税收管理员试题.docx

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税收管理员试题

税收管理员试题

（一）

一、单项选择题（每题0.75分，共15分）

1、纳税人有（　 ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A．合并、分立

B．变更经营范围

C．变更法人代表

D．变更财务人员

 2、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ 　）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A．从事生产、经营的纳税人

B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人

C．扣缴义务人

D．纳税担保人

3、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（   ）内解除税收保全。

A．12小时

B．1日

C．2日

D．3日

4、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（ 　）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

5、纳税人欠缴税款（ 　），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A．数额在１０，０００元以上

B．数额在１０，０００元以上且占应纳税额的１０％以上

C．数额占应纳税额的１０％以上

D．数额占应纳税额的２０％以上

6、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（   ）。

A．制造费用

B．生产成本

C．营业外支出

D．管理费用

7、工业企业的其他业务收入包括（　 ）。

A．确实无法支付的应付款项

B．包装物租金收入

C．转让专利使用权收入

D．股利收入

8、下列各项不属于营业外支出的是（　 ）。

A．固定资产盘亏的净损失

B．非常损失

C．坏账损失

D．固定资产清理净损失

9、管理费提取比例一般不得超过总收入的（　 ）。

A．1%

B．2%

C．3%

D．4%

10、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。

地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（ 　）个工作日作出审批决定。

A．10

B．20

C．30

D．60

11、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（　 ）。

A．新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定

B．经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人

C．已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人

D．总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定

12、根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是（ 　）。

A．农机零部件

B．方便面

C．居民用煤炭制品

D．古旧图书

13、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（ 　）计算或估定。

A．当时的市场价格

B．公允价格

C．同类产品的价格

D．核定价格

14、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（　 ）。

A．1000元

B．5000元

C．10000元

D．50000元

15、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格20万元，该汽车的生产成本为12万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（   ）万元.

A．14.64

B．16.40

C．18.24

D．24.40

16、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（ 　）实施。

A．总机构所在地的主管税务机关

B．成员企业所在地的主管税务机关

C．纳税人自己选择

D．税收管理员确定

17、硬盘发现染上复合型病毒但又无法消除,以前又未对硬盘做过任何备份,现决定放弃硬盘中的数据并消除病毒,此时采取的消毒办法是（  ）。

A．进行低级格式化,以彻底消除病毒

B．格式化

C．用适当的工具复写主引导区

D．用适当的工具复写引导记录

18、在外收文登记窗口中，选中（　 ）标志，每登记完一个文件，系统将自动打开文件传递窗口。

A．清空新记录

B．立即扫描

C．立即分送

D．文件传递

19、金税工程（　 ）系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。

A．发票交叉稽核子系统

B．发票协查子系统

C．税务发票管理子系统

D．增值税防伪税控认证子系统

20、生产性外商投资企业，从开始获得年度起，享受“两免三减半”的优惠，必须符合的条件是（  　）。

A、应为先进技术企业    

B、应为出口型企业    

C、应使经营期在10年以上

D、应在特定的地区

二、多项选择题（每题1.5分，共30分）

1、税务机关负责（ 　　　　）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A．征收

B．管理

C．稽查

D．行政复议

2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ 　　　　）和请求国家赔偿等权利。

A．陈述权、申辩权

B．申请行政复议

C．提起行政诉讼

D．拒绝履行决定

3、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（ 　　　　）。

A．聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构

B．经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C．按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿

D．使用税控装置

4、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是（　　　　 ）。

A．上期应当缴纳的税额

B．上期实际缴纳的税额

C．本期申报的税额

D．税务机关核定的税额

5、某税务机关２００6年６月对Ａ企业２００5年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（ 　　　　）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A．有逃避纳税义务行为

B．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象

C．有明显偷税嫌疑

D．经县以上税务局局长批准的

6、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（　　　　 ）。

A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系

B．法人代表间存在着直系亲属的关系

C．直接或间接地同为第三者控制或拥有

D．生产的产品或经营的项目为同一类型

7、（　　　　 ）共同构成了税款征收的基本环节。

A．申报纳税

B．优化服务

C．集中征收

D．强化管理

8、企业购置税控（　　　　 ）设备可凭取得的专用发票所注明的税款进行抵扣。

A．专用设备

B．公用设备

C．通用设备

D．共用设备

 9、税收管理员不直接从事（ ）等工作。

A．税款征收

B．税务稽查

C．审批减免缓抵退税

D．违章处罚

10、企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（ ）。

A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制

C．与交易相关的经济利益能够流入企业

D．相关收入和成本能够可靠计量

 11、下列各项交易中，属于非货币性交易的有（　　　　 ）。

A．以银行汇票购买原材料

B．以固定资产换入股权

C．以银行本票购买固定资产

D．以长期股权投资换入原材料

12、下列费用中属于营业费用的有（　　　　 ）。

A．展览费

B．广告费

C．审计费

D．咨询费

13、产品成本按其用途可分为（ 　　　　）等成本项目。

A．直接材料

B．直接人工

C．制造费用

D．管理费用

14、已经取消企业所得税审批项目有（　　　　 ）。

A．亏损弥补

B．软件企业认定和年审

C．提取坏帐、呆帐准备金

D．扣除坏帐损失

15、税务机关对纳税人提出的减免税申请，作出正确处理的是（　　　　）。

A．申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理

B．申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不得再次受理审批

C．申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容

D．申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。

16、下列（　　　　 ）销售行为不征收增值税。

A．农业生产者销售自产农产品

B．百货公司销售邮票

C．销售金银

D．免税商店销售免税货物

17、进口、委托加工、自产自用的粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为（　 ）。

A．海关核定的进口征税数量

B．委托方收回数量

C．移送使用数量

D．实际销售数量

18、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有（ ）。

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资租赁方式发生的租赁费

C．租赁方支付的手续费

D．安装交付使用后发生的利息

19、有下列（　　　　 ）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明"转稽查部门进一步检查"的意见。

A．明显存在虚开或接受虚开发票现象的

B．纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的

C．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在5万元以上的

D．拒不按《纳税评估拟办意见书》（自查）补缴税款的

20、实行"一窗式"管理，是为了解决以下问题（ ）。

A．金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的"票表稽核"

B．金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用

C．金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的"票票稽核"

D．纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务

三、判断题（每题0.75分，共15分） 

1、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。

（　　）

2、《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。

（　 ）

3、《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。

（ 　）

4、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

（　 ）

5、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

（　 ）

6、成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。

（　 ）

7、企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。

（ 　）

8、会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。

（　 ）

9、纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：

按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。

（　 ）

10、在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。

（　　）

11、汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。

（　　）

12、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起10个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

（　　）

13、两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征收消费税。

（ 　）

14、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。

（　 ）

15、企业取得的国家财政性补贴和其他补贴，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额，征收企业所得税。

（ 　）

16、发票发售系统专门用于发票发售，被纳入防伪税控系统的纳税人必须持税务机关统一核发的金税卡，领购增值税专用电脑发票。

（　）

17、金税工程三期建设的总体目标是一个平台；两级处理；三个覆盖；四个系统。

（　）

18、CTAIS税种登记表存放每个纳税人的每个税种信息,其中纳税期限说明每个纳税人的某个税种是按月（季或年）来申报。

（　）

19、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

（ ）

20、自2006年7月1日起，企业所得税税前扣除的计税工资定额标准统一调整为每人每月1600元，同时执行按20%比例上浮的政策。

（　 ）

某市国税税收管理员考试试题及答案

一、单项选择题　（将正确答案前面的字母填写在该题括号内，共25分，每题1分）

1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.计算机税务应用平台  B.计算机税务管理系统

C.金税工程系统      D.中国税收征管信息系统

2．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

（A）

A、3日  B、5日  C、7日  D、15日.

3．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。

（B）

A、1000  5000    B、2000  10000  

C、2000  20000    D、5000  20000

4．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过___。

（C）

A、三个月B、半年  C、一年D、二年

5．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。

A、单价1000元以下的　　B、单价2000元以下的

C、单价5000元以下的　　D、单价10000元以下的

6．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

7.下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。

A.供电局销售电力      B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐馆服务  D.咨询公司提供中介服务

8.某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。

1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。

该企业获利年度为（C）。

A.1996年  B.1997年    C.1999年  D.2000年

9.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（B  ）。

A、10日内  B、20日内  C、30日内  D、45日内

10.采取税收保全措施一般不得超过（C）。

A.1个月　　　B.3个月    C.6个月　　D.12个月

11.用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管,发票存根联保管期限为（B）年。

A.3        B.5      C.10      D.15

12.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（C）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天    B.一个月    C.90天    D.三个月

13.税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（B）管理。

A.A级      B.B级      C.C级    D.D级

14.欠缴税额在（B）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3        B.5      C.10      D.15

15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。

　　A.10日内　　　B.15日内

　　C.30日内　　　D.45日内

16．某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（  A  ）。

A、将原材料用于非应税项目

B、将原材料分配给股东

C、将库存商品用于非应税项目

D、将库存商品分配给股东

17．在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（  D  ）。

A、用于扩建厂房的购进应税劳务

B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款

C、生产企业进口两台设备

D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

18．一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（  C  ）。

A、将自产产品用于在建工程

B、将自产产品用于对外投资

C、将库存材料用于在建工程

D、将库存材料用于对外投资

19．我国增值税法规定：

购买免税农业产品的买价包括经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款和（  B  ）。

A、农业税

B、农业特产税

C、牧业税

D、耕地占用税

20．作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票），准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和（D  ）。

A、保险费

B、装卸费

C、过称费

D、建设基金

21．下列经营行为，属增值税征税范围的是（  A  ）。

A、某社会团体下属企业销售货物

B、某个人向受雇企业提供应税劳务

C、某生产企业附设饭店对外经营

D、某生产企业对外出租设备

22.新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不于（  C  ）。

    A、1个月

    B、3个月

    C、6个月

    D、1年

23.新认定的工业企业一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（  C）。

    A、15份

    B、20份

    C、25份

    D、50份

24．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（  C　）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

25．下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（  D  ）。

A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣

B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣

C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣

D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣

二、多项选择题（将正确答案前面的字母填写在该题括号内，多选或少选均不得分，共24分，每题2分）

1.哪些对象可以不办理税务登记？

（ABC）

A、国家机关  B、个人  C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩  D、未办理工商营业执照的生产、经营者

2.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。

 A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行  B.税收优先于罚款  C.税收优先于有担保债权  D.税收优先于没收非法所得

3.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（AC）。

  A.依法请求税务机关退回多征税款

  B.依法请求有关部门仲裁

  C.要求税务机关为其保守商业保密

  D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

4.下列项目可以免征增值税的有（CD）。

  A.销售农业产品

  B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

  C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

  D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

  E.黄金生产经营单位销售标准黄金

5.纳税评估程序包括（ABCDE）。

A.确定评估对象    B.审核分析    C.举证核查

D.评估处理      E.成果反馈及完善措施

6.我县推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（ACD）

A.纳税申报  B.全程服务  C.发票管理  D.纳税服务

7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票：

（ABCD）

A.将货物用于个人消费        B.销售不动产

C.将货物用于非应税项目        D.转让无形资产

8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（BD）。

　　A.契税　　　B.关税C.车辆购置税D.教育费附加

9．纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。

（ABCDE）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的

B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的

C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的

D.评定期前两年有税务行政处罚记录的

E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

10．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。

A、销售额达到规定标准

B、经营效益好

C、会计核算健全

D、有上级主管部门

11．依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（BD）。

A、一般纳税人销售自已使用过的游艇

B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人

C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品

D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者

12．认定一般纳税人的约谈对象包括：

（ABCD    ）。

    A、企业法定代表人    B、出资人    C、财务人员

    D、销售采购仓储等相关业务主管人员。

三、判断题（正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”，共10分，每题1分。

）

1.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。

（×）

2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手