结算编制流程及办法-----2.doc

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结算编制流程及办法

为了进一步规范工程结算管理工作，加强竣工工程结算力度，提高企业经济效益，特制定本办法。

一、结算前期准备工作

1、在项目中标后施工前，着手准备图纸会审工作，把投标书中压价的、施工过程中利润低的尽可能通过图纸会审变更材质、建设单位审批的施工组织设计、改变施工工艺的方法提高经济收入。

2、图纸会审及施工组织设计审批完毕后，及时作出本工程的标后预算，标后预算要有针对性，能计算出施工成本。

计算底稿要做到：

管道分系统、分部位（埋地部分、地下室、干管、立管、支管）；电气要分层，楼板配管与墙体配管分开；土建项目必须准确的把图输到电脑中，并给核算部复制一份，要求分层编制，做到一目了然，便于提材料计划和作为过程报量、核算及作结算的对比依据。

3、项目人员要认真理解建设工程合同、分承包合同及项目责任状、对工程的承包方式、合同价款、合同结算方式、价格的调整、设计变更的结算规定等有关工程结算的条款，便于控制成本。

4、施工过程中项目预算员要经常深入施工现场，比对施工图纸，如发现与图纸不一致处，要把用量超过图纸的及时与监理沟通，进行签证，并标在施工图纸上。

5、项目技术员应提前安排施工流程及施工工艺，尽可能的节省材料，但必须按规范执行。

并且及时掌握施工现场的情况，合理安排施工进度，以免引起不必要的返工及后期抢工现象，增加施工成本。

6、项目预算员应记录天气情况、由于非乙方原因的停水、停电超过规定、甲方所交资料（图纸、变更等）延期、及甲方指定的分包单位影响施工日期的要及时填写索赔资料并签定；工程变更、签证、技术核定和其他经济确保变更文件及时准确形成，不准拖延，每月随报量交核算部一份，并及时做出调整预算。

7、项目预算员要注重过程中经济资料的收集整理，经济管理资料是企业管理工作中的关键资料，是工程结算，工程款的追要、索赔、诉讼等有关工作的基本依据，项目在工程中标后要及时建立本项目经济资料管理档案。

8、需要签认的设备、材料价格过程中应及时签认，签认价格要考虑合同、管理费等因素，材料采购合同经评审签订后及时交核算部一份。

9、如果是可调价的合同，材料报验单的填写日期最好按信息价高的日期填写；如果是固定价合同，更要注意材料的采购单价。

10、过程中的变更要及时按竣工图的要求在图纸上画出，以免结算时少算漏算。

11、过程报公司的量要与工程进度一致，不得超进度报量，材料分析表应能准确反应出当月的情况，及时掌握成本控制情况。

12、如果甲方要将材料调拨，必须考虑所交管理费及税金问题，调拨手续要在当月计入财务报表，并告知核算部，如存在调拨手续未入账，将对责任人给予相应的处罚。

13、如果在施工过程中，出现没有施工图纸的但造价在2000元以上的工程量，除有相应的签证外，还应补充草图。

二、结算编制流程及办法

1、首先，项目在工程量达到80%左右及时告知核算部，同时将工程施工范围、设计变更文件、核定单、签证单、材料认价单、材料采购合同、甲供材料明细、竣工图纸等有关结算的经济资料整理完整一套及时交核算部，双方开始着手结算工作。

2、结算前核算部组织财务部及项目人员召开成本分析会，成本分析会分公司经理及担任此工程的项目经理必须参加，认真分析项目工料机及各种相关费用的实际成本，让从事本项目结算人员对项目成本有全面了解，做到心中有数，以便更好的在结算中采取相应对策。

3、各项目结算由核算部与项目部各出一份，作出后，共同核对工程量、定额子目及材料单价，如有不一致处，再核实一遍，直至接近，数个数的必须无出入。

4、报送甲方的结算经共同核实后，进行调整。

调整时要考虑各方面因素及结算中的技巧，力争在项目竣工交验前做出工程结算并报送甲方。

5、报送甲方的结算必须是核算部审核后盖章的结算，并严格执行甲方签收制度，按公司统一规定的格式填写完整相关内容，甲方签字盖章后的结算签收单报经营核算部归档。

6、在报送的结算皮的右下角留项目经理电话或分管经理电话，以便与审计人员及时沟通。

7、结算报送甲方后，项目人员应及时与甲方沟通有关结算的审计时间，及时与核算部沟通，在核算部安排下积极主动地与甲方进行核对，审核过程中出现的问题应及时与核算部沟通，需核算部人员配合的核算部积极配合。

8、在审计过程中，任何人均不得向审计人员或甲方代表透露有关工程的实际成本，也不得擅自做主与审计人员或甲方代表商定审计数值，更不得做有违背公司利益的事，审计人员要求补充资料未及时补充造成公司利益损失者，以上情况一经发现，公司将根据实际情况给予相应的处罚。

9、各项目必须在规定的时间内依据合同约定同甲方办理完正式结算,如因特殊情况不能按时完成，需写出书面报告并经核算部批准。

山西陆成设备安装有限公司核算部2011.3.20

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