审计业务文书范式.docx
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审计业务文书范式
甘审发〔2009〕102号
甘肃省审计厅关于印发审计业务文书范式的通知
各市、州审计局、甘肃矿区审计局,厅机关各单位:
为了提高审计工作规范化水平,根据《审计法》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及相关审计准则的规定,省审计厅在总结近年来审计工作实践的基础上,编制了审计业务文书范式,现印发给你们,请结合实际执行。
(注:
范式中的字号、字体、套色、版面、格式等,按相关规定执行)
附件:
审计业务文书范式
二OO九年七月一日
一、审前调查通知书范式
甘肃省审计厅
审前调查通知书
甘审××审前调〔××××〕×号
×××××××××(被审计单位):
根据《中华人民共和国审计法》规定和××××(注:
指现实依据。
如:
省政府批准的××××年度审计工作计划),我厅决定对你厅××××年度×××××××××××情况进行审计。
现派出审计人员前往你厅开展审前调查,请予积极配合。
审前调查人员:
×××、×××、×××。
(审计机关印章)
××××年×月×日
二、经济责任审计通知书范式
甘肃省审计厅
审计通知书
甘审××通〔××××〕×号
甘肃省审计厅关于审计××××××经济
责任履行情况的通知
×××××××××(被审计单位):
根据《中华人民共和国审计法》规定和省委组织部《干部经济责任审计通知书》(组审通字〔××××〕×号要求,我厅决定派出审计组,自××××年×月×日起,对××××××××××××××经济责任履行情况进行审计。
重要事项追溯以前年度及延伸有关单位。
请予积极配合,并提供有关资料及必要的工作条件。
×××为审计组廉政监督员。
定于×月×日在你单位召开审计进点会。
根据有关文件规定,省纪委、省委组织部、省审计厅负责人及你单位领导班子成员、所属部门和单位负责人参加会议。
会上,由×××作任职以来经济责任履行情况的报告,请认真做好准备。
审计组组长:
×××(职务职称)
审计组副组长:
×××(职务职称)
审计组成员:
×××(职务职称)
×××(职务职称)
×××(职务职称)
×××(职务职称)
举报电话:
×××××××
附件:
1.审计纪律规定
2.审计人员保密守则
3.审计机关审计人员职业道德准则
4.审计组执行审计纪律情况反馈表
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
经济责任审计通知
抄送:
×××(被审计人)。
厅内分送:
厅领导(×),办公室(×),法制处(×),经责办(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
三、预算执行审计通知书范式
甘肃省审计厅
审计通知书
甘审×通〔××××〕×号
甘肃省审计厅关于审计×××××
预算执行情况的通知
×××××××××(被审计单位):
根据《中华人民共和国审计法》规定和省政府批准的××××年度审计工作计划,我厅决定派出审计组,自××××年×月×日起,对××××××××××××××预算执行情况进行审计。
必要时追溯以前年度及延伸有关单位。
请予积极配合,并提供有关资料及必要的工作条件。
×××为审计组廉政监督员。
审计组组长:
×××(职务职称)
审计组副组长:
×××(职务职称)
审计组成员:
×××(职务职称)
×××(职务职称)
×××(职务职称)
举报电话:
×××××××
附件:
1.审计纪律规定
2.审计人员保密守则
3.审计机关审计人员职业道德准则
4.审计组执行审计纪律情况反馈表
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
财政预算审计通知
厅内分送:
厅领导(×),办公室(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
四、审计组审计报告封面范式
秘密
甘肃省审计厅
审计组报告
被审计单位:
××××××××
审计项目:
××××××××
五、审计组审计报告内容范式
关于×××××××××情况的审计报告
(征求意见稿)
甘肃省审计厅:
引言段
一、基本情况
二、任职以来(期间)主要工作情况
(注:
此段仅为经济责任审计报告必写部分)
三、审计评价
四、审计发现的主要问题及处理意见
五、审计建议
省审计厅赴××××××××审计组
审计组组长:
×××
审计组成员:
×××
×××
××××年×月×日
(注:
每部分撰写要求请按“八.审计报告具体内容撰写范式及要求”执行)
六、审计组审计报告征求意见书范式
甘肃省审计厅
审计报告征求意见书
甘审××征字〔××××〕××号
×××××××××(被审计单位):
甘肃省审计厅派出审计组于××××年×月×日至××××年×月×日对你单位××××××××××××××××××情况实施了审计。
根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定,现将审计组的审计报告送给你们征求意见。
请在收到审计报告之日起十日内将书面意见送交审计组。
如果在规定期限内没有提出书面意见,视为无意见。
(审计机关印章)
××××年×月×日
(注:
附审计组审计报告。
如属经济责任审计应同时抄送被审计人。
厅内呈送范围:
厅领导,有关处室。
)
七、审计机关审计报告封面范式
甘肃省审计厅
审计报告
甘审×报〔××××〕×号
被审计单位:
××××××××
审计项目:
××××××××
八、审计报告具体内容撰写范式及要求
(一)引言段撰写要求
此段内容主要包括:
审计的法律依据和现实依据;审计时间、范围和重点;配合审计情况;被审计单位和审计机关的责任等。
如:
根据《中华人民共和国审计法》的规定和×××××,××××年××月××日至××××年××月××日,甘肃省审计厅对××单位(以下简称××)××××年度××××××情况进行了审计,重点审计了××××,并延伸审计了所属××××等单位。
审计工作得到××单位的积极配合,进展顺利。
××单位及所属单位对其提供的财务会计资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。
甘肃省审计厅的责任是对此进行审计并出具审计报告。
(会计责任也可以在正文中作为单独第二部分来写)
(二)基本情况撰写要求
1.内容要素应符合《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》第58条第2项的规定,即包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,以及财政收支、财务收支状况等。
2.反映的内容一般应与审计实施方案确定的审计事项密切相关,其他无关内容尽可能少写或不写。
(三)审计评价撰写要求
1.一般评价原则
(1)发表审计评价意见应运用审计人员专业判断,并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小、性质和情节等因素。
(2)审计报告只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。
(3)评价用语要平实、适度。
(4)评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
2.审计评价的内容(以预算执行审计为例)
(1)被审计单位的预算执行是否遵守了预算法及其他法律法规的规定。
(2)使用预算资金是否符合效益性要求,是否存在重大损失浪费。
(3)财务处理是否符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。
(4)财务会计报告是否按照会计法、相关会计准则和会计制度的规定编制,是否在所有重大方面公允反映了预算执行情况和财务状况。
(5)是否建立了完善的内部控制制度,并有效地执行。
(6)是否落实了以前年度的审计决定。
(四)审计发现的主要问题及处理意见撰写要求
1.只反映审计发现的被审计单位违法违规问题,审计发现的其他需要研究、关注的问题,应在审计报告“审计建议”部分反映。
2.审计发现的问题按性质归类,按重要性程度排序。
如果审计方案已明确审计内容和重点的归类和排序的,此处对问题的归类、排序应符合审计方案的要求。
每类问题一般应列有标题。
标题一般应包含对问题的定性用语、金额。
如“厅本级挪用××专项资金××万元”。
3.每个违法违规问题包括三部分内容,即:
违法违规事实;定性及依据;处理处罚决定或移送处理决定及依据。
4.移送处理决定的表述中应包括“对该问题甘肃省审计厅已(将)移送××××××××处理”。
5.在引用法律和法规时,法律法规一般应列明名称、条款项号;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、条款项号。
(在审计工作底稿、审计组审计报告中应引用到条款的具体内容。
审计机关的审计报告、审计决定中为了使文字叙述更加精练,我们可以不引用法规条文的具体内容。
)
(五)审计建议撰写要求
1.该部分不是审计报告的必备内容,只在必要时对被审计单位或有关部门提出改进财政收支、财务收支管理,完善有关规章制度的意见和建议。
2.所提意见和建议应针对审计发现或需要研究、关注的问题,应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。
建议的对象一般为被审计单位,如果涉及被审计单位以外的其他有关单位,应建议被审计单位商有关单位处理或者注明该问题已(将)移送有关单位。
(六)审计报告撰写的其他要求
1.由于审计机关审计报告使用者范围广。
所以,一律采用第三人称写法,对涉及的单位应使用全称或标准简称,没有标准简称的,应在第一次使用全称后标注“(以下简称××)”。
2.语言简洁通顺,逻辑性强,避免产生歧义,用词准确规范,通俗易懂。
3.审计报告、审计决定书金额单位以万元为准,小数点后一律保留两位,保持数值之间勾稽关系正确。
4.经济责任审计报告按照正常审计报告格式出具,任期内主要工作情况、审计评价事项按照经济责任审计的要求表述。
向委托部门呈送时,以行政文书报送,将审计报告附后即可。
九、经济责任审计报告范式
(注:
按上行文向组织部门报送,附审计机关审计报告,其报告内容按经济责任审计报告的要求撰写)
甘肃省审计厅文件
甘审发〔××××〕×号签发人:
×××
甘肃省审计厅关于××××××任职期间
经济责任履行情况的审计结果报告
省委组织部:
现将《甘肃省审计厅关于××××××××××任职期间经济责任履行情况的审计结果报告》呈送,请审阅。
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
经济责任审计报告
报:
×××省长(或×××副省长)。
抄送:
省纪委办公厅,×××(主管部门),×××(被审计单位),××(被审计人)。
厅内分送:
厅领导(×),厅机关有关单位(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十、审计听证告知书范式
甘肃省审计厅
审计听证告知书
甘审××听告〔××××〕×号
甘肃省审计厅关于×××××情况审计中
发现问题处罚的审计听证告知书
×××××××××(被审计单位):
(注:
主送单位应与审计通知书一致)
在××××××××××××××审计中发现,你单位××××××××××××的行为违反了国家有关规定,拟依法对你单位处以××万元的罚款。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第42条和《甘肃省行政处罚听证暂行规定》(省人民政府1997年第28号令)第3条规定,×××××有权要求举行听证。
自收到本告知书之日起3日内,可以向甘肃省审计厅提出审计听证要求。
(注:
当对个人罚款达到1000元以上,对单位罚款达到3万元以上时,审计机关应履行审计听证告知程序;
对个人或审计所延伸的独立法人单位罚款达到上述标准时,应在听证告知书正文中写明对×××个人或独立法人单位处以××万元的罚款,并请主送单位转告×××个人或独立法人单位有权要求举行听证。
同时,可抄送被罚款个人或独立法人单位。
)
附件:
审计处罚依据的事实和依据的法律、法规
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
审计听证告知△书
抄送:
×××责任人或独立法人单位。
厅内分送:
厅领导(×),办公室(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十一、审计决定书范式
甘肃省审计厅
审计决定书
甘审×决〔××××〕××号
甘肃省审计厅关于××××××××的审计决定
×××××××××(被审计单位):
自××××年××月××日至××××年××月××日,我厅对你单位××××××进行了审计。
现根据《中华人民共和国审计法》第41条和其他有关法律法规,作出如下审计决定:
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
本决定自送达之日起生效。
你单位应当自收到本决定之日起××日内(注:
也可写具体年月日。
但一般规定在3个月内)将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我厅。
如果对本决定不服,××××××××。
(注:
①属财政收支的,写成:
可以提请甘肃省人民政府裁决,裁决期间本决定照常执行。
②属财务收支的,写成:
可以在规定的期限内依法申请复议或行政诉讼,复议和诉讼期间本决定照常执行。
)
甘肃省行政执法主体资格证证号:
审计人员:
×××行政执法证证件编号××××号
审计人员:
×××行政执法证证件编号××××号
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
××审计决定书
厅内分送:
厅领导(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十二、审计移送处理书范式
甘肃省审计厅
移送处理书
甘审×移〔××××〕××号
甘肃省审计厅关于××××××××的移送处理书
×××××××××(受理单位或机关):
我们在对××××××的审计过程中,发现×××有下列行为:
××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
我们认为×××的行为违反了《×××××××××》,根据《××××××××》规定依法应当追究××××责任。
现移送你×(院、厅、局)依法处理。
请将处理结果及时书面告知我厅。
附件:
证明材料××份×页
(联系人及电话:
××××××××××)
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
审计移送处理△书
抄送:
××××××。
厅内分送:
厅领导(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十三、审计听证会通知书范式
(注:
指审计对象有审计听证要求时,审计机关向其通知听证会相关事宜。
)
甘肃省审计厅
审计听证会通知书
甘审×听通〔××××〕××号
甘肃省审计厅关于××××××××的审计听证会通知书
×××××××××:
(注:
指要求听证的个人或单位)
×××于××××年××月××日提出的听证要求收悉。
经研究,决定于××(时间)在××(地点)举行审计听证会,请届时参加。
审计听证会的主持人为×××,你单位法定代表人可以亲自参加听证,也可以委托一至二人代理,如果×××认为主持人与本案有直接利害关系,有权在举行审计听证会之前申请其回避。
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
审计听证通知书
抄送:
××××××。
厅内分送:
厅领导(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十四、不予审计听证裁决书范式
甘肃省审计厅
不予审计听证裁定书
甘审×听裁〔××××〕××号
甘肃省审计厅关于××××××××的不予审计听证裁定书
×××××××××:
(注:
指要求听证的个人或单位)
×××于××××年××月××日提出的审计听证要求收悉。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第××条的规定和《审计机关审计听证的规定》第××条的规定,该事项不符合审计机关进行审计听证的法定条件,裁定不予审计听证。
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
审计不予审计听证△裁定书
抄送:
××××××。
厅内分送:
厅领导(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十五、不受理审计复议裁定书范式
甘肃省审计厅
不受理审计复议裁定书
甘审×复裁〔××××〕××号
甘肃省审计厅关于不受理××××××复议申请的裁定
×××××××××(复议申请人):
你单位对××××不服的复议申请书已于××××年××月××日收悉。
经审查,此项申请不符合《中华人民共和国行政复议法》第××条的规定,裁定不予受理。
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
审计不受理审计复议△裁定书
抄送:
××××××。
厅内分送:
厅领导(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十六、审计复议延期通知书范式
甘肃省审计厅
审计复议延期通知书
甘审×复延〔××××〕××号
甘肃省审计厅关于延期作出××××××复议决定的通知
×××××××××(复议申请人):
由于××××××(延期原因),根据《中华人民共和国行政复议法》第三十一条的规定,决定将作出审计复议决定的期限延长××日(注:
应在30日以内)。
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
审计复议延期△通知书
抄送:
××××××。
厅内分送:
厅领导(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
十七、审计复议决定书范式
甘肃省审计厅
审计复议决定书
甘审×复决〔××××〕××号
甘肃省审计厅关于××××××的审计复议决定
×××××××××(复议申请人):
申请人:
法人或其它组织的名称、地址、邮编、法定代表人姓名和职务(公民的姓名、性别、年龄、单位、职业、住址、邮编)
被申请人:
名称、地址、邮编、法定代表人姓名和职务
申请人不服被申请人××××(具体行政行为),申请审计复议,其请求是:
×××××××××××××××××××××××××。
其理由如下:
×××××××××××××××××××××××××。
被申请人答辩如下:
×××××××××××××××××××××××××。
经复议查明:
×××××××××××××××××××××××××。
根据《中华人民共和国行政复议法》第××条的规定,作
出以下审计复议决定:
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
申请人如果不服本审计复议决定,可以在收到本决定之日起15日内,向××人民法院起诉。
(审计机关印章)
××××年×月×日
主题词:
审计复议决定书
抄送:
××××××。
厅内分送:
厅领导(×),法制处(×),存(×)。
甘肃省审计厅办公室××××年×月×日印
主题词:
审计业务文书范式通知
抄送:
省政府法制办。
厅内分送:
厅领导(9),办公室
(2),存(3)。
甘肃省审计厅办公室2009年7月1日印