山东省上半年注册税务师《财务与会计》模拟试题.docx

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山东省上半年注册税务师《财务与会计》模拟试题

山东省2017年上半年注册税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。

A．用资本公积转增股本

B．向投资者分配股票股利

C．向投资者分配现金股利

D．用盈余公积弥补亏损

2、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

3、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。

A．税基式减免在流转税中运用最多

B．核定减免率属于税额式减免

C．零税率属于税基式减免

D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

4、业务（7）固定资产的入账价值为__元。

A．500000

B．100000

C．475000

D．525000

5、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

6、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。

A．60%和24%

B．60%和40%

C．40%和24%

D．84%和40%

7、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。

则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元

B．200元和960元

C．200元和1000元

D．200元和800元

8、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案

B．财产估价方案

C．和解协议

D．财产分配方案

9、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。

A．0.6

B．1

C．1.5

D．2.55

10、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。

A．18%

B．15%

C．13%

D．10.5%

11、约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准

B．国籍标准

C．时间标准

D．意愿标准

12、下列选项中，不属于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，

B．甲依法继承的遗产

C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权

D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得

13、车辆购置税的纳税环节是__。

A．出厂环节

B．生产环节

C．销售环节

D．登记注册前的使用环节

14、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元

B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税

C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元

D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税

15、某公司进口货物一批，CIF（到岸价）成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185

B．275

C．280

D．291

16、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数

A．资产净利润率

B．销售毛利率

C．销售净利润率

D．成本利润率

17、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。

A．监狱的上一级主管机关

B．省级以上司法行政机关

C．监狱所在地的基层人民法院

D．中级以上人民法院

18、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。

下列说法正确的是__。

A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款

B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响

C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效

D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权

19、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。

A．598.5

B．600

C．613.5

D．615

20、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项

B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用

C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用

D．股票面值乘以股份总数

二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

21、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指__。

A．总价法

B．成本与市价孰低法

C．加权平均法

D．净价法

E．移动平均法

22、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。

A．销售支票

B．转让有价证券

C．利差补贴

D．销售金银

23、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000

B．106500

C．190000

D．237850

24、2003年末应作的会计分录（数字略）。

为__。

A．借：

管理费用×××

贷：

坏账准备×××

B．借：

存货跌价准备×××

贷：

存货跌价损失×××

C．借：

投资收益×××

贷：

短期投资跌价准备×××

D．借：

投资收益×××

贷：

长期投资减值准备×××

25、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。

A．工程施工（WY）借方1624000元

B．工程结算（WY）贷方2035800元

C．应收账款（鼎立公司）借方40000元

D．主营业务收入（WY）贷方1900080元

26、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。

A．210

B．202.5

C．200.1

D．201.3

27、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。

下列属于因时间性差而产生的有__。

A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益

B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额

C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减

D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减

E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减

28、盘盈，下列说法正确的是__。

A．盘盈的各种存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目

B．属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目

C．盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目

D．盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税”、“应交税金——应交消费税”等科目

E．盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明

29、业务（3）A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。

A．借：

原材料300000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

银行存款39000

坏账准备10000

贷：

应收账款400000

B．借：

原材料300000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

银行存款39000

贷：

应收账款390000

C．借：

原材料351000

银行存款39000

贷：

应收账款3900000

D．借：

原材料300000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

银行存款39000

营业外支出——债务重组损失10000

贷：

应收账款400000

30、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损

B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损

C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税

D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税

31、2003年度利润表上的利润总额为__元。

A．1903710

B．-1903710

C．131100

D．-131100

32、下列固定资产应计提折旧的是__。

A．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产

B．以经营租赁方式租入的固定资产

C．在用机械设备、仪器仪表、运输工具

D．按规定单独估价作为固定资产入账的土地

E．季节性停用、大修理停用的固定，资产

33、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。

A．商品销售收入

B．为客户代收的款项

C．主营业务收入

D．劳务收入

E．其他业务收入

34、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。

A．对金融企业的贷款

B．对金融企业以外的单位贷款

C．对金融企业以外的个人贷款

D．委托金融企业发放的贷款

35、建造合同的主要特征在于__。

A．先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定

B．先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定

C．资产建设的周期长、体积大、造价高

D．建造合同一般为可撤销合同

E．建造合同一般为不可撤销合同