（新版）国际税收知识考试题库（导出版）Word文档下载推荐.docx
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B、其他税种调整项目表
C、现行预约定价安排情况表
D、各项税收应补（退）明细表
C
预约定价安排补（退）税款通知书附件包括企业所得税调整项目表、其他税
种调整项目表、各项税收应补（退）明细表。
6.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构故意错报、
漏报账户持有人信息的,由（）责令其限期改正:
A、省税务局
B、主管税务机关
C、国家税务总局
D、市税务局
依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十八条规定,金
融机构有下列情形之一的,由国家税务总局责令其限期改正:
（三）故意错报、漏报
账户持有人信息的。
7.预约定价安排的适用期限为主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务
事项通知书》之日所属纳税年度起（）的关联交易。
A、以前年度
B、当年
C、一个年度
D、3至5个年度
预约定价安排的适用期限为主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的
《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。
8.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当建立账
户持有人信息变化监控机制,包括要求账户持有人在本办法规定的相关信息变化
之日起（）内告知金融机构。
:
A、十日
B、十五日
C、三十日
D、六十日
依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十二条规定,金
融机构应当建立账户持有人信息变化监控机制,包括要求账户持有人在本办法规
定的相关信息变化之日起三十日内告知金融机构。
9.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,企业与其关联方之间的业务
往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务
机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内,进行纳税调整。
A、3
B、5
C、10
D、15
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他
不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,
进行纳税调整。
10.第二届“一带一路”国际合作高峰论坛的活动主题是:
（）
A、共建“—带一路”,实现共赢发展
B、共建“一带一路”,开创美好未来
C、共建“一带一路”,打造人类命运共同体
D、共建“一带一路”,创设丝绸之路经济带
B
第二届“一带一路”国际合作高峰论坛的活动主题是——共建“一带一路”,
开创美好未来。
11.境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇,或者将其认定为
所在国家（地区）税收居民的,该企业可按有关规定（）申请启动税务相互协商程序。
A、书面
B、口头
C、电话
D、电子邮件
国际税收分册P279或《国家税务总局关于印发<
境外注册中资控股居民企
业所得税管理办法（试行）>
的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十
六条。
12.企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能
真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其（）
A、应纳税所得额
B、营业收入
C、营业成本
D、应纳税额
企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,
未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
13.境内居民企业A公司拥有B公司股份比例达到70%,而B公司对C公司持股比
例60%,C公司对D公司持股比例55%,D公司对E公司（外国公司,位于开曼群岛）
持股比例52%,在判断受控外国企业时,我们可以推定A公司持有E公司的股份是
（）。
A、52%
B、70%
C、55%
D、60%
判断是否受控时,中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计
算,中间层持有股份超过50%的,按100%计算。
我们可以推定A公司持有E公司股
份52%,E公司为A公司的受控外国公司,达到受控标准。
14.税务机关实施特别纳税调查过程中,分析评估被调查企业为其关联方提供的
来料加工业务,在可比企业不是相同业务模式,且业务模式的差异会对利润水平
产生影响的情况下,应当对业务模式的差异进行调整,还原其不作价的来料和设
备价值。
企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链相关资料,能够反映各关
联方总体利润水平的,税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的
资金占用差异进行可比性调整,利润水平调整幅度超过（）的,应当重新选择可比
企业。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
《国家税务总局关于发布<
特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>
的公告》国家税务总局公告2017年第6号第二十六条。
15.依法在（）设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作,适用
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》:
A、中华人民共和国境外
B、中华人民共和国境内
C、中华人民共和国缔约国
D、中华人民共和国接邻国
依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第二条规定,依法在
中华人民共和国境内设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工
作,适用本办法。
16.下列关于一般反避税管理调査方法的说法,错误的是:
A、主管税务机关审核企业、筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企
业提供的资料,可以采用现场调查、发函协查和查阅公开信息等方式核实。
B、需取得境外有关资料的,可以按有关规定启动税收情报交换程序,或者通过我
驻外机构调查收集有关信息。
C、涉及境外关联方相关资料的,主管税务机关可以要求企业提供公证机构的证明。
D、涉及关联方相关资料的,主管税务机关可以要求企业提供会计师事务所或具有
评估资质的中介机构出具的证明。
选项C正确,涉及境外关联方相关资料的,主管税务机关可以要求企业提供
公证机构的证明。
17.关于税收饶让,正确的表述有（）。
A、我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免
B、我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排
C、境外所得采用简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免
D、税收饶让在国际税收关系中可与免税法配合发挥避免国际重复征税的作用
选项A:
我国《企业所得税法》尚未单方面规定饶让抵免;
选项C:
境外所得
采用简易办法计算抵免额的,不适用饶让抵免;
选项D:
税收饶让又称饶让抵免,
与抵免法配合发挥避免国际重复征税的作用。
18.主体文档的准备时限为:
A、该企业会计年度终了之日起6个月内。
B、该企业会计年度终了之日起12个月内。
C、该企业集团最终控股企业会计年度终了之日起6个月内。
D、企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内。
主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准
备完毕。
19.《一般反避税管理办法（试行）》自2015年2月1日起施行,2015年2月1日
前税务机关尚未结案处理的避税安排（）。
A、适用本办法
B、不适用本办法
C、省税务机关复核同意后,报税务总局申请适用本办法。
D、省税务机关复核同意后,报税务总局申请不适用本办法。
2015年2月1日前税务机关尚未结案处理的避税安排适用本办法。
案例,解读2009年3号
20.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当妥善保
管本办法执行过程中收集的资料,保存期限为自报送期末起至少（）:
A、二年
B、三年
C、五年
D、十年
依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十四条规定,金
融机构应当妥善保管本办法执行过程中收集的资料,保存期限为自报送期末起至
少五年。
21.企业收到《税务事项通知书》后向税务机关提出谈签意向。
企业申请单边预
约定价安排的,应当向主管税务机关提交（）,并附送单边预约定价安排申请草案。
A、《预约定价安排预备会谈申请书》
B、《预约定价安排谈签意向书》
C、《预约定价安排正式意向书》
D、《单边预约定价安排申请书》
企业收到《税务事项通知书》后向税务机关提出谈签意向。
企业申请单边
预约定价安排的,应当向主管税务机关提交《预约定价安排谈签意向书》,并附送
单边预约定价安排申请草案。
22.A企业2020年发生境外关联劳务5000万元,则他必须要准备的是:
A、主体文档
B、本地文档
C、特殊事项文档
D、无需准备同期资料
A企业符合本地文档中标准中的“其他关联交易金额超过4000万元”。
23.哪一种转让定价方法可以适用于所有类型的关联交易（）
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、利润分割法
的公告》国家税务总局公告2017年第6号第十七条。
24.《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》自（）起施行。
A、2016年1月1日
B、2016年4月1日
C、2016年10月1日
D、2016年12月1日
《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》自2016年
12月1日起施行。
25.根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》
（国家税务总局公告2014年第38号）规定,居民企业成立或参股外国企业,或者处
置已持有的外国企业股份或有表决权股份,且按照中国会计制度可确认的,除以
下哪种情况外,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企
业参股外国企业信息报告表》:
A、2014年9月1日当天,居民企业间接持有外国企业股份达到10%（含）以上
B、2014年9月1日当天,居民企业直接持有外国企业表决权股份在5%-10%（不含）
的
C、2014年9月1日后,居民企业在被投资外国企业中直接持有的股份自5%的状
态改变为15%的状态
D、2014年9月1日后,居民企业在被投资外国企业中间接持有表决权股份自15%
的状态改变为5%的状态
根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公
告》（国家税务总局公告2014年第38号）第一条规定,“居民企业成立或参股外
国企业,或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份,符合以下情形之一,且
按照中国会计制度可确认的,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关
填报《居民企业参股外国企业信息报告表》（附件1）:
（一）在本公告施行之日,居
民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上;
（二）在
本公告施行之日后,居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表
决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态;
（三）在本公告施行之
日后,居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达
到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。
”
26.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所称特定的保险机构,是指
开展有（）的保险或者年金业务的机构:
A、投资价值
B、证券价值
C、现金价值
D、普惠价值
依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第六条第（四）规定,
特定的保险机构是指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。
27.M公司若想要向以前年度追溯预约定价安排,最早可以追溯到哪一年（）
A、2010
B、2011
C、2012
D、2013
E、2014
企业以前年度的关联交易和预约定价安排适用年度相同或者类似的,经企
业申请,税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以
前年度该关联交易的评估和调整。
追溯期最长为10年。
28.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,合伙企业等机构声明
不具有税收居民身份的,金融机构可按照其（）所在地确定其税收居民国（地区）:
A、企业负责人
B、实际管理机构
C、分支机构
D、关联机构
依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第二十五条规定,合
伙企业等机构声明不具有税收居民身份的,金融机构可按照其实际管理机构所在
地确定其税收居民国（地区）。
29.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当在（）
将其归入非居民金融账户进行管理:
A、注册非居民金融账户之日起
B、识别出非居民金融账户之日起
C、注册非居民金融账户三日内
D、识别出非居民金融账户三日内
依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第十条规定,金融机
构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。
30.以下哪一项不是预约定价安排的谈签与执行通常包括的阶段:
A、谈签意向
B、情报交换
C、分析评估
D、协商签署
预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正
式申请、协商签署和监控执行6个阶段。
31.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人
未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,
由税务机关责令限期改正,可以处（）的罚款;
情节严重的,可以处（）的罚款。
A、二千元以下;
二千元以上一万元以下
B、二千元以下;
二千元以上五万元以下
C、一万元以下;
一万元以上五万元以下
D、一万元以下;
五万元以上十万元以下
根据2018年12月29日《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共
和国主席令第23号）第六十二条规定:
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和
报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、
代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以
下的罚款;
情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
32.第一届“一带一路”国际合作高峰论坛在以下哪个城市举行:
A、北京
B、乌镇
C、杭州
D、上海
第一届“一带一路”国际合作高峰论坛于2017年5月14日至15日在北
京举行,29位外国元首、政府首脑及联合国秘书长、红十字国际委员会主席等3
位重要国际组织负责人出席高峰论坛。
33.企业的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别
纳税调整范围的,应当（）。
A、首先适用除一般反避税管理办法以外的其他特别纳税调整相关规定
B、首先适用一般反避税管理办法
C、首先层报至总局备案
D、30日内报省局审批
《一般反避税管理办法（试行）》（国家税务总局令第32号）第六条:
“企业
的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别纳税调整
范围的,应当首先适用其他特别纳税调整相关规定。
34.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的,应当
自税款所属纳税年度的（）起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息。
A、当年12月31日
B、次年1月1日
C、次年6月1日
D、次年12月31日
企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的,
应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收
利息。
企业超过《特别纳税调查调整通知书》补缴税款期限仍未缴纳税款的,应
当自补缴税款期限届满次日起按照税收征管法及其实施细则的有关规定加收滞
纳金期间不再加收利息。
35.下列关于一般反避税管理调査程序及方法的说法,错误的是:
A、税务机关启动一般反避税调査时,应按照征管法及其实施细则的有关规定向企
业送达《税务检查通知书》。
B、主管税务机关实施一般反避税调查时,可以要求为企业筹划安排的单位或者个
人提供有关资料及证明材料。
C、涉及境外关联方相关资料的,主管税务机关也可以要求企业提供公证机构的证
明。
D、一般反避税调査涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调査有关的其他企业
调查取证的,主管税务机关应当送达《税务检查通知书》。
选项D,一般反避税调查涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调查有关
的其他企业调查取证的,主管税务机关应当送达《税务事项通知书》。
36.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,
以下哪种情况,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。
A、汇回中国境内
B、不汇回中国境内
C、无论是否汇回中国境内
D、准备汇回中国境内
居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,无论
是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。
37.可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动
所收取的价格作为关联交易的（）。
A、实际成交价格
B、公平成交价格
C、可比成交价格
D、平均成交价格
的公告（国家税务总局公告2017年第6号）》第十七条规定,可比非受控价格法以
非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联
交易的公平成交价格。
38.S公司已纳税额属于由N公司分得股息间接负担的税额为（）万元
A、30
B、50
C、60
D、150
E、180
S公司已纳税额属于由N公司分得股息间接负担的税额=（500+0+0）*（750/
2500）=150万元。
39.预约定价安排的谈签与执行通常经过（）个阶段。
B、4
C、5
D、6
40.2020年度,B公司收到股息的可抵免额为（）万元
A、15
B、25
C、30
D、37.5
E、0
B公司收到股息在丙国的实缴税款:
100÷
（1-20%）×
20%=25万元
B公司收到股息的抵免限额:
100÷
（1-20%）×
30%=37.5万元
由于实缴税额25万元<
抵免限额37.5万元,可抵免额为25万元。
41.S公司向N公司分配的股息为（）万元。
A、750
B、360
C、520
D、800
E、1020
S公司向N公司分配的股息=2500*50%*60%=750万元。
42.应纳税收入或者所得额以外币计算的,应当按照相互协商协议送达企业之日（）
折合成人民币,计算应补缴或者应退还的税款。
A、上月首日人民币汇率中间价
B、上月最后一日人民币汇率中间价
C、上月最后一日人民币汇率收盘价
D、上月首日人民币汇率收盘价
国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局签署相互协商协议后,应
当书面通知省税务机关,附送相互协商协议。
负责特别纳税调整事项的主管税务
机关应当在收到书面通知后15个工作日内,向企业送达《税务事项通知书》,附
送相互协商协议。
需要补（退）税的,应当附送《特别纳税调整相互协商协议补（退）
税款通知书》或者《预约定价安排补（退）税款通知书》,并监控执行补（退）税款
情况。
应纳税收入或者所得额以外币计算的,应当按照相互协商协议送达企业之日上月
最后一日人民币汇率中间价折合成人民币,计算应补缴或者应退还的税款。
43.企业所得税法第四十五条所称控制有一种情形是指居民企业或者中国居民直
接或者间接单一持有外国企业（）以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业
（）以上股份。
A、10%,60%
B、25%,50%
C、10%,50%
D、25%,60%
企业所得税法第四十五条所称控制包括:
1）居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股
份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份;
2）居民企业,或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第
（1）项规定的标准,但
在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。
44.根据企业所得税法第四十一条所称关联方,以下情况A与B构成关联方的是（）。
A、B是A企业的员工
B、B是A企业的上游企业
C、B是A
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