基础会计业务题 2问题详解1.docx

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基础会计业务题2问题详解1

1.12月1日，接受国家投资250000元，款项已转入企业存款户。

借：

银行存款250000

贷：

实收资本250000

2.12月1日，从银行借入8个月期的生产周转资金300000元。

借：

银行存款300000

贷：

短期借款300000

3.12月1日，电子资金转账支付上月工人工资48000。

借：

应付职工薪酬——工资48000

贷：

银行存款48000

4.12月2日，生产车间为生产A产品领入甲材料10000千克，单价4元，共计40000元；为生产B产品领入乙材料2000千克，单价5元，共计10000元。

借：

生产成本——A产品40000

——B产品10000

贷：

原材料——甲材料40000

——乙材料10000

5.12月3日，开出现金支票，从银行存款账户中提取现金1000元备用。

借：

库存现金1000

贷：

银行存款1000

6.12月4日，归还上月所欠新华工厂货款10000元，款项从存款账户中划出。

借：

应付账款——新华工厂10000

贷：

银行存款10000

7.12月8日，生产车间为生产A产品领入甲材料2800千克，单价4元，共计11200元；为生产B产品领入乙材料4000千克，单价5元，共计20000元。

借：

生产成本——A产品11200

——B产品20000

贷：

原材料——甲材料11200

——乙材料20000

8.12月9日，向新华工厂购入甲材料2000千克，实际每千克买价3.96元，计7920元，增值税进项税1346.4元；乙材料4000千克，实际每千克买价4.96元，计19840元，增值税进项税3372.8元。

甲乙材料共发生运费240（运费按材料重量比例进行分配），材料当期验收入库，款项由银行存款支付。

借：

原材料——甲材料7980

——乙材料20020

应交税费——应交增值税（进项税额）4719.2

贷：

银行存款32719.2

9.12月11日，销售给东风公司A产品2000件，每件单价10元，共计20000元，增值税3400元；B产品1000件，每件单价13元，共计13000元，增值税2210元。

款项收到存入银行。

借：

银行存款38610

贷：

主营业务收入——A产品20000

——B产品13000

应交税费——应交增值税（销项税额）5610

10.12月12日，职工张三出差，预借差旅费2000元，以现金付讫。

借：

其他应收款——张三2000

贷：

库存现金2000

11.12月16日，为民商店还来以前欠款12000，存入银行。

借：

银行存款12000

贷：

应收账款——为民商店12000

12.12月17日，总经理张三出差回来，报销差旅费1600元，余款退回。

借：

管理费用1600

库存现金400

贷：

其他应收款——张三2000

13.12月17日，以银行存款支付电视台广告费2000元。

借：

销售费用——广告费2000

贷：

银行存款2000

14.12月18日，生产车间采购办公用品932元，以银行存款支付。

借：

制造费用932

贷：

银行存款932

15.12月18日，购买设备一台买价50000元，增值税8500，已交付使用。

借：

固定资产50000

应交税费——应交增值税（进项税额）8500

贷：

银行存款58500

16.12月20日，从银行账户中直接转账支付办公室会议费1000元。

借：

管理费用1000

贷：

银行存款1000

17.12月21日，以银行存款支付本季度银行借款利息9500元（已计提5000元）。

借：

财务费用4500

应付利息5000

贷：

银行存款9500

18.12月21日，销售给向阳公司A产品4000件，每件单价10元，共计40000元，增值税6800元；B产品2000件，每件单价13元，共计26000元，增值税4420元。

款项未收到。

借：

应收账款77220

贷：

主营业务收入——A产品40000

——B产品26000

应交税费——应交增值税（销项税额）11200

19.向新华工厂购入甲材料20000千克，实际每千克买价3.96元，计79200元，增值税进项税13464元；乙材料20000千克，实际每千克买价4.96元，计99200元，增值税进项税16864元。

甲乙材料共发生运费1600（运费按材料重量比例进行分配），材料当期验收入库，款项未支付。

借：

原材料——甲材料80000

——乙材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）30328

贷：

银行存款210328

20.12月23日，生产车间为生产A产品领入甲材料10710千克，单价4元，共计42840元；为生产B产品领入乙材料9352千克，单价5元，共计46760元。

借：

生产成本——A产品42840

——B产品46760

贷：

原材料——甲材料42840

——乙材料46760

21.12月27日，出售甲材料2000千克，每千克售价8元，增值税2720元，款项收到存入银行。

借：

银行存款18720

贷：

其他业务收入——甲材料16000

应交税费——应交增值税（销项税额）2720

22.12月27日，结转上述已销甲材料成本，甲材料每千克4元。

借：

其他业务成本8000

贷：

原材料——甲材料8000

23.12月30日，计算并分配本月应付工资为 46200元，其中产品A生产工人工资为14000元，B生产工人工资为16000元，生产车间管理人员工资为6200元，行政管理人员工资为10000元。

借：

生产成本——A产品14000

——B产品16000

制造费用6200

管理费用10000

贷：

应付职工薪酬——工资46200

24.12月30日，按各类人员工资数的14%计提职工福利费。

借：

生产成本——A产品1960

——B产品2240

制造费用868

管理费用1400

贷：

应付职工薪酬——6468

25.12月30日，核算本月应计提固定资产折旧10000元，其中生产车间应提7000元，行政部门应提3000元。

借：

制造费用7000

管理费用3000

贷：

累计折旧10000

26.12月30日，将生产车间发生的制造费用在A、B两种产品之间按生产工时比例分配（A产品生产工时10000小时、B产品生产工时5000小时）。

制造费用归总=932+6200+868+7000=15000

按A、B产品工时分配：

15000/（10000+5000）=1

A产品分配制造费用10000

B产品分配工时5000

借：

生产成本——A产品10000

——B产品5000

贷：

制造费用15000

27.12月30日，本月投产的产品已全部完工，结转其成本（A产品完工20000件、B产品完工12500件）。

结转完工产品成本：

A产品=40000+11200+42840+14000+1960+10000

=120000

B产品=10000+20000+46760+16000+2240+5000

=100000

A产品完工20000件，因此A产品单位成本为120000/20000=6元

B产品完工12500件，因此B产品单位成本为100000/12500=8元

借：

库存商品——A产品120000

——B产品100000

贷：

生产成本——A产品120000

——B产品100000

28.交易中因对方违约，公司获得罚款收入80000元，存入银行。

借：

银行存款80000

贷：

营业外收入80000

29.向希望工程捐赠2000，款项从银行划出。

借：

营业外支出2000

贷：

银行存款2000

30.12月31日，按本月应交增值税的7%、3%计提应交的城市维护建设税1050元、应交的教育费附加450元。

借：

营业税金及附加1500

贷：

应交税费——应交城建税1050

——应交教育费附加450

31.12月31日，结转本月已销A、B产品的成本（A产品销售6000件、B产品销售3000件。

）

A产品单位成本6元，销售6000件；

B产品单位成本8元，销售3000件；

借：

主营业务成本——A产品36000

——B产品24000

贷：

库存商品——A产品36000

——B产品24000

32.12月31日，将本月收入账户和费用账户转人“本年利润”帐户。

借：

主营业务收入——A产品60000

——B产品39000

其他业务收入——甲材料16000

营业外收入80000

贷：

本年利润195000

管理费用归总=1600+3000+10000+1400+1000=17000

借：

本年利润95000

贷：

主营业务成本——A产品36000

——B产品24000

其他业务成本——甲材料8000

营业外支出2000

营业税金及附加1500

管理费用17000

财务费用4500

销售费用2000

利润总额=195000–95000=100000

33.12月31日，按25％的税率计算本月应交所得税（假设五纳税调整事项），丙将所得税结转到“本年利润”帐户。

本月应交所得税=100000*25%=25000

借：

所得税费用25000

贷：

应交税费——应交所得税25000

借：

本年利润25000

贷：

所得税费用25000

34.12月31日，结转本期实现的净利润。

净利润=100000–25000=75000

借：

本年利润75000

贷：

利润分配——未分配利润75000

35.12月31日，按净利润的10％计提法定盈余公积，按净利润的5％计提任意盈余公积，按净利润的20％宣告分配现金股利。

借：

利润分配——计提盈余公积11250

贷：

盈余公积——法定盈余公积7500

——任意盈余公积3750

借：

利润分配——应付股利15000

贷：

应付股利15000

借：

利润分配——未分配利润26250

贷：

利润分配——计提盈余公积11250

——应付股利15000

企业未分配利润余额为75000–26250=48750