固定资产管理办法.docx
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固定资产管理办法
武港集司财(2003)9号
关于印发《武汉港集装箱有限公司固定资产
管理办法》的通知
公司属各部门:
为了加强公司固定资产的管理,根据现行会计制度的有关规定,结合公司实际情况,制定《武汉港集装箱有限公司固定资产管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。
附件:
武汉港集装箱有限公司固定资产管理办法
武汉港集装箱有限公司(筹)
二○○三年六月十九日
主题词:
财务固定资产管理通知
抄送:
公司领导。
武汉港集装箱有限公司总经理办公室2003年6月19日印发
打字:
陈娟校对:
李辉共印:
10份
附件:
武汉港集装箱有限公司固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强公司固定资产管理,及时了解固定资产的现状和动态,充分发挥固定资产在生产经营上的能力和作用,根据中华人民共和国财政部制定的《企业会计制度》(2001)的有关要求,结合本公司的实际情况,制定本办法。
第二条 公司工程技术部为生产用固定资产的主管部门,总经理办公室为非生产用固定资产的主管部门,营运操作部为生产用固定资产的主要使用部门,财务计划部为固定资产的核算部门,总经理办公室同时为所有固定资产的技术档案的保管部门。
各部室应严格遵守本办法的有关规定,相互协调,共同搞好固定资产管理工作。
第二章固定资产的定义
第三条固定资产,是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。
第三章固定资产分类、使用年限
第四条固定资产的分类
根据公司行业特点,将公司固定资产分为九大类
1、港务设施;
2、库场设施;
3、房屋及建筑物;
4、装卸机械;
5、机器设备;
6、计算机;
7、通讯设备;
8、车辆;
9、其他固定资产。
第五条 固定资产的使用年限
1、港务设施使用年限规定为27年;
2、库场设施使用年限规定为27年;
3、房屋使用年限规定为30年;
4、建筑物使用年限规定为20年;
5、装卸机械分为大型装卸机械和非大型装卸机械
1)大型装卸机械使用年限规定为15年;
2)非大型装卸机械使用年限规定为8年;
6、机器设备使用年限规定为12年;
7、计算机使用年限规定为5年;
8、通讯设备使用年限规定为8年;
9、车辆使用年限规定为10年;
10、其他固定资产使用年限规定为5年;
11、投资者投入的各类固定资产,根据评估公司所确定的成新率,按上述各类固定资产年限使用规定,折算为可使用年限;
12、购入非全新固定资产,根据评估公司或购、卖双方公允的成新率,按上述各类固定资产年限使用规定,折算为可使用年限。
第四章固定资产的折旧方法和残值
第六条 公司所有固定资产均按直线法(平均年限法)计提折旧,固定资产增加的当月不提折旧,固定资产减少的当月照提折旧。
固定资产月折旧额的计算公式:
(固定资产原值-固定资产残值)/固定资产使用年限/12
第七条公司所有固定资产残值均按原值的4%计算。
第五章固定资产主管部门责任
第八条工程技术部和总经理办公室同为固定资产的主管部门,负责固定资产采购、报废的申请手续;负责固定资产购置全过程(包括建造的固定资产);负责固定资产因报废需清理的全过程;负责固定资产的日常修理及大修理;负责各固定资产编号制作及粘贴;负责固定资产各类需统计的工作。
(总经理办公室负责小车、计算机、打印机、复印机、传真机、空调、电视机、办公用家具等和生产无直接关系的固定资产;除上述固定资产以外,全由工程技术部负责)。
第六章固定资产使用部门责任
第九条营运操作部为固定资产的主要使用部门。
各固定资产使用部门对固定资产的使用必须珍惜、爱护,并对使用的固定资产进行必要的日常维护,使用过程中如发现异常情况,应及时向固定资产主管部门汇报;大型装卸机械不得带有故障进行操作,必须严格遵守安全生产的有关规定。
第七章固定资产核算部门责任
第十条财务计划部为固定资产的核算部门,财务计划部应按武汉港集装箱有限公司会计制度的有关规定,对固定资产的原值、累计折旧等进行正确核算,并对各类固定资产的卡片逐一进行登记,做好固定资产的动态跟踪工作。
第八章固定资产技术档案管理部门责任
第十一条总经理办公室为固定资产技术档案的管理部门,总经理办公室必须按档案管理的有关规定,做好固定资产技术档案保存管理工作,保证固定资产技术档案的完整无缺,以备查阅。
第九章固定资产添置、调动、报废的手续
第十二条固定资产添置时应先进行立项,即先由使用部门提出申请理由,再由资产主管部门签署意见,然后由财务计划部签署意见,最后由总经理、副总经理签字同意;上述手续完毕并无异议,方能进行采购行为。
资产主管部门进行采购时,对大型机械设备应进行招标,非大型机械设备应货比三家,选择质量好、价位低、售后服务佳的供应商。
从使用部门立项起,至资产主管部门同意采购,使用部门和资产主管部门应填写同一张“固定资产(或工程)立项采购(或建造)申请表”(见样本一)。
固定资产采购完毕,验收交接后应填写“固定资产动态通知单”(见样本表二),经有关人员签字后,交财务计划部据以进行账户处理。
技术资料交总经理办公室进行档案保管。
第十三条工程项目前期手续同固定资产添置,大型工程项目必须进行招标;工程技术部委托其他单位建造工程项目时,应先签订合同,合同中必须标明造价、交货日期等有关内容,工程完毕后,应组织有关部室对建造完毕的工程项目进行验收(包括自行建造的工程项目),验收通过后,应填写“设备、设施验收交接单”(见样本表三),经有关人员签字后,交财务计划部据以进行账户处理。
技术资料交总经理办公室进行档案保管。
第十四条公司固定资产因生产、经营管理的需要,进行内部调动时,工程技术部和总经理办公室应填写“固定资产内部调动通知单”(见样本表四),经有关部室签字确认后,交财务计划部有关会计据以进行账户处理和固定资产的卡片处理。
第十五条公司固定资产因使用期限等原因,致使固定资产陈旧、老化、损毁严重而无法使用需要报废时,工程技术部和总经理办公室应填写“固定资产报废申请表”(见样本表五),经有关部室签字确认及公司正、副总经理签字同意后,交财务计划部据以进行账户处理。
第十章公司总经理权限
第一十六条公司因生产、经营管理的需要,添置计划外必须的固
定资产(包括工程项目),凡固定资产的单价在50万元以下(包括50万元),公司正、副总经理有权审批,但事后必须报告董事会;单价超过50万元的固定资产,须报请董事会批准。
第十一章附则
第十七条本办法解释权属财务计划部。
第十八条本办法自颁发之日起实施。
固定资产(或工程)立项采购(或建造)申请单
表一
资产(或工程)名称
规格型号
合同编号
数量
单价
总价
供应厂商(或)建造单位
采购日期(或)建造开工日期
预计完成日期
购置原因(或)建造原因
签名:
年月日
资产主管
部室意见
签名:
年月日
财务计划部
意见
签名:
年月日
公司总经理
审批意见
签名:
年月日
固定资产动态通知单
(代固定资产收入通知单)
表二
资产
编号
资产名称
规格
单位
数量
动态生效期
本动态入年月份帐
资产主管部门
资产使用部门
财务部门
经理:
经理:
经理:
说明:
此单由工程技术部或总经理办公室填写。
填单日期:
年月日
固定资产内部调动通知单
表四
资产
编号
资产名称
规格
单位
数量
动态生效期
本动态入年月份帐
资产主管部门
资产使用部门
财务部门
调出部门经理签字
经理:
调入部门经理签字
经理:
说明:
此单由工程技术部或总经理办公室填写。
填单日期:
年月日
设备、设施验收交接单
表三
资产名称
型号规格
合同编号
数量
单价
总价
制造(施
工)单位
产品编号
制造年月
资金来源
使用年限
估计残值
附属设备
主要附件
(工程内容)
附技术
文件
图纸
张
说明书
本
验
收
意
见
验收人:
年月日
拨
交
施
工
单
位
拨交人员:
档
案
主
管
部
门
接收人员:
资
产
主
管
部
门
验收人员:
使
用
部
门
经办人:
财
务
部
门
经办人:
经理:
经理:
经理:
经理:
经理:
固定资产报废申请表
表五
资产
编号
资产
名称
资产
原值
规格
已提
折旧
数量
规定使
用年限
净
值
用月使年
已用
年限
估计
残值
报
废
原
因
及
鉴
定
意
见
鉴定人:
资产主管部门
资产使用部门
财务部门
主管:
主管:
主管:
公司
经理
审批
意见
经理:
申请日期:
年月日