最新会计科目明细表.docx
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最新会计科目明细表
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会计计量变动中的会计观念变动：
历史成本计量是传统会计计量的核心，在着重受益计量并且相比安定的传统会计环境中，历史成本因其客观性、可考证性和有利于反应资金经管职责履行状况的优点而被广为推祟。
反而，当代会计环境及资料供求者对会计资料的供求，自70年代以来发生了本质变化。
全球性通货膨胀促进了现行成本法等通货膨胀计量模式的适时提出；跟着天下金融时局的很大变化，高新技能被很多的引用，资料技能的发展，大规摸的企业合和吞并，以及衍射金融工具的不已创新，加之会计资料采用者对会计资料决策的相关性及充分披露的要求越发高，历史成本计量受到了严重搦战。
公允价值、以后现款流量现值等价值计量基本，可以跟着金融环境的变化，及时反应资金价值的变化和风浪，拥有高度决策相关性，而且能披露传统会计所奈何处理的自创商誉、衍射金融工具、人手能源等会计资料，使资金背债表更能衬托企业价值，调动了会计资料在金融资料制度中的地位。
因此打破了历史成本法“一统世界”的神话，产生了会计计量模式的变动。
历史成本计量从属传统会计理论的一个关键合成部分，它与传统会计理论的其它合成部分息息相关，同时也衬托了传统会计观念的方方面面。
会计计量模式的变动，绝对产生传统会计观念的变动。
因此，会计理论的本质改善，将可能始于会计计量模式的变动。
一、可靠性与相关性的二难挑选
在传统会计模式下，可靠性是最关键的会计资料质量要求。
可靠性准则与历史成本准则及稳健主义紧密绵联，反应了会计人员传统的价值取向，即会计应以事情过后反应为主，而这种反应必需是客观、中立、见证确凿的，并且排挤主观的估量和预报，以下降会计报表采用者的财务风浪，更深入说是下降会计人员的职业风浪。
鉴于当今的出资者、债权人和其它会计资料采用者，会计资料要于决策有用，还必需能够帮助用户预报未来事项的结果，或者者去证明和纠正预期的状况，从而拥有影响决策的能力。
相关性便是会计资料所表现出的这种影响公断和决策及决策反差的能力。
可靠性和相关性的要求非常非常难双全，可靠性是面向过去的会计资料质量特点，而相关性是面向以后的会计资料质量特点；可靠性的目标在于事情过后反应，而相关性的目标在于决策；相关性中的预报和及时性要求，可能影响资料的可靠性，而为了追求彻底可靠而忽视了资料的及时性和预报性，再可靠的资料，其相关性也会大大削弱。
历史成本计量是所有会计计量方式中最具可靠性的，而更具相关性的价值计量将取代其成为会计计量的核心，这无疑是可靠性与相关性斟酌的结果。
我们可以苏醒地结识到，第一，历史成本的可靠性也是相比的，历史成本法存在很多的确定、计量、分配和备选方案，使损益计量严重失实。
其次，通货膨胀和知识金融时代资金新概念的冲击，使历史成本法的本质优点——可靠性受到致命的冲击，以名义货泉为计量单位，历史成身为计量性质，在物价变革的环境中，既无法反应因为通货膨胀产生的普通物价变革，也无法反应被计量对象的个别价值变革，这样，历史成本不再可靠。
而渚如商誉、技能、人手能源、衍射金融工具等则可能本质无历史成本可循。
因此，不管从客观实际仍是从历史成本法的本身机能上着，以可靠性为茬口着重成本计量而排挤价值计量是站不住脚掌的。
二、稳健主义准则的弊病
稳健主义可以说是经理人员、审计人员、出资者和会计人员一同的“价值取向”。
人群给其的定义是“会计人员要低估资金和受益，高估背债和损失”。
实质是人群在从事金融行动时，对各样不确立条件所采纳的谨严的或者保守的立场。
稳健主义可以追溯到中世记家产托管人对其受托职责摆脱所采纳的策略——不预见托管家产的增值是托管人减少职责的自我保护方式。
这种减少职责的权衡逐步为之后的会计界所公允。
鉴于类似的缘由，美国的会计职业内在本世记初已经座谈稳健准则，但对稳健准则的普遍重视是在30年代金融危机而后，反省中人群觉得，在大危机以前虚夸产值和矫饰营业前途的会计报告的空泛，致使了各方面对金融的“盲目”乐观，是引起大危机的一个关键缘由，由此，稳健主义的地位得到终极确实立。
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款
31003存放中央银行款项银行专用
41011存放同业银行专用
51015其他货币资金
61021结算备付金证券专用
71031存出保证金金融共用
81051拆出资金金融共用
91101交易性金融资产
101111买入返售金融资产金融共用
111121应收票据
121122应收账款
131123预付账款
141131应收股利
151132应收利息
161211应收保户储金保险专用
171221应收代位追偿款保险专用
181222应收分保账款保险专用
191223应收分保未到期责任准备金保险专用
201224应收分保保险责任准备金保险专用
211231其他应收款
221241坏账准备
231251贴现资产银行专用
241301贷款银行和保险共用
251302贷款损失准备银行和保险共用
261311代理兑付证券银行和证券共用
271321代理业务资产
281401材料采购
291402在途物资
301403原材料
311404材料成本差异
321406库存商品
331407发出商品
341410商品进销差价
351411委托加工物资
361412包装物及低值易耗品
371421消耗性生物资产农业专用
381431周转材料建造承包商专用
391441贵金属银行专用
401442抵债资产金融共用
411451损余物资保险专用
421461存货跌价准备
431501待摊费用
441511独立账户资产保险专用
451521持有至到期投资
461522持有至到期投资减值准备
471523可供出售金融资产
481524长期股权投资
491525长期股权投资减值准备
501526投资性房地产
511531长期应收款
521541未实现融资收益
531551存出资本保证金保险专用
541601固定资产
551602累计折旧
561603固定资产减值准备
571604在建工程
581605工程物资
591606固定资产清理
601611融资租赁资产租赁专用
611612未担保余值租赁专用
621621生产性生物资产农业专用
631622生产性生物资产累计折旧农业专用
641623公益性生物资产农业专用
651631油气资产石油天然气开采专用
661632累计折耗石油天然气开采专用
671701无形资产
681702累计摊销
691703无形资产减值准备
701711商誉
711801长期待摊费用
721811递延所得税资产
731901待处理财产损溢
二、负债类
742001短期借款
752002存入保证金金融共用
762003拆入资金金融共用
772004向中央银行借款银行专用
782011同业存放银行专用
792012吸收存款银行专用
802021贴现负债银行专用
812101交易性金融负债
822111卖出回购金融资产款金融共用
832201应付票据
842202应付账款
852205预收账款
862211应付职工薪酬
872221应交税费
882231应付股利
892232应付利息
902241其他应付款
912251应付保户红利保险专用
922261应付分保账款保险专用
932311代理买卖证券款证券专用
942312代理承销证券款证券和银行共用
952313代理兑付证券款证券和银行共用
962314代理业务负债
972401预提费用
982411预计负债
992501递延收益
1002601长期借款
1012602长期债券
1022701未到期责任准备金保险专用
1032702保险责任准备金保险专用
1042711保户储金保险专用
1052721独立账户负债保险专用
1062801长期应付款
1072802未确认融资费用
1082811专项应付款
1092901递延所得税负债
三、共同类
1103001清算资金往来银行专用
1113002外汇买卖金融共用
1123101衍生工具
1133201套期工具
1143202被套期项目
四、所有者权益类
1154001实收资本
1164002资本公积
1174101盈余公积
1184102一般风险准备金融共用
1194103本年利润
1204104利润分配
1214201库存股
五、成本类
1225001生产成本
1235101制造费用
1245201劳务成本
1255301研发支出
1265401工程施工建造承包商专用
1275402工程结算建造承包商专用
1285403机械作业建造承包商专用
六、损益类
1296001主营业务收入
1306011利息收入金融共用
1316021手续费收入金融共用
1326031保费收入保险专用
1336032分保费收入保险专用
1346041租赁收入租赁专用
1356051其他业务收入
1366061汇兑损益金融专用
1376101公允价值变动损益
1386111投资收益
1396201摊回保险责任准备金保险专用
1406202摊回赔付支出保险专用
1416203摊回分保费用保险专用
1426301营业外收入
1436401主营业务成本
1446402其他业务支出
1456405营业税金及附加
1466411利息支出金融共用
1476421手续费支出金融共用
1486501提取未到期责任准备金保险专用
1496502提取保险责任准备金保险专用
1506511赔付支出保险专用
1516521保户红利支出保险专用
1526531退保金保险专用
1536541分出保费保险专用
1546542分保费用保险专用
1556601销售费用
1566602管理费用
1576603财务费用
1586604勘探费用
1596701资产减值损失
1606711营业外支出
1616801所得税
1626901以前年度损益调整
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”
在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
一、进项税额：
记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
二、已交税金：
记录企业已交纳的增值税额。
三、销项税额：
记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
四、出口退税：
记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
五、进项税额转出：
记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款
31003存放中央银行款项银行专用
41011存放同业银行专用
51015其他货币资金
61021结算备付金证券专用
71031存出保证金金融共用
81051拆出资金金融共用
91101交易性金融资产
101111买入返售金融资产金融共用
111121应收票据
121122应收账款
131123预付账款
141131应收股利
151132应收利息
161211应收保户储金保险专用
171221应收代位追偿款保险专用
181222应收分保账款保险专用
191223应收分保未到期责任准备金保险专用
201224应收分保保险责任准备金保险专用
211231其他应收款
221241坏账准备
231251贴现资产银行专用
241301贷款银行和保险共用
251302贷款损失准备银行和保险共用
261311代理兑付证券银行和证券共用
271321代理业务资产
281401材料采购
291402在途物资
301403原材料
311404材料成本差异
321406库存商品
331407发出商品
341410商品进销差价
351411委托加工物资
361412包装物及低值易耗品
371421消耗性生物资产农业专用
381431周转材料建造承包商专用
391441贵金属银行专用
401442抵债资产金融共用
411451损余物资保险专用
421461存货跌价准备
431501待摊费用
441511独立账户资产保险专用
451521持有至到期投资
461522持有至到期投资减值准备
471523可供出售金融资产
481524长期股权投资
491525长期股权投资减值准备
501526投资性房地产
511531长期应收款
521541未实现融资收益
531551存出资本保证金保险专用
541601固定资产
551602累计折旧
561603固定资产减值准备
571604在建工程
581605工程物资
591606固定资产清理
601611融资租赁资产租赁专用
611612未担保余值租赁专用
621621生产性生物资产农业专用
631622生产性生物资产累计折旧农业专用
641623公益性生物资产农业专用
651631油气资产石油天然气开采专用
661632累计折耗石油天然气开采专用
671701无形资产
681702累计摊销
691703无形资产减值准备
701711商誉
711801长期待摊费用
721811递延所得税资产
731901待处理财产损溢
二、负债类
742001短期借款
752002存入保证金金融共用
762003拆入资金金融共用
772004向中央银行借款银行专用
782011同业存放银行专用
792012吸收存款银行专用
802021贴现负债银行专用
812101交易性金融负债
822111卖出回购金融资产款金融共用
832201应付票据
842202应付账款
852205预收账款
862211应付职工薪酬
872221应交税费
882231应付股利
892232应付利息
902241其他应付款
912251应付保户红利保险专用
922261应付分保账款保险专用
932311代理买卖证券款证券专用
942312代理承销证券款证券和银行共用
952313代理兑付证券款证券和银行共用
962314代理业务负债
972401预提费用
982411预计负债
992501递延收益
1002601长期借款
1012602长期债券
1022701未到期责任准备金保险专用
1032702保险责任准备金保险专用
1042711保户储金保险专用
1052721独立账户负债保险专用
1062801长期应付款
1072802未确认融资费用
1082811专项应付款
1092901递延所得税负债
三、共同类
1103001清算资金往来银行专用
1113002外汇买卖金融共用
1123101衍生工具
1133201套期工具
1143202被套期项目
四、所有者权益类
1154001实收资本
1164002资本公积
1174101盈余公积
1184102一般风险准备金融共用
1194103本年利润
1204104利润分配
1214201库存股
五、成本类
1225001生产成本
1235101制造费用
1245201劳务成本
1255301研发支出
1265401工程施工建造承包商专用
1275402工程结算建造承包商专用
1285403机械作业建造承包商专用
六、损益类
1296001主营业务收入
1306011利息收入金融共用
1316021手续费收入金融共用
1326031保费收入保险专用
1336032分保费收入保险专用
1346041租赁收入租赁专用
1356051其他业务收入
1366061汇兑损益金融专用
1376101公允价值变动损益
1386111投资收益
1396201摊回保险责任准备金保险专用
1406202摊回赔付支出保险专用
1416203摊回分保费用保险专用
1426301营业外收入
1436401主营业务成本
1446402其他业务支出
1456405营业税金及附加
1466411利息支出金融共用
1476421手续费支出金融共用
1486501提取未到期责任准备金保险专用
1496502提取保险责任准备金保险专用
1506511赔付支出保险专用
1516521保户红利支出保险专用
1526531退保金保险专用
1536541分出保费保险专用
1546542分保费用保险专用
1556601销售费用
1566602管理费用
1576603财务费用
1586604勘探费用
1596701资产减值损失
1606711营业外支出
1616801所得税
1626901以前年度损益调整
根据国税发（2003）70号文规定：
固定资产的残值比例统一确定为5%，残值里已包含有清理费用
预计净残值：
269272.82*5%＝13463.64
应提折旧额：
269272.82-13463.64＝255809.18
按新税法规定，轿车最低折旧年限为4年，假设按4年计提折旧
年折旧额：
255809.18/4＝63952.30
月折旧额：
63952.30/12＝5329.36
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