江西省2016年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型试题.docx
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江西省2016年上半年注册内审师《内部审计作用》：
公司治理模型试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
A：
与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C：
与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
2.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
3.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：
即将接受审计的业务类别和性质。
C：
以前风险评估的结果。
D：
公司发生亏损的历史。
4.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
A：
II和III；
B：
仅有I；
C：
II和IV；
D：
I，III和IV。
5.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
A：
函证应收账款。
B：
分析下月应收账款账户的回款情况。
C：
检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
6.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A：
进一步强调控制职能。
B：
提高审计技术。
C：
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D：
更多提请被审计人的关注。
7.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：
a.逻辑模型
B：
b.物理模型
C：
c.决策模型
D：
d.数据库模型
8.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确
A：
置信水平不能被量化；
B：
精确度会提高；
C：
存货预计价值的可靠性下降；
D：
误受风险增加。
9.一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A：
只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；
B：
是评估控制危险的数据的足够来源；
C：
帮助评价内部控制的效果；
D：
独立于内部审计业务目标之外。
10.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：
要求将未送达的支票退回出纳。
B：
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：
定期现场观察工资支票的分发情况。
11.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
A：
银行对账单与机构的账簿记录一致
B：
全年支付的发票被适当地批准和归档
C：
保证及时支付的控制按预期执行
D：
b和c
12.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是
A：
数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：
从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C：
所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：
选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
13.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A：
合理理由。
B：
生活方式征兆。
C：
行为征兆。
D：
身体征兆。
14.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
15.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：
团队更为有效，也有利于机构精简。
C：
团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：
团队能集思广益，可以进一步改进工序。
16.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
17.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
A：
总体的预计账面金额
B：
样本标准差
C：
样本的实际规模
D：
有限样本修正因子
18.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
A：
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
B：
要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
C：
要求接受方金融机构使用回叫系统；
D：
只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
19.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：
增加50,000美元
B：
增加25,000美元
C：
不变
D：
减少25,000美元
20.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
A：
向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
B：
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：
收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
D：
立即通知董事会。
21.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：
为新系统制定审计计划。
B：
推荐应予考虑的领域。
C：
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：
指导重新设计的流程的实施。
22.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B：
期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C：
错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
D：
一些政府机构要求这样分发。
23.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
24.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A：
该部门今年没有计划接受外部审计
B：
销售额增加10%
C：
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D：
以上都不对
25.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：
团队更为有效，也有利于机构精简。
C：
团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：
团队能集思广益，可以进一步改进工序。
26.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
B：
审计人员应采取符合审计准则的行为；
C：
由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
D：
审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
27.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
28.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
A：
对恰当处理在产品库存采取文件备案；
B：
要求对所有采购活动规定原材料规格
C：
及时跟踪所有不利使用差异;
D：
在生产过程结束时确定损坏金额。
29.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。
为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
A：
复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；
B：
评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
C：
确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；
D：
对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。
30.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标
A：
解决冲突
B：
讨论审计发现
C：
确认对未来审计的关注
D：
确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
31.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
A：
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B：
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C：
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D：
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
32.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C：
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
33.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。
实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。
在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据
A：
有害废弃物正按公司政策规定得到处理；
B：
所使用的有害原料数量得到准确记录；
C：
运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；
D：
存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
34.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A：
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
B：
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；
C：
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；
D：
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
35.哪类证券风险最小？
A：
次要债券（从属债券）
B：
信用债券
C：
收益类债券
D：
首要抵押债券
36.旁证是
A：
不能作为法庭上陈述的证据
B：
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C：
不被公众所知晓的但可以接受的证据
D：
可以被发现但不可以接受的证据
37.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A：
比较成本数据和当前市价
B：
函证（confirmation），经纪人持有的证券。
C：
使用权益法重新计算投资持有价值
D：
计算折溢价的摊销。
38.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A：
人员配备和监督
B：
持续的专业发展和应有的职业审慎
C：
人际关系和沟通
D：
机构状况和客观性
39.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
A：
审计的领域是财务报表；
B：
外部审计师采用内部审计师的工作；
C：
对某领域开展全面审计；
D：
意见会改善与沟通读者的沟通。
40.以下那项属于内部证据
A：
运输人员的运输跟单
B：
领料单
C：
客户采购订单
D：
供应方月末对账单
41.评价工作绩效最无效的方法是
A：
特质导向法
B：
行为导向法
C：
结果导向法
D：
目标导向法
42.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：
1和2是对的
B：
2和3是对的
C：
3和4是对的
D：
1、2、3和4都对
43.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：
审查政策和程序。
B：
与一组研究管理人员面谈。
C：
在一些实验室观察报告的准备情况。
D：
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
44.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
45.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
46.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：
更容易精确测度研究变量；
B：
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
C：
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
47.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
A：
a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：
b．证明系统符合国际审计要求。
C：
c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：
d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
48.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用
A：
作业研究法；
B：
属性列表法；
C：
价值分析法；
D：
头脑风暴法。
49.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险
A：
错误接收不合格产品
B：
接收产品超过现今需求
C：
向关联方支付较高价款
D：
接收未订购产品
50.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：
管理层定期对审计章程进行审查
C：
董事会保证内部审计的客观性
D：
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
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