18级企业纳税实务客观题复习资料.docx

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18级企业纳税实务客观题复习资料

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您的姓名：

[填空题]*

_________________________________

您的部门：

[单选题]*

○18会计1

○18会计2

○18会计3

○其他

一、单项选择题

1.计算应纳税额的尺度，体现征税深度的是（）[单选题]*

A.征税对象

B.税目

C.征税人

D.税率（正确答案）

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）[单选题]*

A.减按2%的征收率征收（正确答案）

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

3.某百货商店为增值税一般纳税人，本月向消费者销售洗衣机100台，零售单价为1130元/台。

则该百货商店本月增值税销项税额为（）元。

[单选题]*

A.13000（正确答案）

B.100000

C.14690

D.11300

4.某金店是一般纳税人，税率为13%，2019年12月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链每条不含税作价2000元，该业务销项税额为（）元。

[单选题]*

A.5200

B.7800

C.2600（正确答案）

D.1300

5.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按（）征收率征收增值税。

[单选题]*

A．3%

B．2%（正确答案）

C．6%

D．17%

6.纳税人提供增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产租赁和不动产租赁服务除外），适用的增值税税率为（）[单选题]*

A.16%

B.10%

C.6%（正确答案）

D.3%

7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

[单选题]*

A.购进货物用于职工食堂

B.购进货物用于个人消费

C.购进货物用于无偿赠送其他单位（正确答案）

D.购进货物用于集体福利

8.根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列产品中，适用9%的税率的是（）。

[单选题]*

A.农机配件

B.自来水（正确答案）

C.淀粉

D.煤炭

9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

[单选题]*

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售红酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务（正确答案）

10.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）。

[单选题]*

A.将购进货物用于生产免税产品

B.将购进货物用于职工福利

C.将购进货物用于生产应税产品（正确答案）

D.将购进货物用于奖励职工

11.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）[单选题]*

A.将购进的货物用于本单位职工集体福利（正确答案）

B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

C.将委托加工收回的货物用于个人消费

D.将自产的货物分配给投资者

12.小型微利企业，按（）的税率征收企业所得税。

[单选题]*

A.17%

B.25%

C.15%

D.20%（正确答案）

13.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（）的税率征收企业所得税。

[单选题]*

A.17%

B.25%

C.15%（正确答案）

D.20%

14.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年应纳的企业所得税额为（）万元。

[单选题]*

A.50

B.40

C.30（正确答案）

D.20

15.根据企业所得税法律制度的最新规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）[单选题]*

A.75%（正确答案）

B.100%

C.150%

D.200%

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）[单选题]*

A.财政拨款（正确答案）

B.租金收入

C.产品销售收入

D.国债利息收入

17.甲公司2019年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。

在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为（）万元。

[单选题]*

A.80

B.140（正确答案）

C.100

D.160

18.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）[单选题]*

A.增值税（正确答案）

B.消费税

C.城建税

D.房产税

19.下列消费品的消费税实行复合计税的是（）[单选题]*

A.烟丝

B.高档手表

C.白酒（正确答案）

D.金银首饰

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的有（）。

[单选题]*

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.国有独资公司

D.个人独资公司（正确答案）

21.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

下列各项中，属于该有关费用的是（）[单选题]*

A.工会经费

B.社会保险费

C.职工福利费

D.职工教育经费（正确答案）

22.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。

[单选题]*

A.10日

B.15日（正确答案）

C.7日

D.30日

23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

[单选题]*

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入（正确答案）

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

24.甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。

已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。

计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B.300×25%-60=15（万元）

C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）（正确答案）

25.某企业2019年度实现利润总额30万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

[单选题]*

A.5

B.3.6（正确答案）

C.1.5

D.1

26.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[单选题]*

A.10

B.15（正确答案）

C.20

D.30

27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）[单选题]*

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.缴纳的教育费附加（正确答案）

28.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

[单选题]*

A.建制镇工业企业的厂房

B.农村的村民住宅（正确答案）

C.市区商场的地下车库

D.县城商业企业的办公楼

29.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照不低于（）年计提折旧。

[单选题]*

A.20

B.10

C.4（正确答案）

D.3

30.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

[单选题]*

A.代替从业人员扣缴的税款（正确答案）

B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出

C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金

D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

二、多项选择题

1.下列属于税收特征的有（）*

A.强制性（正确答案）

B.无偿性（正确答案）

C.有效性

D.固定性（正确答案）

2.我国现行的税率主要有（）。

*

A.比例税率（正确答案）

B.比率税率

C.定额税率（正确答案）

D.累进税率（正确答案）

3.构成税法的三个基本要素的是（）*

A.纳税义务人（正确答案）

B.征税对象（正确答案）

C.税率（正确答案）

D.税目

4.税务会计基本假设包括（）*

A.纳税主体（正确答案）

B.持续经营（正确答案）

C.资金时间价值

D.纳税会计期间（正确答案）

5.下列属于流转税的是（）*

A.增值税（正确答案）

B.消费税（正确答案）

C.所得税

D.关税（正确答案）

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。

*

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定（正确答案）

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定（正确答案）

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定（正确答案）

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定（正确答案）

7.我国现行增值税税率包括（）*

A.25%

B.13%（正确答案）

C.3%

D.9%（正确答案）

8.下列属于免征增值税的项目有（）*

A.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（正确答案）

B.古旧图书（正确答案）

C.销售产品

D.销售的自己使用过的物品（正确答案）

9.下列属于价外费用的有（）*

A.向购买方收取的手续费（正确答案）

B.向购买方收取的违约金（正确答案）

C.向购买方收取的包装费（正确答案）

D.向购买方收取的材料价款

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）*

A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票（正确答案）

B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书（正确答案）

C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票（正确答案）

D.销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票（正确答案）

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售货物征收增值税的有（）。

*

A.销售电力（正确答案）

B.销售热力（正确答案）

C.销售天然气（正确答案）

D.销售房地产

12.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）*

A.将购进的货物用于个人消费

B.将本企业生产的货物分配给投资者（正确答案）

C.将委托加工的货物用于集体福利（正确答案）

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位（正确答案）

13.下列属于需要缴纳消费税的有（）*

A.卷烟（正确答案）

B.黄酒（正确答案）

C.私人飞机

D.实木地板（正确答案）

14.下列有关消费税纳税义务时间说法正确的是（）*

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天（正确答案）

B.采取预收货款结算方式的，为预收货款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（正确答案）

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（正确答案）

15.下列属于个人所得税的免税项目有（）*

A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴（正确答案）

B.福利费、抚恤金、救济金（正确答案）

C.保险赔款（正确答案）

D.县级以上人民政府及类似组织颁发的见义勇为奖金（正确答案）

16.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有（）。

*

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入（正确答案）

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入（正确答案）

17.我国企业所得税的税收优惠包括（）。

*

A.免税收入（正确答案）

B.加计扣除（正确答案）

C.减计收入（正确答案）

D.税额抵免（正确答案）

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。

*

A.销售货物收入（正确答案）

B.接受捐赠收入（正确答案）

C.利息收入（正确答案）

D.取得的财政拨款

19.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

*

A.增值税

B.消费税（正确答案）

C.土地增值税（正确答案）

D.印花税（正确答案）

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。

*

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额（正确答案）

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按产品公允价值确定（正确答案）

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（正确答案）

21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

*

A.简易申报（正确答案）

B.数据电文申报（正确答案）

C.自行申报（正确答案）

D.邮寄申报（正确答案）

22.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。

*

A.组织机构代码证（正确答案）

B.安全生产许可证

C.税务登记证（正确答案）

D.社会保险登记证（正确答案）

三、判断题

1.税收特征中能够反映其本质特征的是固定性。

[判断题]*

对

错（正确答案）

2.我国的增值税、企业所得税、消费税都是采用比例税率。

[判断题]*

对

错（正确答案）

3.征收率适用于小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人。

[判断题]*

对（正确答案）

错

4.除个体经营外，其他个人不属于增值税一般纳税人。

[判断题]*

对（正确答案）

错

5.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为13%。

[判断题]*

对

错（正确答案）

6.纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

[判断题]*

对（正确答案）

错

7.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

[判断题]*

对（正确答案）

错

增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。

[判断题]*

对（正确答案）

错

8.采取托收承付和委托银行收款方式的，消费税纳税义务时间为发出应税消费品的当天。

[判断题]*

对

错（正确答案）

9.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。

[判断题]*

对

错（正确答案）

10.企业纳税人未通过规定机构、直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

[判断题]*

对（正确答案）

错

11.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

[判断题]*

对

错（正确答案）

12.个人所得超过12万元以上，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。

[判断题]*

对（正确答案）

错

13.扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得时，应实行代扣代缴个人所得税。

[判断题]*

对（正确答案）

错

14.对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）和烟草企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予税前扣除。

[判断题]*

对

错（正确答案）

15.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。

[判断题]*

对（正确答案）

错