内控习题及答案演示教学Word文档下载推荐.docx
《内控习题及答案演示教学Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控习题及答案演示教学Word文档下载推荐.docx（89页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B．英国《综合守则》
c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》
D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告
11．内部控制的现实意义不包括（）。
A．实施内部控制有助于提升企业管理水平
B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本
c．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益
12．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
13．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（）。
A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引
B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责
任和企业文化等
c．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类
指引包括资金活动、采购业务、资产管理
D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体
业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包
14．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（）。
A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求
B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所
有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
c．2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券
交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
15．依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A．内部控制的思想是以风险为导向的控制
B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C．内部控制是一种管理，是对风险的管理
D．内部控制是一种合理保证
16．下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。
A．内部控制是。
个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
c．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
（二）多项选择题
1．有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（）。
A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势
B．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
c．1992年9月，cosO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
D．《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。
目前已经替代了后者
E．风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
2．下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。
A．控制环境B．风险评估
c．控制活动D．信息与沟通E监控
3．下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。
A．战略目标B．经营目标
c．报告目标D．合规目标
E．发展目标
4．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B．增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C．对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E．提出了一个新的观念——风险组合观
5．下列属于2013年cos0新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有（）。
A．关注的商业和经营环境发生了变化
B．增加了战略目标和资产安全目标
c．扩充了经营目标和报告目标
D．将支撑五个要素的基本概念提炼成原则
E．针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例
6．关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（）。
A．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
B．2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范（试行）》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求
c．2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定
D．2008年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范
E．2010年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
7．属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（）。
A．全面性原则B．重要性原则
C．成本效益原则D．适应性原则
E．制衡性原则
8．中国内部控制标准体系包括（）。
A．企业内部控制应用指引B．企业内部控制评价指引
C．企业内部控制监督指引D．企业内部控制基本规范
E．企业内部控制审计指引
9．2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。
A．内部环境、目标设定B．事项识别、风险评估
c．风险应对、控制活动D．信息与沟通、监控
E．控制环境、监督
10．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。
A．内部控制是一个过程
B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
c．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D．内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等
E．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
（三）判断题
1．内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
（）
2．根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
3．内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。
4．内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
5．风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。
6．合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
7．内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。
8．我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》（）
9．2013年5月，cos0更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。
10．目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
11．基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
12．应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。
13．组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。
（）
14．内部控制评价指引主要内容包括：
实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。
15．内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
（四）简答题
1．请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。
2．《企业风险管理——整合框架》（ERM框架）与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步?
3．简述我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
4．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
5．你毕业后被一家上市企业聘用。
这家上市企业发展速度很快，但是你发现该企业的内部控制系统有待完善。
你应该如何从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到完善企业内部控制系统的重要性?
6．你认为内部控制产生和发展的动因是什么?
你认为未来内部控制发展的方向应是什么，并说明理由。
（五）案例分析题
2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在人厂前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。
农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。
17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：
要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。
据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。
对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。
作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。
继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
第二章
（一）单项选择题
1．对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A．内部控制强调全员参与，人人有责
B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D．被动地遵守内部控制的相关规定
2．下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）。
A．企业董事会B．企业监事会
c．政府对企业进行审计的审计人员D．企业全体员工
3．关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。
A．内部控制对控制目标的实现作用不大
B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C．内部控制无法作用于外部环境
D．内部控制本身也存在一定的局限性
4．内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）。
A．事前控制
B．制度设计、制度执行与监督评价
C．事中控制
D．事后控制
5．在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。
A．资产安全目标B．经营目标
C．合规目标D．战略目标
6．下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（）。
A．战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B．经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C．资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D．报告目标是实现经营目标的有效保证
7．企业开展经营活动的物质前提是（）。
A．财务报告及相关信息真实完整
B．保护资产的安全与完整
c．企业发展战略的制定
D．提高经营的效率和效果
8．内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）。
A．资产安全目标B．报告目标
c．经营目标D．战略目标
9．内部控制的最高目标，也是终极目标是（）。
10．内部控制的核心目标是（）。
A．资产安全目标BJ报告目标
C．经营目标D．战略目标
11．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）。
C．制衡性原则D．成本效益原则
12．建立和实施内部控制的核心理念是（）。
A．全程控制B．监督检查
C．相互制衡D．全面控制
13．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）。
A．重大决策B．重大政策变更
c．重大事项D．重要人事任免
14．内部控制适应性原则的理论依据是（）。
A．最优化理论B．行为科学理论
C．需要层次理论D．权变理论
15．内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）。
A．治理结构B．机构设置及权责分配
c．内部审计D．人力资源政策
16．企业实施内部控制的基础是（）。
A．内部环境B．内部监督
17．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。
C．控制活动D．风险评估
18．在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）。
c．控制活动D。
信息与沟通
19．下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（）。
A．确认、计量、记录有效的经济业务
B．在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量
c．保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D．采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内
20．内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）。
A．内部控制人员的执行不力
B．内部控制的目标制定不合理
C．内部控制本身具有一定的局限性
D．内部控制制度有待完善
1．关于内部控制的定义说法正确的是（）。
A．内部控制是一种全员控制
B．内部控制是一种全面控制
c．内部控制是一种全程控制
D．内部控制是由董事会实施的
E．内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
2．内部控制是一种全程控制，从内容上看包括（）。
A．制度设计B．制度监督
c．制度执行D．监督评价E．流程再造
3．内部控制的参与主体包括（）。
A．董事会B．监事会
c．经理层D．全体员工E．普通员工
4．内部控制的目标有（）。
A．合规目标B．资产安全目标
c．报告目标D．经营目标E．战略目标
5．资产安全目标包括（）。
A．确保资产在外形上的完整性
B．确保资产在使用价值上的完整性
c．确保资产在价值量上的完整性
D．确保资产在价值上的完整性
E．确保资产在数量上的完整性
6．要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（）。
A．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务
B．不相容职务分离
c．防止资产流失
D．日常信息核对
E．惩罚制度
7．下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（）。
A．不相容职务分离控制B．轮岗制度
c．会计系统控制D．财产保护控制E．强制休假制度
8．内部控制的原则包括（）。
A．全面性原则B．重要性原则
c．制衡性原则D．适应性原则E．成本效益原则
9．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大’’是指（）。
A．重大问题决策B．重大政策变更
C．重大项目安排D．大额资金使用E．重要人事任免
10.内部控制的成本主要体现（）
A．内部控制的设计成本B．内部控制的时间成本
C．内部控制的实施成本D．内部控制的鉴证成本
E．内部控制的计量成本
11．成本效益原则的要义包括（）。
A．努力降低内部控制的成本
B．在管理中要依据环境和内外条件随机应变
c．合理确定内部控制带来的经济利益
D．内部控制过程中的相互制约、相互监督
E．在兼顾全面的基础上突出重点
12．内部控制的要素包括（）。
A．内部环境B．风险评估
c．控制活动D．信息与沟通E．内部监督
13．风险评估的主要环节包括（）。
A．风险监督B．目标设定
c．风险识别D．风险分析E．风险应对
14．信息与沟通的主要环节包括（）。
E．对固有风险可能造成的损失程度进行评估
15．内部控制的局限性可以概括为（）。
A．管理人员徇私舞弊B．越权操作
c．合谋串通D．成本限制
E．外部审计人员审计不力
（三）判断题
1．内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。
2．内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。
3．内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
4．内部控制从时问顺序上看，包括事前控制和事后控制。
5．经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。
6．内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
7．经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。
8．内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在
实际工作中不需要突出重点。
9．内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。
10．内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。
11．对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。
12．在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
13．内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证-，而不是绝对保证。
14．越权操作属于内部控制的局限性之一。
15．合谋串通的方式有两人串通和多人串通，两人串通的危害极大，往往会形成造假一条龙，不易识别，对公司、股东以及外界的利益相关者带来巨大的损失。
（四）简答题
1．如何理解内部控制的定义?
2．内部控制的目标分为几个层次?
各个目标之间的关系如何?
3．企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?
全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系7
4．简述“三重一大”制度。
5．我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?
它们之间具有怎样的联系?
6．内部控制存在哪些局限性?
7．在实施内部控制时，可能会发生越权操作的行为，简述越权操作的危害。
1．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。
但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。
该公司的11名董事中，有9名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部人控制”。
董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实施，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。
（1）内部控制的定义是什么?
简要解释一下，并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条屙陛?
（2）内部控制的局限性体现在哪几个方面?
试用内部控制的局限
性来解释案例中出现的现象。
2．2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：
一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5．54亿美元的巨额亏损；
一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为干夫所指的罪魁祸首。
分析人士认为，中国航空油料集团公司（简称“中航油”）的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。
中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例。
监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。
中航油是经我国政府批准于20HD3年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。
相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，
升级会员 