财经法规第五章张小燕.ppt

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第二章现金和支付结算法律制度,第一节现金管理（基本不考）第二节支付结算第三节银行结算账户第四节票据结算第五节信用卡及其他结算（不考）第六节结算纪律与责任（不考）,一.支付结算概念:

是指单位.个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移.银行.城市信用合作社.农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体.其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构.支付结算的原则：

A、恪守信用、履约付款B、谁的钱进谁的账C、银行不垫款,二、办理支付结算的基本要求（四点）,三、填写票据和结算凭证的基本要求（六点）,金额大写,日期大写,重难点,第一、中文大写金额数字一律用正楷或行书书写，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

第二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”（或“正”）字，在角之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。

第三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

大写金额前未标明“人民币”字样，大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、伯、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。

第四、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

金额大写,金额的汉字大写,￥1409.52￥6007.14￥1580.32￥107000.53￥16409.02,

（1）一个“0”在数字中间如￥1409.52规定：

阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，汉字大写应写成：

人民币壹仟肆佰零玖元伍角贰分,

（2）数字中间连续几个“0”如￥6007.14规定：

阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字汉字大写金额应写成：

人民币陆仟零柒元壹角肆分,（3）万位或元位是“0”如￥1580.32规定：

汉字大写金额中可以写“零”字，也可以不写“零”字。

汉字大写金额应写成：

人民币壹仟伍佰捌拾元零叁角贰分人民币壹仟伍佰捌拾元叁角贰分,（4）金额中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时如￥107000.53规定：

汉字大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字汉字大写金额应写成：

人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分,（5）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时如￥16409.02规定：

汉字大写金额“元”后面应写“零”字汉字大写金额应写成：

人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分,第五、票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时：

月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，前加“零”。

日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

日期大写,零贰月壹拾贰日零壹拾月零贰拾日壹拾贰月零叁拾日,19、10、20、30前加零1119前加壹,2月12日10月20日12月30日,日期使用小写，银行不受理。

日期大写不规范，银行会受理造成损失，出票人自行承当。

第六：

银行结算账户,1概念:

（又称人民币银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户.2.银行结算账户的种类:

按用途不同:

基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户,按存款人不同分为单位银行存款结算账户个人银行结算账户,个体工商户,二、银行结算账户的开立.变更和撤销,1.开立（P78-79）存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务.银行审查后符合开立账户条件的,应理开户手续,并履行向人民银行当地分支备案的义务需要核准的,应及时报送人民银行核准.银行应建立存款人预留签章卡片.并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档.,中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

（二）银行结算账户的开立.变更和撤销,2.变更（账户名称变更和开户银行变更）5日内申请变更存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明,开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告.,

（二）银行结算账户的开立.变更和撤销,3.撤销存款人有下列情形之一的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:

（1）.被撤并.解散.宣告破产或关闭的;

（2）.注销.被吊销营业执照的;（3）.因迁址需要变更开户银行的;（4）.其他原因需要撤销银行结算账户的.,存款人尚未清偿其开银行债务的,不得申请撤销银行结算账户.,5日内,1年未发生业务，30天内销户,三、基本存款账户,1.概念:

是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主办账户.2.使用范围:

存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资.奖金和现金的支取.存款人只能在银行开立一个基本存款账户.3.基本存款账户开户要求:

应按照规定的程序办理并提交有关证明文件.,四、一般存款账户,1.概念:

是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户.2.使用范围:

主要用于办理存款人借款转存.借款归还和其他结算的资金收付.一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取.3.开户要求:

应按照有关规定的程序办理并提交有关证明文件.,五、专用存款账户,1.概念:

是指存款人按照法律.行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户.2.使用范围:

A.基本建设资金;B更新改造资金;C.财政预算外资金;D.粮.棉.油收购资金,E.证券交易结算资金,F.期货交易保证金,G.信托基金;H.住房基金;I.社会保障基金,J.收入汇缴资金,K.业务支出资金K党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金.,六、临时存款账户,1.概念:

是指存款人因临时需要并规定期限内使用而开立的银行结算账户.2.使用范围:

用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付.临时存款账户有效期最长不得超过2年.,银行结算账户,七、个人银行结算账户,1.概念:

是指存款人有投资.消费.结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户.,按存款人不同分为单位银行存款结算账户个人银行结算账户,个体工商户,邮政储蓄机构,2.使用范围:

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得转账。

3.开户要求:

使用支票.信用卡等信用支付工具的,办理汇兑.定期借记.定期贷记.借记卡等结算业务的,可以申请开立个人银行结算账户.,八、异地银行结算账户,1.概念:

是指存款人符合法定条件,根据需要在异地开立相应的银行结算账户.2.使用范围:

P85（5点）3.开立要求,第四节票据结算,1.票据的概念:

是由出票人签发的.约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券.2.种类:

银行汇票.商业汇票银行本票支票,3、特征（6点）,二、银行汇票,1.概念:

是出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据.3.银行汇票的使用范围:

单位和个人在异地.同城或统一票据交换区域的各种款项结算,均可使用银行汇票.银行汇票可以用于转帐,填明”现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金.,4.银行汇票记载的事项:

（1）.表明”银行汇票”的字样;

（2）.无条件支付的承诺;（3）.出票金额;（4）.付款人名称、收款人名称;（5）.出票日期;（6）.出票人签章.注意:

如缺少一项,银行汇票无效.,5.提示付款期限自出票日起1个月。

6、办理和使用要求收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人.7、特点A、适用范围广B、票随人走C、信用度高D、使用灵活，适应性强E、结算准确，余款自动退回。

三、支票,1.概念:

支票是出票人签发.委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.2.种类:

现金支票转账支票普通支票,2.支票种类:

现金支票:

支票上印有”现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金.转账支票:

支票上印有”转帐”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账.普通支票:

支票上未印有”现金”或”转帐”字样的为普通支票,普通支票可以用于支取现金,也可用于转账.在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不得支取现金.,3.支票的使用范围:

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可以使用支票.4.支票记载的事项:

（1）表明”支票”的字样;

（2）无条件支付的委托;（3）确定的金额;（4）付款人名称;（5）出票日期;（6）出票人签章.,支票的金额,收款人名称,可由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款.5.提示付款期限:

自出票日起10日.超过付款期限提示付款的,持票人银行不予受理,付款人不予付款.,6.支票办理要求:

支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额.禁止签发空头支票.出票人签发空头支票等,银行应予以退票,并按票面金额处以百分之五但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金.,