11产品质量档案管理制度1doc.docx

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11-产品质量档案管理制度1

一、目的：

建立质量奖惩制度，促使员工们增强质量意识。

二、适用范围：

适用于全体员工。

三、责任者：

总工办、质保部、生产部、工程部、计划供应部。

四、正文：

2.3产品报批材料。

2.4历年来与国内外同类类产品的对比情况。

2.5历年来产品留样复验情况、留样观察及产吕稳定性试验资料，每年均要有数据和书面总结。

2.6检验方法变更:

变更申请报告、卫生行政部门的批准等资料，对比试验资料。

2.7生产历史及大事记录，记述生产重大工艺改革资料。

2.8提高产品质量：

工作总结、数据资料、方法、效果、质量改进文字资料。

2.9历年来产品质量情况：

记述各年质量台帐及质量统计资料。

2.10历年来产品质量重大事故与质量事故报告全套资料。

2.11用户投诉、产品回收、退货、紧急召回等情况，每年记录归档。

2.12包装规格要求、标签、说明书箱头文字、尺寸、材质标准、变更文字说明、变更后资料。

2.13市级以上药检所抽检送检的检验，仲裁检验报告书，进口产品口岸药检所检验报告书。

3．整理

3.1质保部档案管理员负责建立、整理、暇集质量档案，每年按上述内容汇总归档，对破损或失落的资料及进修补或补充。

3.2每一份档案要按标准编目成册，存放保存。

4．档案的保管与使用

4.1档案应按品种存放在加锁的柜中保存，注意防潮、虫蛀、防火、保管得当，不得遗失。

4.2资料归档要办理归档手续，填写归档凭单，包括文字页数，归档时间，归档人签名。

4.3产品质量档案具有一定的保密性，不经允许不得随便查阅，显而易见质检人员需查阅时须经总理或有关负责人同意，质检员需查阅时需经部门负责人同意。

4.4过期或其它原因需销毁时，由档案管理员清理造册，提出书面申请，写明销毁原因、办法，报质保部负责人审核，科技质量副总经理批准后方右销毁。

4.5档案销毁按书面销毁办法进行，有销毁记录、销毁人、监销人签名。

2019年中级银行从业资格考试模拟试题：

公司信贷（备考习题5）

单项选择题（共90题，合计45分）

81对于由第三方提供担保的保证贷款，在（）的情况下，银行无权要求借款人追加新的保证人。

A.由于借款人要求贷款展期造成贷款风险增大，银行加收罚息而导致借款人债务负担加重，而原保证人又不同意增加保证额度

B.保证人的担保资格发生不利变化

C.抵押品市场价值出现变化

D.担保人自身的财务状况恶化

82市场环境分析中的宏观环境不包括（）

A.银行同业的竞争状况

B.经济与技术环境

C.政治与法律环境

D.社会与文化环境

83除常规送审材料外，还需提交出口方银行与进口商或进口商银行签订的信贷协议的贷款方式是（）

A.对外劳务承包合同工程贷款

B.出口卖方信贷

C.进口买方信贷与混合贷款

D.福费廷

84某公司的总资产为128万元，销售收入为13287万元，净利润为875万元，所有者权益为5

833万元，股利分红为350万元，则该公司的可持续增长率为（）

A.2.7%

B.9.9%

C.6.41%

D.4.1%

85借款人还款能力的主要标志是（）

A.借款人的现金流量是否充足

B.借款人的资产负债比率是否足够低

C.借款人的管理水平是否很高

D.借款人的销售收入和利润是否足够高

86（）既是借款人举债经营的前提，又是衡量借款人长期偿债能力强弱的重要标志。

A.资产负债率

B.负债与所有者权益比率

C.负债与所有者权益比率

D.负债与有形净资产比率

利息保障倍数

87商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减（）

A.贷款本金

B.应收利息

C.贷款本金与应收利息

D.抵押资产的价值

88贷款合规性调查不包括（）

A.核查借款人的法人资格

B.认定担保人的法人公章、签名的真实性和有效性

C.对需要董事会决议同意借款或担保的，信贷人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性、有效性

D.调查贷款人的信誉度

89清偿计划一般分为（）两种。

A.等额本金还款和等额本息还款

B.等额还款和约定还款

C.定额还款和不定额还款

D.一次性还款和分次还款

90经过各种信息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。

这就是（）的典型特征。

A.次级贷款

B.正常贷款

C.可疑贷款

D.关注贷款

81.C

解析：

只要抵押品本身没有发生毁坏、灭失等，而是市场价值发生变化，银行无权要求借款人追加新的保证人。

82.A

解析：

市场环境分析中的宏观环境包括：

①经济与技术环境;②政治与法律环境;③社会与文化环境。

A项属于微观环境，

83.C

解析：

在材料报审中，进口买方信贷与混合贷款除提交常规送审材料外，还需补充出口方银行与进口商或进口商银行签订的信贷协议。

84.B

解析：

该公司的资本回报率ROE=净利润÷所有者权益=875÷5833=0.15，红利支付率=股利分红÷净利润=350÷875=0.4，留存比率RR=1-红利支付率=1-0.4=0.6，该公司的可持续增长率SGR=（ROEXRR）/（1-ROEXRR）×100%=0.15×0.6/（1-0.15×0.6）X100%=9.9%，所以B选项正确。

85.A

解析：

现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。

86.D

解析：

利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用于衡量客户偿付负债利息能力。

87.C

解析：

商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。

88.D

解析：

贷款的合规性调查内容应包括：

①认定借款人、担保人合法主体资格公司业务人员应仔细核查借款人的法人资格、借款资格，营业执照的有效期、真实性及当年是否办理了年检手续，贷款卡的有效期及当年是否办理了年审手续以及近期是否发生内容变更、名称变更、注销、作废等情况（可通过银行信贷登记咨询系统查询借款人的有关信息）;②认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性，并依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具有签署法律文件的资格、条件;③对须董事会决议同意借款或担保的，信贷业务人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性;④对抵（质）押物清单所列抵（质）押物或权利的合法性、有效性进行认定。

公司业务人员应审查其是否符合银行贷款担保管理规定，是否为重复抵（质）押的抵（质）押物。

89.D

解析：

清偿计划一般分为一次性还款和分次还款，分次还款又有定额还款和不定额还款两种方式。

90.B

解析：

经过各种信息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。

这些是正常贷款的典型特征。

11第十一章筹资与投资循环审计习题（题目和答案）1

第十一章筹资与投资循环审计

一、简答题：

1.ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2009年度财务报表审计业务。

A和B注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报相关的实质试程序。

【要求】针对下表列示的各项认定，请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应实施的最常用的实质性测试程序（请将答案直接填入相应表格内）。

1.【答案】

2.某注册会计师和一位助理人员对某公司2007年12月31日财务报表进行审计。

该公司用剩余现金购置了数量较大的有价证券（作为长期投资），存放于当地某银行的保险箱，并规定只有公司总经理或财务部经理可以开启保险箱。

由于12月31日公司的总经理和财务经理不能陪同注册会计师去银行盘点有价证券，经约定，2008年1月11日由助理审计人员和财务经理一同去银行盘点。

【要求】假定该助理人员以前未进行过有价证券盘点，该注册会计师应要求其在盘点时至少执行哪些

审计步骤?

2.【答案】助理审计人员应至少执行以下审计步骤：

（1）取得保险箱中证券存放明细表副本，以查实证券的存在性，并将副本留作工作底稿；

（2）审核保险箱开启记录，确定有无非授权人士曾经开箱，并查实12月31日至1月11日期间有无开箱记录；

（3）实际盘点证券时，应让公司财务经理自始至终在场，盘点完毕，填制盘点清单，双方共同签字盖章；

（4）清点时，要仔细核对证券的名称、登记户名、证券种类、编号、利率、付息日、债券本金和所附息票及到期日、债券面值和股票股数等重点内容；

（5）将盘点清单与银行保险箱存放证券的明细表副本、公司长期投资明细账和总账相核对，如遇账实不符或证券本身有明显伪造迹象，应予详细记录，并在盘点后函证证券发行机构。

二、案例分析题

1.甲会计师事务所2010年2月11日接受X公司委托，对其2009年度财务报表进行审计，注册会计师在审计过程中发现如下事项：

（1）实收资本与验资报告及营业执照不一致；

（2）被投资企业Y为海外公司，X公司占其股权份额的40%，累计确认投资收益900万元，其中本年度确认300万元，注册会计师无法获取Y企业的财务报表；

（3）X公司2008年1月1日对Z公司进行股权投资，占其股权份额的70%，但X公司按照权益法对Z公司进行核算。

（4）X公司2009年度财务报表附注中披露的长期股权投资明细如下：

【要求】请根据审计准则和会计准则的有关规定，检查并指出注册会计师应当如何处理？

1.【答案】

（1）追查原因，如果是合理的变更资本，建议X公司变更合同、章程，重新验资和变更注册登记。

如果是评估调账等不合理地变更资本，应建议调整；

（2）应视同审计范围受到限制，结合确定的重要性水平，考虑是否发表保留或无法表示意见的审计报告；

（3）属于重大会计差错，应建议X公司按照重大会计差错采用追溯重述法进行调整。

（4）编制资产负债表时，“长期股权投资”项目应在扣除1年内到期长期股权投资后填列。

但上述附注中列示的X公司对A公司长期股权投资在2010年7月到期，于2009年末已属于1年内到期的长期股权投资。

应建议X公司调整，调整分录为：

借：

一年内到期的非流动资产150000000

贷：

长期股权投资150000000

2.ABC会计师事务所承接了乙上市公司2009年度的财务报表进行审计。

A注册会计师负责本次审计工作。

在审计过程中发现以下事项：

（1）2009年1月1日，该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。

该固定资产的账面余额为100万元，已提折旧20万元，已经计提的减值准备为10万元。

该投资性房地产的公允价值为150万元。

乙公司将该项投资性房地产的公允价值与账面价值的差额计入到了其他业务收入。

（2）2009年1月31日，乙公司开发建成一栋商住两用楼盘，该商住楼所在地不存在活跃的房地产交易市场，2009年年末未发生减值迹象。

该商住楼的建造成本为3000万元，其中，一层商铺1200万元计划用于出租，其余楼层1800万元计划用于乙公司办公。

2009年3月31日，乙公司就一层商铺与某超市签订经营租赁合同，租赁期为2009年3月31日至2011年3月30日，租赁费用总额144万元，自2009年4月起按月结算。

该商住楼预计使用年限为30年，预计净残值率为原值的10%，按平均年限法计提折旧。

乙公司于2009年1月31日做了增加固定资产——商住楼3000万元的会计处理；于2009年2月至12月计提了该商住楼折旧，做借记“管理费用——折旧费”82.5万元、贷记“累计折旧”82.5万元的会计处理；于2009年4月至12月对该商住楼的租赁业务做了借记“银行存款”54万元、贷记“营业收入——其他业务收入”54万元的会计处理。

（3）2009年1月1日，由于丁公司增加了新的投资者和资本，使乙公司在丁公司中持有的股权比例由原来的45%降至15%。

乙公司因此将对丁公司的长期股权投资核算方法由权益法改为成本法，冲回自2005年至2008年原按权益法核算已计入投资收益中的属于30%的部分，共计2800万元，相应调整为2009年度的投资损失。

（4）A注册会计师发现2009年9月8日，乙公司支付价款100万元从二级市场购入A公司发行的股票10万股，每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元），另支付交易费用1万元。

乙公司做了如下会计处理：

借：

交易性金融资产——成本101

应收股利6

贷：

银行存款107

A注册会计师了解到该股票年末市场价格为每股15元，乙公司将持有的A公司股权划分为交易性金融资产，且持有A公司股权后对其无重大影响。

乙公司年末对该股票按公允价值做了如下会计处理：

借：

交易性金融资产—公允价值变动50

贷：

资本公积——其他资本公积50

（5）2013年12月25日，乙公司总经理办公会议决定将持有的丙公司40%股权以28000万元的价格转让给控股股东，该项长期股权投资的账面价值为19000万元、评估价值为28000万元。

2013年12月

27日，甲公司收到全部股权转让款，并做如下会计处理：

借记“银行存款”28000万元，贷记“长期股权投资”19000万元，贷记“投资收益”9000万元。

上述股权转让事项已经2014年1月10日召开的董事会会议审议通过，并拟在2013年度财务报表附注中披露。

【要求】针对资料中的五个事项，如果注册会计师A认为均比较重要，则应就乙公司2009年度财务报表及其附注，向乙公司分别提出何种审计建议?

若应当建议作出审计调整的，请列示审计调整分录（不考虑分录对所得税费用、营业税金及附加、期末结转损益类科目及对利润分配的影响，对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示）。

2.【答案】：

（1）借：

营业收入——其他业务收入80

贷：

资本公积——其他资本公积80

公允价>账面价，记入资本公积，公允价

（2）借：

投资性房地产1200

固定资产——累计折旧33

贷：

固定资产1200

投资性房地产——投资性房地产累计折旧33

借：

营业成本——其他业务成本27

贷：

管理费用——折旧费27

对于已出租的房产，应该转为投资性房地产核算，并将计提的折旧计入其他业务成本中核算。

【解题思路分析】

1800万元用于公司办公部分，2-12月应计提的折旧处理：

借：

管理费用——折旧费49.5

贷：

固定资产——累计折旧49.5

1200万元用于出租部分，作投资性房地产处理，4-12月应计提的折旧处理：

借：

其他业务成本27（第二笔调整分录补登27万）

贷：

投资性房地产——投资性房地产累计折旧1200*（1-10%）÷30*9/12=271200万元部分2-3月份累计折旧处理，还是视为公司自用房地产，折旧处理如下：

借：

管理费用——折旧费1200*（1-10%）÷30（2/12）=6

贷：

固定资产——累计折旧6

1200万元部分，在3月31转为投资性房地产时，应做如下分录：

借：

投资性房地产1200

固定资产——累计折旧6

贷：

固定资产1200

投资性房地产——投资性房地产累计折旧6

题目中是这样处理的（2-12月折旧）：

借：

管理费用——折旧费82.5（第二笔调整分录冲销27万）

贷：

累计折旧82.5

显然，题目中没有区分公司自用房地产和投资性房地产，而是统一进行了折旧处理（3000*（1-10%）

/30*11/12=82.5）。

（3）注册会计师提请乙公司作如下调整分录：

借：

长期股权投资2800

贷：

投资收益2800

权益法改按成本法核算，长期股权投资账面价值应保持不变。

（4）注册会计师提请乙公司作如下调整分录：

借：

投资收益1

贷：

交易性金融资产——成本1

借：

资本公积——其他资本公积50

贷：

公允价值变动收益50

【解析】企业取得交易性金融资产：

借：

交易性金融资产――成本100

应收股利6

投资收益1

贷：

银行存款107

资产负债表日公允价值变动：

借：

交易性金融资产--公允价值变动50

贷：

公允价值变动损益50

注册会计师提请乙公司作如下调整分录：

借：

投资收益1

贷：

交易性金融资产——成本1

借：

资本公积——其他资本公积50

贷：

公允价值变动收益50

（5）因该项股权交易2013年度尚未经董事会、股东会批准，该项股权转让交易在2013年度不能予以确认，注册会计师应提请乙公司做以下审计调整分录：

借：

长期股权投资19000

投资收益9000

贷：

其他应付款28000

3.注册会计师A在审计甲上市公司2010年度财务报表时，发现2010年5月13日甲公司支付价款1000000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元），另支付交易费用1000元。

甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响（教材例12-5）。

甲公司其他相关资料如下：

（1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利；

（2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；