国家税收答案.docx
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国家税收答案
《国家税收》习题
一、单选题
1、我国农业税实行（B）比例税率。
A、行业差别B、地区差别C、产品差别
2、我国个人所得税的费用扣除方法是：
（B）
A、分项扣除B、标准扣除C、综合扣除
3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（
A、10B、15C、20
D、收入差别
D、法定扣除
B）天内缴纳税款。
D、30
4、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，
其计算方法是：
（B）
Ａ、不分项不分国计算Ｂ、分国不分项计算
Ｃ、分项不分国计算Ｄ、分国分项计算
5、按我国现行规定：
企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（B）以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。
Ａ、10%Ｂ、12%Ｃ、15%
6、我国个人所得税的费用扣除方法是：
（B）
Ａ、分项扣除Ｂ、标准扣除Ｃ、综合扣除
7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B
A、增值税B、营业税C、城市维护建设税
Ｄ、16%
Ｄ、法定扣除
）。
D、消费税
8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关
除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B）的滞纳金。
Ａ、万分之二Ｂ、万分之一Ｃ、万分之0.5Ｄ、万分之
9、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（B）。
A、流转额有关，与成本费用有关B、流转额有关，与成本费用无关
0.2
C、流转额无关，与成本费用有关
D、流转额无关，与成本费用无关
10、股息、利息、红利所得，以（
A、每年收入额B
C、每次收入额D
C）为应纳税所得额。
、每季度收入额
、每月收入额
11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（C）。
A、3年B、10年C、无限期D、15年
12、企业所得税的计税依据是企业的（C）
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额
13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加
征（A）倍以下耕地占用税。
A、两B、三C、四D、五
14、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
Ａ、资产所有权Ｂ、国家对纳税人提供的服务
Ｃ、政治权力Ｄ、人权
15、进口货物的增值税由（C）征收。
A、进口地税务机关B、交货地税务机关
C、海关D、进口方机构所在地税务机关
16、在税法要素中A、减免
B
体现纳税人负担轻重的最主要要素是
、税率C、附加和加成
（B）.
D、起征点
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17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（
B
）在税收体系中逐步占据主导地位。
A、企业所得税
B
、个人所得税
C
、消费税
D
、营业税
18、下列哪种税收属于地方税种（C
）。
A、关税
B
、消费税
C
、营业税
D
、增值税
19、纳税人发生年度亏损，
可以用下一纳税年度的所得弥补；
下一纳税年度的所得不足弥补
的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（
B
）年。
A、3年
B
、5年
C
、7年
D
、10年
20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（
D
）。
A、从价税
B
、从量税
C
、直接税
D
、间接税
21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（A）
A、向一般纳税人销售应税货物B、向小规模纳税人销售应税货物
C、将货物用于非应税项目D、销售免税项目
22、下列经营中属于消费税纳税人的是（A）。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社
23、下列哪些单位和个人不征营业税（D）。
A、提供旅游服务B、转让无形资产
C、销售不动产D、提供修理修配劳务
24、下列应征企业所得税的企业是（D）。
A、中外合资企业B、中外合作企业
C、个体工商户D、私营企业
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
Ａ、1.2%Ｂ、10%Ｃ、17%Ｄ、12%
26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（A）。
Ａ、车船使用牌照税Ｂ、车船牌照使用税
Ｃ、车船税Ｄ、车船使用税
27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（A）。
A、消费税B、营业税C、关税D、所得税
28、划分不同税种的主要标志是（B）。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人
29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以（A）为课税数量。
A、固体盐的销售数量B、液体盐的销售数量
C、固体盐的产量D、液体盐的产量
30、我国农业税实行（B）比例税率。
A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别
31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，
在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
（B）
Ａ、不允许扣除Ｂ、限定条件准予扣除
Ｃ、准予扣除Ｄ、无条件扣，按照各自能力的比除
32、亚当.斯密说：
“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入
的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（B）原则。
A、效率B、公平C、财政D、确实
33、税务机关最基本的权利是（C）。
A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权
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34、税收权利主体是指（A）。
A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、中央政府
35、最能体现税收公平的税率是（C）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率
36、下列税种中属于直接税的是（C）。
Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税
37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税
38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为
（A）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税
39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994
年亏损40万元，1995年盈利90万元。
该企业获利年度应为：
（D）
Ａ、1992Ｂ、1993Ｃ、1994Ｄ、1995
40、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、超额累进税率Ｄ、全额累进税率
41、税收产生于（B）。
A、原始社会B、奴隶社会C、封建社会D资本主义社会
42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企
业，经营期不少于5年的，按（D）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
Ａ、40%Ｂ、60%Ｃ、50%Ｄ、100%
43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:
（B）
Ａ、稿酬所得Ｂ、劳务报酬所得Ｃ、红利所得Ｄ、偶然所得
44、企业所得税的计税依据是企业的（C）
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额
45、营业税税率是（A）。
A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率
46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C）调整而得。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润
47、我国企业所得税的征税方法是（D）
A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关
49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（C）调整而得。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、营业净收入
50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一
定比例计算征收的税种是（D）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税
51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（B）。
Ａ、以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ、以经营租赁方式租出的固定资产
Ｃ、以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ、单独估价作为固定资产入账的土地
52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的
“畸高”是指（C）。
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Ａ、一次收入达2万元以上Ｂ、一次收入达5万元以上
Ｃ、一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ、一次所得的应纳税所得额超过5万元
53、税收的核心要素是（B）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点
54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为（A）.
A、收购环节B、销售环节C、开采环节D、转移使用环节
55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（D）.
A、1.2%B、5%C、10%D、12%
56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（B）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率
57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（B）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率
58、税收法律体系的核心是（D）
A、征税主体B、税收法律关系的对象
C、纳税主体D、税收法律关系的内容
59、税收“三性”的核心是（A）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性
60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。
Ａ、免征额Ｂ、起征点Ｃ、免予额Ｄ、减税额
61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（B）。
Ａ、8-30元/吨Ｂ、0.3-5元/吨Ｃ、2-30元/吨Ｄ、2-10元/吨
62、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。
Ａ、附加Ｂ、加征Ｃ、加成Ｄ、综合负担
63、税收分类的最基本方法是（D）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分
64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指
（C）。
A、国有企业B、中国企业C、内资企业D、所有的企业
65、按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所
得税的税率为（D）。
A、10%B、13%C、18%D、27%
66、税制与税法（D）。
A、是两个完全相同的概念B、在调整对象上存在差异
C、在构成要素上存在差异D、在税收法律级次和法律效力方面存在差
67、下列税种中属于直接税的是（C）。
Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税
68、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地
情况确定。
Ａ、3％－20％Ｂ、15％－20％Ｃ、5％－15％Ｄ、5％—20％
69、税收作为一个经济范畴，它属于（B）
A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴
70、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ、比例税率Ｂ、定额税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率
71、国家对（C）具有偿还的义务。
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Ａ、税收Ｂ、财政货币发行Ｃ、国债Ｄ、规费收入
72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（A）。
A、一切企业、单位及个人
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D、国有企业
73、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关
74、消费税的征税环节一般是在（A）
A、生产环节B、销售环节C、分配环节D、再分配环节
75、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是（B）.
A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点
76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的
现象，是（B）。
A、前转B、消转C、辗转转嫁D、后转
77、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是（D）.
A、企业所得税B、个人所得税C、船使用税D、地增值税
78、（D）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收
收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
Ａ、税基Ｂ、税务支出Ｃ、税收支出Ｄ、税式支出
79、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ、税收抵免Ｂ、税收减免Ｃ、税收豁免Ｄ、税收优惠
80、我国现行的烟叶税的纳税人为（D）。
Ａ、农户Ｂ、销售烟叶的人
Ｃ、收购烟叶的个人Ｄ、收购烟叶的单位
81、税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。
A、效率、公平、稳定B、文明、公平、稳定
C、效率、公平、法治D、效率、公平、经济
82、金银首饰的消费品税率是（A）。
A、5％B、10％C、15％D、17％
83、我国目前的全部税种按照（D）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A、纳税人B、课税对象C、征税主体D、税收归属
84、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，
这是（D）的主张。
A、新古典学派
B
、货币学派
C
、制度学派
D
、凯恩斯学派
85、税收采取的是（
A
）方式。
A、强制征收
B
、有偿筹集
C
、自愿缴纳
D
、自愿认购
86、我国消费税是属于（
A
）消费税。
A、有限型
B
、中间型
C
、延伸型
D
、无限型
87、属于只免税不退税的货物是（
C
）。
A、天然牛黄
B
、援外出口货物
C
、古旧图书
D
、白金
88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（
D）。
A、收取的手续费
B
、收取的包装物租金
C、收取的运输装卸费
D
、收取的销项税额
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89、下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。
A、经营娱乐业B、文化体育业
C、将自产的货物用于投资D、饮食服务业
90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为（A）.
A、收购环节B、销售环节C、开采环节D、转移使用环节
91、下列税种中，属于中央税的是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、印花税
92、金融保险业适用的营业税税率为（B）。
A、3%B、5%C、7%D、8%
93、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）。
A、纳税人的机构所在地B、应税劳务发生地
C、接受应税劳务者所在地D、纳税人所在地
94、车船使用税的税率为（A）。
A、定额税率B、比例税率
C、全额累进税率D、超额累进税率
95、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）。
A、增值税B、资源税C、个人所得税D、企业所得税
96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税。
A、产权承受人B、产权所有人
C、中间人D、以上三者
97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）．
Ａ、7%Ｂ、10%Ｃ、13%Ｄ、17%
98、我国现行资源税征税范围只限于（A）资源。
A、矿产和盐B、森林和水C、土地和矿产D、土地和水
99、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（B）免征企
业所得税。
A、3年B、1、2年C、2年D、1、2、3年
100、根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当
采用的税款征收方式是（D）。
A、查定征收B、查验征收C、代扣代缴D、查账征收
101、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不
得超过（B）。
A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月
102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（D）。
A、1年B、2年C、3年D、5年
103、我国增值税基本税率是（C）。
A、13%B、14%C、17%D、18%
104、稿酬所得，适用（A）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
A、比例20％30％B、固定2030
C、比例30％20％D、固定3020
105、生产型增值税的特点是（B）。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除
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D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
106、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A、稿酬所得B、劳务报酬所得
C、红利所得D、偶然所得
107、下列土地中不属于农用耕地的是（D）。
A、菜地B、鱼塘C、茶园D、农民的宅基地
108、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（A）。
A、向对方收取的全部价款B、向对方收取的价外费用
C、向对方收取的全部价款和价外费用D、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
109、下列各项中，属于税收特征的是（D）。
A、稳定性B、及时性C、合法性D、无偿性
110、企业所得税由纳税人向（B）缴纳。
A、其所在地主管财政机关B、其所在地主管税务机关
C、其所在地主管审计机关D、其所在地工商行政管理部门
111、（D）适用于从量计征的税种。
A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率
112、增值税属于（A）。
A、中央地方共享税B、中央税C、地方税D、所得税
113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（A）作为完税价格。
A、到岸价格B、离岸价格C、市场价格D、生产者价格
114、教育费附加的征收率为（B）。
A、1%B、3%C。
5%D、7%
115、税收管理体制的核心内容是（A）。
A、划分税收管理权限B、划分机构
C、划分税种D、划分区域
116、进口货物完税价格是指货物的（C）。
A、实际支付的价格B、组成计税价格
C、以成交价格为基础的完税价格D、到岸价格
117、混合销售行为是指（A）。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
118、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（A）原则确定。
A、属地兼属人B、属地C、属人D、量力负担
119、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。
Ａ、５％Ｂ、１０％Ｃ、１５％Ｄ、２０％
120、土地增值税由（B）部分征收。
A、土地管理部门B、税务机关C、房产管理部门D、财政机关
121、下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C）。
A、股息红利所得B、稿酬所得C、工薪所得D、财产租赁所得
122、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，
但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。
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A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业
123、企业所得税法从（C）起施行。
A、2007年3月16日B、2007年10月日
C、2008年1月1日D、2008年7月1日
124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一
致时，应当依照（B）的规定计算。
A、企业财务、会计处理B、税收法律、法规
C、按上级指示D、按有资质的中介机构
125、下面哪项收入不计入应税收入（B）。
A、转让财产收入B、财政拨款收入
C、租金收入D、接受捐赠收入
二、多选题
1、财产所有人将财产无偿赠给（ACE）所立的书据免纳印花税。
Ａ.政府Ｂ.国有企业Ｃ.社会福利单位Ｄ.医院Ｅ.学校
2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（AC）
A、资本性支出B、职工的计税工资C、各项税收滞纳金D、制造费用E、折旧
3、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（BCD）。
A、原煤B、其他煤炭制品C、洗煤D、选煤
4、按照税收收入的归属权，税收可分为（BCD）。
A、从价税B、中央税C、地方税D、中央和地方共享税
5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：
（BD）
Ａ.土地使用税Ｂ.营业税Ｃ.增值税Ｄ.资源税Ｅ.印花税
6、下列个人所得，适用20%比例税率的有：
（ABD）
Ａ.劳务报酬所得Ｂ.偶然所得Ｃ.个体工商户的生产、经营所得
Ｄ.特许权使用费所得Ｅ.工资收入
7、所谓转移土地、房屋权属包括（ABCDE）行为
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖
D.房屋赠与E.房屋交换
8、按税负是否转嫁，税收可分为（AC）。
Ａ.直接税Ｂ.价内税Ｃ.间接税Ｄ.价外税Ｅ.目的税
9、下列各项属于国际税
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