
A.股份有限公司的净资产不低于3000万元
B.有限责任公司的净资产不低于5000万元
C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%
D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
【答案】AD
【解析】本题考核发行公司债券的条件。
公开发行公司债券，应当符合下列条件：
（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;
（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%;（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;（4）筹集的资金投向符合国家产业政策;（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平;AD正确，BC错误。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）。
A.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行
B.每次发行对象不得超过200人
C.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购
D.非公开发行的公司债券可以公开转让
【答案】AB
【解析】本题考核公司债券的非公开发行。
发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。
因此选项C表述错误。
非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让;转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。
因此选项D表述错误。
【例题·多选题】根据金融法律制度的规定，下列非公开募集基金的合格投资者应满足具备相应风险识别能力和风险承担能力且投资于单只私募基金的金额不低于100万元的条件的有（）。
A.甲公司净资产1200万元人民币
B.刘某名下金融资产250万元，最近3年个人年均收入60万元
C.社保基金
D.投资于自己所管理的ABC私募基金的管理人赵某
【答案】AB
【解析】尽管四个选项都是合格投资者，但是选项CD并不需要满足投资于单只私募基金的金额不低于100万元的条件，因此选项CD不选。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）。
A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%
B.公司最近3年连续亏损
C.公司董事长辞职
D.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者
【答案】BD
【解析】本题考核股票的暂停上市。
上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：
（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;
（2）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;（3）公司有重大违法行为;（4）公司最近3年连续亏损;（5）证券交易所上市规则规定的其他情形。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有（）。
A.不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正
B.股本总额减至人民币5000万元
C.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利
D.对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正
【答案】ACD
【解析】本题考核终止股票上市的情形。
证券交易所终止公司股票上市的情形有：
公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件;公司对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正;公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利。
公司有重大违法行为时，属于证券交易所决定暂停其股票上市交易。
【例题·多选题】根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（）。
A.董事会秘书
B.监事会主席
C.财务负责人
D.副总经理
【答案】ABCD
【解析】本题考核短线交易。
上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有;选项ACD均属于高级管理人员。
【例题单选题】根据证券法律制度的规定，在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。
下列情形中，属于内幕信息的有（）。
A.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%
B.公司董事长发生变动
C.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
D.公司股权结构发生重大变化
【答案】BCD
【解析】本题考核内幕信息。
选项A：
公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息。
【例题多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有（）。
A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易
B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件
C.丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格
D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人
【答案】ABCD
【解析】本题考核禁止的证券交易行为。
选项A属于虚假陈述;选项B属于欺诈客户;选项C属于操纵市场;选项D属于内幕交易。
【例题·多选题】甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。
根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。
A.甲公司董事杨某
B.甲公司董事长张某多年未联系的同学
C.甲公司某监事的母亲
D.甲公司总经理的配偶
【答案】ACD
【解析】本题考核上市公司收购。
根据规定，在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。
【例题·判断题】甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益的股份达到丙上市公司已发行股份的3%时，应当在该事实发生之日起5日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。
（）
【答案】×
【解析】本题考核上市公司收购的权益披露。
投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。
【例题·判断题】收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，可以采用现金或依法可以转让的证券支付收购价款。
（）（2019年变化）
【答案】×
【解析】收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款;以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。
【主观题演练】
【
（一）·简答题】
甲股份有限公司（下称甲公司）于2009年1月成立，专门从事药品生产。
张某为其发起人之一，持有甲公司股票1000000股，系公司第十大股东。
王某担任总经理，未持有甲公司股票。
2013年11月，甲公司公开发行股票并上市。
2015年5月，甲公司股东刘某在查阅公司2014年年度报告时发现：
（1）2014年9月，王某买入甲公司股票20000股;2014年12月，王某将其中的5000股卖出。
（2）2014年10月，张某转让了其持有的甲公司股票200000股。
2015年6月，刘某向甲公司董事会提出：
王某无权取得转让股票的收益;张某转让其持有的甲公司股票不合法。
董事会未予理睬。
2015年8月，刘某向法院提起诉讼。
经查：
该公司章程对股份转让未作特别规定;王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有;张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票200000股。
要求：
根据上述资料和公司、证券法律制度的规定，回答下列问题：
（1）王某是否有权将3万元收益归其个人所有?
简要说明理由。
【参考答案】无权。
根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。
王某是总经理，属于高管，因此不能实施上述短线交易行为，其收益应归该公司所有。
（2）张某转让股票的行为是否合法?
简要说明理由。
【参考答案】不合法。
根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。
这一规定适用于发起人，因此发起人张某在2014年10月转让股份，在上市后1年内，不符合规定。
【
（二）·简答题】
甲、乙同为丙公司的子公司。
甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份。
甲、乙在法定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。
当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，在向国务院证券监督管理机构报送上市公司收购报告书之日起15日后，即向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。
收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%。
持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。
要求：
根据上述事实及证券法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲、乙是否为一致行动人?
简要说明理由。
【参考答案】甲、乙是一致行动人。
根据规定，无相反证据时，投资者受同一主体控制的属于一致行动人。
（2）收购要约期满后，丁上市公司的股票是否还具备上市条件?
简要说明理由。
【参考答案】已不具备上市条件。
根据规定，股份有限公司应具备的上市条件之一是公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上。
在本题中，丁上市公司的股票已达不到该上市条件。
（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法?
简要说明理由。
【参考答案】不合法。
根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购。
【（三）·综合题】
甲股份有限公司（以下简称甲公司）成立于2003年9月3日，公司股票自2005年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。
公司章程规定，凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交公司股东大会讨论决定。
乙有限责任公司（以下简称乙公司）是一软件公司，甲公司董事李某为其出资人之一。
乙公司于2005年1月新研发一高科技软件，但缺少3000万元生产资金，遂与甲公司洽谈，希望甲公司投资3000万元用于生产此软件。
2005年2月10日，甲公司董事会直接就投资生产软件项目事宜进行讨论表决。
全体董事均出席董事会并参与表决。
在表决时，董事陈某对此投资项目表示反对，其意见被记载于会议记录，赵某等其余8名董事均表决同意。
随后，甲公司与乙公司签订投资合作协议，双方就投资数额、利润分配等事项作了约定。
3月1日，甲公司即按约定投资3000万元用于此软件生产项目。
2005年8月，软件产品投入市场，但由于产品性能不佳，销售状况很差，甲公司因此软件投资项目而损失重大。
2005年11月1日，甲公司董事李某建议其朋友王某抛售所持有的甲公司的全部股票。
11月5日，甲公司将有关该投资软件项目而损失重大的情况向国务院证券监督管理机构和深圳证券交易所报送临时报告，并予以公告。
甲公司的股票价格随即下跌。
2005年11月20日，持有甲公司2%股份的发起人股东郑某以书面形式请求公司监事会向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事就投资软件项目的损失对公司负赔偿责任。
但公司监事会拒绝提起诉讼，郑某遂以自己名义直接向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事负赔偿责任。
此后，郑某考虑退出甲公司，拟于2005年12月20日将其所持有的甲公司全部股份转让给他人。
要求：
根据上述情况与《公司法》、《证券法》的有关规定，回答下列问题：
（1）董事李某是否有权对甲公司投资生产软件项目决议行使表决权?
并说明理由。
【参考答案】无权。
根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权。
（2）董事陈某是否应就投资软件项目的损失对甲公司承担赔偿责任?
并说明理由。
【参考答案】无须承担赔偿责任。
根据《公司法》的规定，董事会的决议违反公司章程，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。
但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。
（3）董事李某建议其朋友王某抛售甲公司股票是否符合法律规定?
并说明理由。
【参考答案】不符合法律规定。
根据证券法律制度的规定，证券交易内幕信息的知情人，在内幕信息公开前，不得建议他人买卖该证券。
（4）股东郑某以自己名义直接向人民法院提起诉讼是否符合法律规定?
并说明理由。
【参考答案】符合法律规定。
根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成损失的，应承担赔偿责任。
股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。
在遭到监事会拒绝后，有权以自己名义直接向人民法院提起诉讼。
（5）股东郑某是否可以于2005年12月20日转让全部股份?
并说明理由。
【参考答案】不可以。
根据《公司法》的规定，发起人持有的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。
单元二保险法律制度
习题演练
【例题·单选题】根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。
保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。
该期限为（）。
A.3个月B.2年
C.30日D.1年
【答案】C
【解析】投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。
该合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过三十日不行使而消灭。
自合同成立之日起超过二年的，保险人不得解除合同;发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。
【例题·单选题】根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。
A.投保人支付保险费时，保险合同成立
B.保险人签发保险单时，保险合同成立
C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立
D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立
【答案】D
【解析】本题考核保险合同的订立。
根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。
【例题·单选题】根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。
A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人
B.保险经纪人是投保人的代理人
C.保险经纪人是保险人的代理人
D.保险经纪人可以依法收取佣金
【答案】D
【解析】本题考核保险经纪人。
选项A：
保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。
选项BC：
保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人。
选项D：
保险经纪人可以依法收取佣金。
【例题·单选题】李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某与赵某发生了分歧。
下列关于如何确定受益人的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。
A.受益人只能是李某
B.受益人只能是赵某
C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意
D.受益人只能由赵某指定
【答案】C
【解析】被保险人或者投保人可以指定一人或者数人为受益人。
投保人指定受益人未经被保险人同意的，法院应认定指定行为无效。
【例题·单选题】甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。
保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。
根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（）。
A.46万元B.60万元
C.80万元D.86万元
【答案】A
【解析】本题考核保险合同。
根据规定，保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。
本题保险金额与保险价值的比例是1：
2，保险公司应该承担保险赔偿金80×1/2=40万元，甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费也由保险人承担，所以保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是40+6=46万元。
【例题·单选题】根据我国《保险法》的规定，财产保险合同中的被保险人自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为（）。
A.5年B.2年
C.1年D.20年
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