营改增业务试题及答案.docx

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营改增业务试题及答案

营改增业务测试题

一、单选题

1.在中国营业税退出历史舞台时间（A）

A2016年5月1日

B2016年6月1日

C2016年12月31日

D还未退出

2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项稅额中抵扣的的是（A）

A立式空调B电梯

C采暖设施耗材D装修建材

3.不动产进项税额分期抵扣比例为：

第一年0%,第二年（）%（C）

A40、60B50、50

4.下列进项可一次性扣除的是：

（C）

A不动产在建工程的发生的进项

B债务重组转入的不动产进项

C施工现场修建的隔离墙的进项

D使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项

5.文化创意服务适用稅率为：

（B）

A3%B6%C11%D17%

6.从2016年6月1日起，增值稅预算分配比例为（D）

A营改增地方100%,传统增值税中央75%,地方25%;

B营改增地方100%,传统增值税中央50%,地方50%;

C营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央75%,地方25%;

D营改增地方中央50%,地方50%,传统增值稅中央中央50%,地方50%;

7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔

进项将于何时抵扣完毕：

（C）

A2016年5月B2016年6月C2017年5月D2017年6月

8.企业发生下列业务时应做进项转出的是（B）

A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃

B超规划二建设的空中花园拆除

C泥石流冲毁厂房

D项目剩余材料过期报废

9.某一般纳稅人2016年3月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取

得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳稅额（D）万元

AB30C5D

10.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务万元，外卖营业额万元，则改

饭店2016年6月应纳税额为（D）

元B1005元C元D0元

门.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地

（）机关预缴税款，向机构所在地0机关申报纳稅.（A）

A地稅、国税B国税、地税

C地税地稅D国税国税

12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：

（D）

A25000元B7500元C元D

13.某私营合伙公司为小规模纳稅人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元,该公司每月应纳增值税额为（D）

A元B625元C元D

14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3

万元，该中心当月应纳增值税为：

（D）

A0元B900元C元D

15张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳

增值稅为：

（A）

A0元B291.26CD元

16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。

A不征收增值税

B文化体育服务

C娱乐业

D其他生活服务

17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是：

（D）

A金融业B房地产业C生活服务业D交通运输业

18.其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票（A）

A按免税项目向地稅申请开具发票

B按免税项目向地稅申请开具发票

C缴纳增值稅后向地税申请开具发票

D向国税机关申报纳稅并自行开具发票

19.某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：

（B）

A按交通运输业计算应纳增值稅

B按建筑安装业计算应纳增值稅

C国防工程不缴增值稅

D按工程代理业计算应纳增值税

20.某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600

万元，关于登记一般纳稅人正确的是：

（B）

A事业单位可选择按小规模纳稅人申报纳稅

B应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人

C2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人

D2017年初登记一般纳税人

年5月征收期试点纳税人如何申报纳税（A）

A在地稅申报营业稅

B在国税申报营业税

C在地稅申报增值稅

D在国税申报增值税

22.两个或者两个以上的增值税纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。

（A）

A财政部和国家稅务总局B省级以上国税局

C地州市以上国税局D县级以上国税局

23.我区目前执行的月起征点为月销售额（B）

A5000元B20000元C30000元D9000元

24.下列不属于免税项目的是（D）

A民办托儿所收取的教育费、保育费

B养老机构提供的文化娱乐服务

C殡仪馆提供的墓穴租赁服务

D婚庆服务

25.下列说法错误的是：

（A）

A程租属于水路运输服务；

B期租业务属于水路运输服务；

C干租业务属于水路运输服务

D湿租业务属于航空运输服务。

二、多选题

1.目前执行的增值稅稅率有（CDEFG）

A3%B5%C6%D11%E13%F17%G0

2.目前执行的增值税征收率有（BC）

A2%B3%C5%D6%

3.下列属于36号公告规定的医疗机构的是（BCD）

A宠物医院

B护理院（所）

C临床检验中心

D疗养院

4.下列属于免税的教育服务的是（AB）

A公办小学收取的作业本费

B学校内部食堂收取的伙食费

C公办学校向低于录取分数线收取的额外费用

D组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费

5.某保险公司开展下列业务，属于免税的是（BCD）

A农业贷款保脸

B为牧民提供的牛羊死亡险

C为农民提供的小麦病灾险

D为渔民提供的洪涝险

6.下列服务收入非全部免税的是（ACD）

A纪念馆的门票收入

B博物馆的门票收入

C少林寺的门票收入

D美术馆的门票收入

年6月下列哪类纳稅人不需认证抵扣（ABCD）

AA级一般纳稅人

BB级一般纳稅人

CC级2016年5月1日试点纳税人

DD级2016年5月1日试点纳税人

8.下列建筑服务可以简易征收的是：

（ABD）

A以甲供方式提供的建筑服务

B以清包工方式提供的建筑服务

C以包工包料方式提供的建筑服务

D老项目的建筑服务

号公告中的个人是指（AD）

A个体工商户B自然人C公民D其他个人

10・有偿,是指取得（ABD）O

A货币B货物C服务D其他经济利益。

11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（ABCD）:

A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

D财政部和国家稅务总局规定的其他情形。

12.增值税扣税凭证，是指（ABCDE）

A增值税专用发票

B海关进口增值稅专用缴款书

C农产品收购发票

D农产品销售发票

E完稅凭证。

13.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABCDE）

A购进的旅客运输服务

B贷款服务

C餐饮服务

D居民日常服务

E娱乐服务。

14.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳稅额，不得抵扣进项稅额，也不得使用增值稅专用发票：

（AC）

A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确稅务资料的。

B选择按简易办法征收的纳稅人

C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

D国家稅务总局规定的其他情形

15.以1个季度为纳税期限的规定适用于（ABCDEG）

A小规模纳税人

B银行

C财务公司

D信托投资公司

E信用社

F保险公司

G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳稅人。

三、判断题

1.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

纳稅人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。

（X）

2.纳税人兼营免稅、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，稅务机关按照合理的方法确定减免额度。

（X）

3.试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票,但最迟不得超过2016年8月31日（X）

4.纳稅人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值稅发票，稅务总局另有规定的除外。

（J）

5.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值稅小规模纳稅人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值稅政策。

（J）

6.个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值稅。

（X）

7.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。

（X）

8.试点纳稅人中的一般纳稅人（以下称一般纳稅人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

（J）

9.一般纳稅人提供管道运输服务，对其增值税实际稅负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。

（X）

10《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。

财政部和国家稅务总局可以对年应稅销售额标准进行调整。

（J）

四、计算题

1.甲运输公司（小规模纳税人）2016年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。

请问甲运输公司6月份应纳增值稅是多少

答：

小规模纳税人适用3%征收率；

不含稅销售额二应税销售收入三（1+征收率）

=15万元〜（1+3%）~万元

应纳税额二不含税销售额X征收率

2万元X3%二元

甲运输公司6月份应纳增值税是元。

2.机关职员陈某于2015年5月1日从房屋开发公司购买市区普通住宅用房一套，购买原价12万元，2016年7月5日将该房屋出售，售价为18万元。

要求：

依据现行政策规定，计算陈某出售房屋应纳的增值税。

答：

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

应纳增值稅二全部价款和价外费用一（1+5%）X5%

=154-（1+5%）X5%

=万元

3某金融机构2016年6月份购入丁公司股票1000股，股票投资成本20000元，期初结存丁公司股票500股，账面结存成本17500元，7月份卖出丁公司股票800股，每股卖出价35元（金融商品的买入价按加权平均价核算）。

计算上述业务应纳的增值税额。

（一般纳税人）

买入价二（20000+17500）4-（1000+500）=25

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

总销售额=800X（35-25）=8000

增值税额二应税销售收入F（1+税率）X税率=8004-（1+6%）X6%二元

4.某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营娱乐业，兼营饮食、卡拉0K歌舞厅等业务，2016年6月取得如下含税收入：

住宿收入50万元；歌舞厅收入15万元，其中门票收入5万元，烟酒收入10万元；其它服务收入2万元；小班车接送客人收入8万元；代购车票手续费收入10000元。

要求：

计算该宾馆6月应缴纳的增值税税额。

生活服务业和部分现代服务业适用6%税率，歌舞厅中现场消费的烟酒属于按应税服务征收的混合经营，适用6%税率，小班车接送客人属于单独核算的兼营项目适用交通运输业税率门％

6%稅率增值稅额二（50+15+5+10+2+1）4-（1+6%）X6%=

"%税率增值税额二8F（1+11%）X11%=

6月应缴纳的增值税税额二+二

企业，增值税一般纳税人。

假设该企业从事提供应税服务的业务，2013年9月15日，取得《货物运输业增值稅专用发票》一张，“金额”栏5000元，“税率”栏为，“稅额”栏550元，款已付；企业应作的会计分录为：

借：

营业费用5000

应交稅费——应交增值稅（进项稅额）550

贷：

银行存款5550

6.从事工艺设计的A公司无偿为B生产企业设计工艺流程，该设计服务的市场计稅价格为50000元，该批设计服务人工成本为30000元，适用的增值税税率为6%。

计算并写会计分录。

视同销售计算的税额二50000*6%二3000（元）

借营业外支出33000

贷应交税费-应交增值稅（销项稅额）3000

30000

应付职工薪酬