初级会计师经济法基础考前测评题四含答案Word文档下载推荐.docx

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　　C.钱某取得的军人转业费

　　D.孙某退休后按月领取的养老金

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核个人所得税的减免。

选项A，属于外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免交个税。

选项B，单张有奖发票中奖800元以下是免税的。

选项C，军人的转业费、复员费免交个人所得税。

选项D，个人领取原提存的基本养老金是免征个税的。

单选题】2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。

已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.150×

5%=7.5（万元）

　　B.200×

5%=10（万元）

　　C.150×

5%+200×

5%=17.5万元

　　D.200×

5%-150×

5%=2.5万元

　　『答案解析』在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人为契税的纳税人。

周某以150万元价格出售自有住房一套不需要缴纳契税;

购进价格200万元住房一套需要缴纳契税，因此选项B正确。

多选题】根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（　）。

　　A.集体所有的建制镇土地

　　B.集体所有的城市土地

　　C.集体所有的农村土地

　　D.国家所有的工矿区土地

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』城镇土地使用税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内国家所有和集体所有的土地。

多选题】根据土地使用税法律制度的规定。

下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（　）。

　　A.民航机场场内道路用地

　　B.商业企业经营用地

　　C.火电厂厂区围墙内的用地

　　D.市政街道公共用地

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。

单选题】2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。

已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。

甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（35000+250000）×

0.8=228000元

　　B.300000×

0.8=240000元

　　C.（35000+15000）×

0.8=40000元

　　D.（15000+250000）×

0.8=212000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;

盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有（　）。

　　A.摩托车

　　B.机动车辆

　　C.商用货车

　　D.商用客车

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』机动车辆是指以动力装置驱动或者牵引，上道路行驶的供人员乘用或用于运送物品以及进行工程专项作业的轮式车辆。

机动车有按每辆征收，也有按整备质量每吨计税，所以不选B。

选项C商用货车是按整备质量每吨计税。

多选题】下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（　）。

　　A.商用货车以辆数为计税依据

　　B.商用客车以辆数为计税依据

　　C.机动船舶以净吨位数为计税依据

　　D.游艇以艇身长度为计税依据

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』商用货车计税依据为整备质量每吨。

选项A错误。

（2017年改编）根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（　）。

　　A.买卖合同

　　B.技术合同

　　C.货物运输合同

　　D.财产租赁合同

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上表述都属于缴纳印花税的范围

（2017年改编）根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（　）。

　　A.应纳税额不足1角的应税凭证

　　B.仓储保管合同

　　C.农林作物保险合同

　　D.应税凭证的副本或者抄本

　　『答案解析』仓储合同和保管合同都要缴纳印花税，因此B选项错误。

　　【不定项选择题综合训练·

增值税】

　　（2019年修改）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：

（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元，并支付本单位导游工资2.12万元。

（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

　　（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。

　　（4）购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

　　（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

　　（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

　　已知旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，

　　取得扣税凭证已通过税务机关认证;

甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

　　要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　【第一问】甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（　）。

　　A.门票费22.26万元

　　B.交通费53万元

　　C.导游工资2.12万元

　　D.住宿费25.44万元

　　『第一问答案』ABD

　　『答案解析』试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　【第二问】计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（720.8-25.44-22.26）×

6%=40.39（万元）

　　B.（720.8-53-25.44-22.26）÷

（1+6%）×

6%=35.1（万元）

　　C.（720.8-53-2.12）×

6%=39.94（万元）

　　D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷

6%=34.98（万元）

　　『第二问答案』B

　　『答案解析』收入和支出的各项费用为含税收入，需要换算为不含税价。

支付的导游工资不允许扣除。

　　【第三问】计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.32.7÷

（1+9%）×

9%=2.7（万元）

　　B.10.9×

9%=0.98（万元）

　　C.10.9÷

9%=0.9（万元）

　　D.32.7×

9%=2.94（万元）

　　『第三问答案』A

　　『答案解析』纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

预收租金为含税金额，需要换算为不含税价款。

　　【第四问】甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　）。

　　A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

　　B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

　　C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

　　D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

　　『第四问答案』ABD

　　『答案解析』选项C，外购的用于职工福利的进项税额不得抵扣。