项目部财务管理办法.doc

项目部财务管理办法.doc

《项目部财务管理办法.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目部财务管理办法.doc（6页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

项目部财务管理办法

为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据公司《财务管理制度》、《公司财务工作规范》和《企业会计制度》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。

第一条会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。

按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（5）配合会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

（7）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：

依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：

审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、财务部直接对项目经理负责。

第三条、财务日常工作办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

4、发票正面必须注明：

日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

5、发票必须注明：

事项、验收人或在发票粘贴单上面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

6、发票需用发票粘贴单,由财务会计审核后,项目经理签字报销。

7、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

8、项目部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，购买设备发票必须由项目经理签字报帐。

9、费用报销的程序是：

报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

10、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

11、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

第四条备用金及借款程序管理

1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额视具体情况而定。

2、备用金借支程序：

借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。

第五条支票领用管理

1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。

否则财务部将拒绝支付一切。

2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。

支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。

4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，有特殊情况应向财务部说明。

5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

第六条、业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，经项目经理签字同意后可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票上注明时间及单位全称。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知领导。

其他人员如有特殊情况需由部门负责向领导反映审批后方可发生，原则上不允许先斩后奏，如有特殊原因，事后须及时告知领导。

5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

第七条工资核算管理

1、项目部应根据工程施工特点和工程建设的不同阶段，合理安排人工，实行定员定岗，减少非生产人员，改进劳动组合，注重人机配套，节约人工费用。

2、临时零星用工人员的工资应根据工程进度情况，制定出分配、发放方案，不许超标准无计划发放。

3、每月发放工资，由会计根据《职工考勤表》，制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。

第八条材料核算与管理

1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。

2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。

以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。

3、所有材料，全部由材料部编制工程材料计划，根据工程进度分批采购的原则，签订材料购货合同，各项材料进场应办理验收手续，做好过磅、检测、清点、质检等原始记录，及时填制入库单，并由保管员（材料员）和有关负责人在入库单上签字。

4、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。

上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

5、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。

对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。

6、结算材料款时，应凭销货方正式发票、材料入库单到财务部办理。

第九条机械、车辆使用费和办公用品管理

1、对外租赁机械应采取月租或台班租赁相结合的方法，签订设备租赁合同，设备租赁的结算应由出租方出具正式发票，财务部对照合同审核票据无误后报项目部领导审批，方可结算。

2、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

2、办公用品，只能由办工室（或指定的专门人员）采购，每月结帐报销一次，并附采购清单。

3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由办工室负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

第十条实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。

2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。

3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自2010年1月1日起实行。

6