内部控制评价计分方法表.doc
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内部控制评价计分方法表
一、内部控制过程评价分值表
评价对象
评价内容
标准分值
业务活动
管理活动
支持保障
备注
授信业务
资金业务
存款和柜台业务
主要中间业务
…
计划财务
会计管理
…
计算机系统
产品开发
安全保卫
…
标准分值
一、内部控制环境
100
公司治理
三会一层责任
10
高级管理层责任
10
2、组织结构
20
3、内部控制政策
20
4、内部控制目标
20
5、企业文化
10
6、人力资源
10
二、风险识别与评估
100
1、风险识别与评估
50
2、法律法规、监管要求和其他要求
20
3、内部控制措施策划
30
三、内部控制措施
100
1、运行控制
60
2、计算机系统环境下的控制
20
3、应急准备和响应
20
四、监督评价与纠正
100
1.内部控制绩效监测
30
2.事故、险情、违规和纠正预防措施
20
3.内部控制体系评价
20
4.管理评审
20
5.持续改进
10
五、信息交流与沟通
100
1.形成文件要求
25
2.文件控制
25
3.记录控制
25
4.信息交流与反馈
25
二、结果评价指标及分值表
评价指标
控制比例
实际情况
（A银行）
标准分值
实际得分
备注
法人
分支机构
一、资本利润率
≥13%
8%
50
－
30
二、资产利润率
≥0.6%
0.4%
50
50
30
三、收入成本比
≤35%
50%
50
50
20
四、大额风险集中度指标
－
－
50
－
（一）单一客户授信余额比例
≤10%
2家
20
－
16
（二）十大客户授信余额比例
≤30%
35%
10
－
7.5
（三）集团客户授信余额比例
≤15%
1家
20
－
18
五、关联方交易指标
－
－
50
－
（一）单个关联方授信余额比例
≤10%
1家
20
－
18
（二）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例
≤15%
1家
20
－
18
（三）全部关联方授信余额比例
≤50%
20%
10
－
10
六、资产质量指标
－
－
50
50
（一）新发生不良贷款率
≤0.1%
0.2%
20
20
15
（二）不良贷款衡量指标
－
－
30
30
1、不良贷款率
≤3%
10%
15
15
8
2、不良贷款额降低率
≥10%
12%
15
15
15
七、不良贷款拨备覆盖率
≥80%
70%
50
50
40
八、资本充足指标
－
－
50
－
（一）资本充足率
≥8%
5%
25
－
10
（二）核心资本充足率
≥4%
2%
25
－
5
九、流动性指标
－
－
50
20
（一）准备金比例
≥10%
12%
20
20
20
（二）存贷比
≤75%
70%
10
－
10
（三）中长期贷款比例指标
≤120%
90%
10
－
10
（四）资产流动性指标
≥25%
40%
10
－
10
十、案件损失指标
－
－
50
50
（一）案件损失率
≤0.1‰
1‰
25
25
0
（二）发案率
≤1％
1.5％
25
25
15
合计
－
－
500
270
325.5
分支机构总分计算方法：
方案一：
分支机构总分＝分支机构实际得分×500/270
方案二：
将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。
说明：
1、资本利润率：
该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。
假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。
2、资产利润率：
该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减少10分。
假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。
3、收入成本比：
该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。
假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。
4、大额风险集中度指标
（1）单一客户授信余额比例：
该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：
该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。
假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得7.5分。
（3）集团客户授信余额比例：
该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
5、关联方交易指标
（1）单个关联方授信余额比例：
该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。
假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分
（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：
该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。
假定A银行有1家关联法人所在集团的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
（3）全部关联方授信余额比例：
该指标最高得分10分，小于等于50%得满分，每超过1个百分点减2分。
假定A银行全部关联方授信余额占该银行资本净额的20%，则该项指标得10分。
6、资产质量指标
评价期新发生不良贷款额
（1）新发生不良贷款率＝————————————
评价期新发生贷款总额
该指标最高得分20分，新发生不良贷款率小于等于0.1%得满分，每增加0.1个百分点扣5分。
假定A银行评价期内新发生不良贷款率为0.2%，则该项指标得15分。
（2）不良贷款衡量指标
①不良贷款率：
该指标最高得分15分，不良贷款率低于等于3%的得满分，每高1个百分点减1分。
假定A银行不良贷款率为10%，则该项指标得8分。
②不良贷款额降低率：
该指标最高得分15分，不良贷款率低于3%（含）的商业银行得满分，评价期内不良贷款额降低10%以上的得满分，每少降低1％减1分。
假定A银行评价期内不良贷款额降低了12％，则该项指标得15分。
7、不良贷款拨备覆盖率：
一般准备+专项准备+特种准备
拨备覆盖率＝————————————————
次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款
该指标最高得分50分，拨备覆盖率高于80%得满分，每少1个百分点减1分。
假定A银行不良贷款拨备覆盖率为70%，则该项指标得40分。
8、资本充足指标
（1）资本充足率：
该指标最高得分25分，充足率高于等于8%得满分，每少1个百分点减5分。
假定A银行资本充足率为5%，则该项指标得10分。
（2）核心资本充足率：
该指标最高得分25分，充足率高于等于4%得满分，每少1个百分点减10分。
假定A银行核心资本充足率为2%，则该项指标得5分。
9、流动性指标
（1）准备金比例：
该指标最高得分20分，高于等于10％得满分，每减少1个百分点减5分。
假定A银行准备金比例为12%，则该项指标得20分。
（2）存贷比：
该指标最高得分10分，存贷比控制在75%以内得满分，每超出1个百分点扣2分。
假定A银行存贷比为70%，则该项指标得10分。
（3）中长期贷款比例指标：
余期一年期以上（不含一年期）中长期
贷款期末余额
中长期贷款比例指标＝——————————————————
余期一年期以上（不含一年期）存款
期末余额
该指标最高得分10分，小于等于120%得满分，每超出10%扣1分。
假定A银行中长期贷款比例为90%，则该项指标得10分。
（4）资产流动性指标：
流动性资产期末余额
资产流动性指标＝———————————
流动性负债期末余额
该指标最高得分10分，大于等于25%得满分，每少1个百分点扣1分。
假定A银行资产流动性指标为40%，则该项指标得10分。
10、案件损失指标
（1）案件损失率：
指评价期内商业银行违法、违纪案件损失金额与总资产额之比，即
案件损失金额
案件损失率＝————————
总资产额
该指标最高得分25分，小于等于0.1‰得满分，每增加0.01‰扣2分。
假定A银行案件损失率为1‰，则该项指标得零分。
（2）发案率：
发案个数
发案率＝——————
分支机构数
发案个数指评价机构监察（保卫）部门管理的所有内部案件（不论金额大小），分支机构数按被评价机构辖属支行级以上机构统计。
该指标最高得分25分，小于等于1％的得满分，每增加0.1个百分点，扣2分。
假定A银行发案率为1.5%，则该项指标得15分。
三、过程和结果汇总分值表和计分方法
评价对象
评价内容
标准
分值
实际
得分
业务活动
管理活动
支持保障活动
法人
分支机构
授信业务
资金业务
存款和柜台业务
主要中间业务
…
计划财务
会计管理
…
计算机系统
产品开发
安全保卫
…
总分值
总分=过程评价得分*70%+结果评价得分*30%
一、过程评价（70%权重）
500
500
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
（一）内部控制环境
100
100
（二）风险识别与评估
100
100
（三）内部控制措施
100
100
（四）监督评价与纠正
100
100
（五）信息交流与沟通
100
100
实际得分
500
二、结果评价（30%权重）
500
270
（一）资本利润率
50
（二）资产利润率
50
50
（三）收入成本比
50
50
（四）大额风险集中度指标
50
（五）关联方交易指标
50
（六）资产质量指标
50
50
（七）不良贷款拨备覆盖率
50
50
（八）资本充足指标
50
（九）流动性指标
50
20
（十）案件损失指标
50
50
四、内部控制评价步骤和计分方法说明
第一步：
确定要评价的具体对象，包括各类业务活动、管理活动和支持保障活动（见附录二中的表）。
此处以授信业务为例说明。
第二步：
根据授信业务活动的特点，根据内部控制体系五大过程的要求，结合第八条的四个层次，形成系统的评价问题，其中对不适用的过程要素标注“不适用”。
在评价过程中，对不同评价问题可采用不同的评价方法，如询问、查阅书面材料、抽样、穿行测试等（对授信业务的过程评价示例详见附录三）。
第三步：
根据办法第四十八条确定每项评价问题的计分标准。
第四步：
根据现场评价情况，得到符合、违规、险情、事故四种评价结果，依据第四十八条和第五十条的规定确定各评价内容的实际得分，计入附表。
第五步：
确定具体评价对象的得分。
由于存在不适用项目，应将上边计算获得的分值转化成标准分。
对于授信业务的全部评分也应转化为标准分，假定五大过程要素在转化为标准分后的实际总分为300分，适用项目实际得到的总分为395分，则最后得分为300/395×100%=76分（计算公式和原则见第四十九条）。
第六步：
确定过程评价得分。
完成对各具体对象的评价后，综合各具体对象所涉及的评价结果，对内部控制体系做出综合评价。
综合评价的得分可以依据各具体对象评价的加总后调整，可以将所有适用的内部控制政策实际得分加总，最后除以适用对象在这个要素上的总分，即可得出这个要素的标准分值。
例如，对授信业务的“内部控制政策”进行综合评分，假定有10项评价问题（见附件三），10项评价问题设定总分200分，实际得分160分，则授信业务内控政策的总得分为160/10=16分。
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