从业资格考试备考《经济法基础》精选重点题含答案解析第四十篇.docx

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从业资格考试备考《经济法基础》精选重点题含答案解析第四十篇

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从业资格考试备考《经济法基础》精选重点题含答案解析（第四十篇）

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Ø单选题-1

个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定计征土地增值税。

A．未满3年

B．满3年未满5年

C．满5年未满10年

D．10年以上

【答案】A

【解析】

个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定计征土地增值税。

Ø单选题-2

对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机构办理清算手续。

A．7

B．10

C．30

D．90

【答案】D

【解析】

【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

Ø单选题-3

下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

【答案】B

【解析】

[解析]纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

Ø单选题-4

某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于20xx年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

20xx年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

20xx年度该企业税后利润为（）万元。

A．1580.87

B．1514.37

C．1922.42

D．1530.87

【答案】D

【解析】

20xx年度该企业税后利润=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87（万元）

Ø单选题-5

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

【答案】D

【解析】

[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。

我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。

Ø单选题-6

根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．××区房产使用人

B．××区房产代管人

C．××区房屋所有人

D．××区房屋出典人

【答案】D

【解析】

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

Ø单选题-7

20xx年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。

拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。

该企业20xx年发生如下业务：

（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。

载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

20xx年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A．7040

B．8160

C．9280

D．10400

【答案】B

【解析】

[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×50%×（1－20%）×1.2%＋20xx000×70%，×（1－20%）×1.2%×3/12=8160（元）。

Ø单选题-8

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【答案】A

【解析】

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

Ø单选题-9

下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．政府出让国有土地

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外企业

【答案】A

【解析】

[解析]政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。

Ø单选题-10

按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø单选题-11

由单选和多选组成。

土地增值税的征税范围包括（）。

A．继承的房地产

B．赠与的房地产

C．无偿转让的房地产

D．国有土地

【答案】D

【解析】

[解析]土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物，不包括通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产。

Ø单选题-12

某市房地产开发企业20xx年有关经营情况如下：

（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额20xx万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。

（2）2月中旬用借款20xx万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年。

（3）第一期工程（“三通一平”和写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。

写字楼占地面积120xx平方米，建筑面积60000平方米。

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店20xx年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

商品房尚未完工。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。

A．6200

B．6100

C．7320

D．6000

【答案】C

【解析】

[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额

Ø单选题-13

根据我国现行税制，属于资源税的是（）。

A．增值税

B．土地增值税

C．耕地占用税

D．城市房地产税

【答案】B

【解析】

[解析]根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。

Ø多选题-14

下列船舶中应征收船舶吨税的有（）。

A．在青岛港口行驶的日本油轮

B．在厦门港口航行的台湾货轮

C．航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶

D．航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶

【答案】A,B,C,D

【解析】

[解析]根据《船舶吨税条例》的有关规定，应征船舶吨税的有：

驶入我国港口或在我国港口间行驶的外国籍船舶；我国租用的外国籍船舶；外国租用的中国籍船舶（程租的除外）。

台湾按单独关税区对待，对台湾籍的船舶照章征收船舶的吨税。

Ø多选题-15

下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．企业将房产直接捐赠给学校

B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

【答案】B,D

【解析】

暂无解析

Ø多选题-16

下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（）。

A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位

C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售

【答案】C,D

【解析】

[解析]选项A，企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是

Ø多选题-17

关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A．个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

B．征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志

C．税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D．纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

【答案】A,B,D

【解析】

流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。

Ø多选题-18

某房地产开发企业20xx年建造了一幢办公用房，20xx年用该办公用房换进了一幢总价更高的商业用房，并办理了相关手续。

同年，企业将换进的商业用房出租并获得收益。

则该房地产开发企业20xx年所需缴纳的税种有（）。

A．资源税

B．消费税

C．城镇土地使用税

D．房产税

E．契税

【答案】D,E

【解析】

暂无解析

Ø多选题-19

纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

E．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

【答案】A,D,E

【解析】

[解析]纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

Ø多选题-20

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税

【答案】A,D

【解析】

[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。