审计学随堂作业单选复习资料Word文档下载推荐.docx
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D
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票
C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票
审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当（
A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告
C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能
在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（C）。
A．当法庭传唤克呼吁审计人员时
B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时
C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料
D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时
下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德（
A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费
C．根据破产清理结果的多寡来确定收费
D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用
甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。
请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？
（
B
）
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题
B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行
C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法
D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督
第三章
审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的（
）因素。
A.社会
B.技术
C.经济
D.风险
）是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限
B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范
C.审计风险的增加
D.某些审计人员职业素质低下
技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。
技术责任主要包含（
A．违约和故意
B．违约和过失
C．故意和过失
D．违约和欺诈
）是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。
A．民事责任
B．技术责任
C．行政责任
D．质量责任
《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是（
）
。
A．违约责任
B．连带责任
C．过错责任
D．无过错责任
注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是（
A．未查出财务报表违反一般公认会计准则
B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件
C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁
D．未查出审计人员缺乏独立性
3.
与注册会计师业务有关的（
），不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A．责任相关人
B．结果使用人
C．利害关系人
D．专业人员
4.
在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是（
A．直接受益人B．应预见的第三者C．可预见的第三者D．所有受益人
5.
行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A．一般过失B．重大过失C．违反合同条款D．欺诈
6.
注册会计师在职业过程中缺乏
“合理关注”，则被认定是（
A）。
注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，（
）是最重的一种法律责任。
A．刑事责任
B．民事责任
C．行政责任
D．其他责任
D）是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。
A．注册会计师的故意犯罪
B．事务所的故意犯罪
C．注册会计师的过失犯罪
D．事务所的过失犯罪
下列注册会计师可以用于辩护的理由中（
）不适用于第三者的指控。
A．没有义务B．没有疏忽C．分担过失D．缺少因果关系
下列（
）情形下，注册会计师必须负刑事责任。
A．拒绝将审计工作底稿交给委托人B．执行审计时疏忽大意
C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实
D．故意违背和委托人之间的契约
第五章
注册会计师在办理审计业务过程中
如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了（
）的认定要求。
A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或发生
具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于（
）的认定推论得出的。
A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或
与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的（
阶段进行的。
A．计划B．实施C．完成
保证财务报表的质量是（
）的责任。
A．注册会计师B．被审计单位C．被审计单位管理当局D．会计师事务所
）是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
A．审计证据B．审计工作底稿C．审计方案D．审计计划
在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性
?
A．总账层和明细账层B．资产负债表层和损益表层
C．会计报表层和账户余额层D．记账凭证层和原始凭证层
第六章
如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（
）作为会计报表层次的重要性水平。
A．最高者B．最低者C．平均数D．加权平均数
在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是（B）。
A．同向变动关系B．反向变动关系
C．有时同向变动，有时反向变动D．没有确切的关系
第七章
银行业没有的循环是（
A．贷放款循环B．活期业务循环C．投资与理财循环D．生产循环
是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。
A．调查表B．文字表述C．流程图D．核对表
第八章
根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（
A．统计抽样B．非统计抽样C．变量抽样D．属性抽样
是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对（
的考虑。
A．样本规模B．个人经验C．成本效果方面D．个人的判断能力
某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是（
A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．误拒风险
从
6000
张凭证中选出
200
张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（
A．20B．30C．40D．50
在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为（
A．属性抽样B．变量抽样C．双重目的抽样D．非统计抽样
第九章
在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是（
A
A．对客户的数据采用分析性复核程序B．接触存储在客户
程序中的信息
C．鉴别客户
控制程序中的弱点D．测试客户计算机的正确性
当计算机程序被用于某项特定的会计处理时，
的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制与（
A．管理控制B．特定控制C．应用控制D．授权控制
当利用计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。
但是，他必须理解（
A．审计特定目标B．程序技术C．数据库知识
D．人工测试技术
负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项（A）
A．相互牵制B．相互促进C．相互审查D．相互核对
采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单
造成的结果是（
A．虚增成本B．虚减成本C．虚增收入D．虚减收入
第十章
实施产品销售收入的截止测试，主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的（
）行为。
A．不属于本期的产品销售收入B．未经认可的大额销售
C．销售折让、退回D．外币结算的销售收入
企业的应收账款是在销售业务中产生的，因此，应收账款的审计应结合（
）来进行。
A．“销售成本”账户B．“销售收入”账户
C．“坏账准备”账户D．销售业务
注册会计师对被审计单位债务人函证应收账款，询证函应由（
）寄发。
A．被审计单位会计人员B．注册会计师
C．被审计单位管理人员D．注册会计师以外的专人
第十一章
对预付账款的审计，根据其性质可参考（
审计来进行。
A．应收票据B．应收账款C．应付账款D．其他应收款
下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是（
A．处置制度B．定期盘点制度
C．资本性支出和收益性支出区分制度D．保险制度
在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是（
A．银行对账单B．财务费用明细账C．请购单D．支票
测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是（
A．函证应付账款
B．抽样检查应付账款帐户的过账
C．审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证
D．审查现金折扣审查现金折扣
第十二章
费用审计中，常运用（
A．符合性测试B．分析性复核C．调查了解D．审计抽样
第十三章
产品销售税金及附加审计中不包括对（
）的审计。
A．营业税B．消费税C．资源税D．印花税
在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是（
A．出纳B．会计C．同一人D．不同的人
不属于实现收到的现金收入全部登记入账的内部控制措施。
A．现金收支与现金记账的岗位相分离
B．每日及时记录现金收入
C．现金日记账与总账的登记分开
D．现金收入记录的内部复核
为确认现金收入的存在与发生，注册会计师常用的审计程序是（
A．检查现金收入日记账，总账和应收账款明细账的大额项目和异常项目
B．现金收入的截止测试C．盘点库存现金D．抽查银行对帐单
会计人员编制“银行存款余额调节表”的内容只包括（
A．记账错误B．应予纠正的差错C．未达帐项D．记账错误和未达帐项
注册会计师核实银行存款的实有数，采用（
或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。
A．盘点B．审阅C．核对D．函证
库存现金清查盘点时（
）必须自始至终都在现场。
A．内部审计人员B．现金总账记账人员
C．现金出纳人员D．单位领导人
第十四章
下列哪项不包括在投资内部控制制度中（
A．合理的职责分工B．详尽的会计核算制度
C．明晰的披露形式D．完善的定期盘点
注册会计师直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证
是为了确定应付债券帐户期末余额的（
A．真实性B．正确性C．合法性D．合理性
审计短期借款业务实不应包括的凭证和账簿是（
A．短期借款明细账和总账B．财务费用明细账和总账
C．银行对帐单D．在建工程明细账和总账
注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用（
方法。
A．盘点法B．详查法C．抽查法D．抽样法
《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为（
A．1000B．2000C．500D．100
注册会计师计入“审计差异调整表?
调整分录汇总表”的审计差异，通常是（
）确定的。
A．根据在实质性测试中发现的所有差异
B．依据在实质性测试中发现的差异并结合注册会计师的职业判断慎重
C．在与被审计单位进行讨论后D．依据被审计单位的意愿
某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是（
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告
C．反对意见审计报告D．拒绝表示意见审计报告
某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（
C．反对意见审计报告
D．完善的定期盘点
第十六章
如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（
）作为验资依据。
A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表
B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单
C．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行对帐单
D．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行转账凭证
变更验资的审验范围主要包括（
A．实收资本B．实收资本以及相关的资产、负债等
C．实收资本以及相关的资产、负债，也可能包括所有者权益项目以及相关的资产负债等
D．资产、负债和所有者权益
是注册会计师整个验资业务的关键性阶段和实质性阶段。
A．验资计划阶段B．验资报告阶段C．验资实施阶段
D．收费
取证的关键问题是保证证据的（
A．真实性B．合法性C．可靠性D．真实性和合法性
外商投资企业的注册资本中，外方投资者的投资比例不得低于（
A．25%B．20%C．50%D．15%
对于募集设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于股份总额的（C）。
A．50%B．51%C．35%D．20%
勤劳的蜜蜂有糖吃
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