初级经济法历年真题.docx

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初级经济法历年真题

2011年《经济法基础》

【资料1】

　　（本题涉及的考点2016年教材已变更）某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

（1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;

（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;

　　（3）运营业务中取得货物整理收入9万元;

　　（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元;

　　（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

　　已知：

交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

（本题属于营改增范围，缴纳增值税，考生可以跳过该考题。

）

（1）该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

　　A.运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税

　　B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

　　C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

　　D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

　　【答案】ACD

　　【解析】

（1）选项AB：

交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;

（2）选项C：

凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物，均属于交通运输业税目的征收范围;（3）选项D：

服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

（2）该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）×5%=4.15（万元）

　　B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）×3%=2.01（万元）

　　C.装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12（万元）

　　D.装卸收入应纳营业税税额=（4-1）×5%=0.15（万元）

　　【答案】BC

　　【解析】

（1）根据2011年教材的规定，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，国内、国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）×3%=2.01（万元），装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12（万元），因此，本题的正确答案为BC。

　　（3）该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27（万元）

　　B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45（万元）

　　C.仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35（万元）

　　D.仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21（万元）

　　【答案】AC

　　【解析】

（1）货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，应纳营业税税额=9×3%=0.27（万元）;

（2）仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，应纳营业税税额=7×5%=0.35（万元）。

　　（4）该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（）。

　　A.自开立之日起5日内

　　B.自开立之日起10日内

　　C.自开立之日起15日内

　　D.自开立之日起30日内

　　【答案】C

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

【资料2】

　　2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的纸质商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。

该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述材料，分析回答下列问题。

（1）该汇票的付款人是（）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P银行

　　D.Q银行

　　【答案】A

　　【解析】商业汇票的付款人为承兑人。

（2）下列各项中，属于转让背书行为的是（）。

　　A.甲公司将汇票交付乙公司

　　B.乙公司将汇票转让给丙公司

　　C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现

　　D.汇票到期Q银行办理委托收款

　　【答案】BC

　　【解析】

（1）选项A：

属于出票行为;

（2）选项C：

贴现申请人应当在票据背面作成转让背书;（3）选项D：

委托收款属于“非转让背书”。

　　（3）下列当事人中，属于该汇票债务人的是（）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P银行

　　【答案】ABC

　　【解析】票据的出票人（甲）、背书人（乙、丙）、承兑人（甲）和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。

　　（4）Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（）。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　【答案】D

　　【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算;承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现天数应当在28天（9月8日-10月5日）的基础上另加3天的划款日期。

　　（5）关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（）。

　　A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款

　　B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任

　　C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款

　　D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款

　　【答案】CD

　　【解析】

（1）选项A：

票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人;

（2）选项B：

已经承兑的汇票，由承兑人承担第一付款责任;（3）选项C：

如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利;（4）选项D：

贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

【资料3】

　　中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：

（1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。

7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。

（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。

8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

　　（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。

　　（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。

　　已知：

财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。

　　要求：

　　根据上述材料，分析回答下列问题。

（1）关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

　　A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴

　　B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

　　C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

　　D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项B：

个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

（2）郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.营业税及其附加

　　D.土地增值税

　　【答案】ABC

　　【解析】房地产的出租，未发生产权转让，不属于土地增值税的征税范围。

　　（3）报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。

　　A.按每次支付金额600元分别计算缴纳

　　B.以每月支付金额为一次计算缴纳

　　C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳

　　D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳

　　【答案】D

　　【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

　　（4）郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

　　A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×（1-20%）×10%=240元

　　B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元

　　C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×（1-20%）×20%=3200元

　　D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）×20%=240元

　　【答案】BCD

2012年《经济法基础》

【资料1】

　　甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。

6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。

8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。

9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

　　1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（）。

　　A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

　　B.工商部门颁发的营业执照正本

　　C.税务部门颁发的税务登记证

　　D.财政部门同意开户的证明

　　【答案】BC

　　【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本;从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。

　　2.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）。

　　A.Q银行

　　B.当地银行业协会

　　C.中国银行监督管理委员会当地分支机构

　　D.中国人民银行当地分支机构

　　【答案】D

　　【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。

　　3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（）。

　　A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

　　B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

　　C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章

　　D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

　　【答案】A

　　【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。

　　4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是（）。

　　A.收款人乙公司

　　B.付款人Q银行

　　C.支票金额260万元

　　D.出票人甲公司签章

　　【答案】BD

　　【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。

　　5、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】B

　　【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

【资料2】

　　某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。

2012年3月有关经营情况如下：

（1）取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。

（2）取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。

　　（3）取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。

　　（4）取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。

　　（5）取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。

　　已知：

建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

　　1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4（万元）

　　B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45）×3%=4.05（万元）

　　C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8（万元）

　　D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5）×3%=4.95（万元）

　　【答案】BD

　　【解析】

（1）选项AB：

纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;

（2）选项CD：

建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（如提前竣工奖）。

　　2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36（万元）

　　B.安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44（万元）

　　C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48（万元）

　　D.装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08（万元）

　　【答案】AC

　　【解析】

（1）选项AB：

纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;

（2）选项CD：

纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。

　　3.该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.17×5%=0.85（万元）

　　B.（17-3）×5%=0.7（万元）

　　C.（17-3-2）×5%=0.6（万元）

　　D.（17-3-2-1）×5%=0.55（万元）

　　【答案】A

　　【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。

　　4、下列税款征收方式中，适用于该公司的是（）。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　【答案】A

　　【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

【资料3】

　　张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：

（1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。

（2）3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。

　　（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。

　　（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。

　　（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。

　　已知：

个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

　　1.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（3800-3500）×3%=9（元）

　　B.[（3800+600）-3500]×3%=27（元）

　　C.[（3800+600+300）-3500]×3%=36（元）

　　D.[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105（元）

　　【答案】D

　　【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　2.张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。

　　A.银行存款利息收入800元

　　B.股票买卖所得2000元

　　C.授课收入3000元

　　D.稿费收入820元

　　【答案】AB

　　【解析】

（1）选项A：

自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;

（2）选项B：

对股票转让所得暂不征收个人所得税;（3）选项CD：

应征收个人所得税。

　　3.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。

　　A.生产经营所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.偶然所得

　　【答案】C

　　【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务（包括设计、咨询、翻译等）所取得的收入。

　　4.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（）。

　　A.契税

　　B.（个人转让住房免印花税，教材没收录）印花税

　　C.营业税

　　D.个人所得税

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：

张某出售商品房，由买方周某缴纳契税。

2013年《经济法基础》

【资料1】

　　2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，付款人为丙公司。

4月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

　　4月25日，乙公司将该汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期。

5月15日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，

　　戊公司欲行使追索权。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　1.下列各项中，属于该汇票被保证人是（）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.戊公司

　　【答案】A

　　【解析】未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。

在本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。

　　2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（）。

　　A.该背书无效

　　B.该背书有效

　　C.该票据无效

　　D.视为到期日前背书

　　【答案】BD

　　【解析】背书由背书人签章并记载背书日期;背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书（背书有效）。

　　3.下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　【答案】ABD

　　【解析】持票人可以向票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人（丁公司）中的任何一人、数人或者全体行使追索权。

在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。

　　4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是（）。

　　A.2013年6月19日

　　B.2013年10月19日

　　C.2013年8月15日

　　D.2013年11月15日

　　【答案】D

　　【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日（2013年5月15日）起6个月内行使。

　　【资料2】

　　甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。

2013年1月有关经营业务如下：

（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。

（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。

　　（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。

　　（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。

　　已知：

服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的是（）。

　　A.提供住宿服务

　　B.经营游艺场

　　C.提供餐饮服务

　　D.举办时装表演活动

　　【答案】AC

　　【解析】

（1）选项B：

应按“娱乐业”计算缴纳营业税;

（2）选项D：

应按“文化体育业”计算缴纳营业税。

　　2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算式中，正确的是（）。

　　A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6（万元）

　　B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2（万元）

　　C.（130+140）×5%=13.5（万元）

　　D.（130+140-90-120）×20%=12（万元）

　　【答案】C

　　【解析】

（1）提供住宿、餐饮服务均属于“服务业”征税范围，适用营业税税率为5%，排除选项ABD;

（2）选项C：

税法未规定纳税人提供住宿、餐饮服务允许扣除的项目，应按收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目。

3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（25+10）×5%=1.75（万元）

　　B.（25+10+2）×3%=1.11（万元）

　　C.（25+10+2+8）×20%=9（万元）

　　D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7（万元）

　　【答案】C

　　【解析】

（1）经营游艺场取得的游艺收入、射击收入、跑马比赛收入、游戏机收入均属于“娱乐业”征税范围，适用营业税税率为20%;

（2）娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用。

　　4.甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业额税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.17×20%=3.4（万元）

　　B.17×3%=0.51（万元）

　　C.17×5%=0.85（万元）

　　D.（17-3）×20%=2.8（万元）

　　【答案】B

　　【解析】

（1）表演（进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术、体育等表演活动）属于“文化体育业”征税范围，适用营业税税率为3%;

（2）单位或者个人进行演出，以全部收入减去“付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用”后的余额为营业额，“支付给演员的劳务费用”并未被税法列入准予扣除项目，不得扣除。

　　【资料3】

　　中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：

（1）基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。

（2）全年一次性奖金7500元。

　　（3）省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。

　　（4）企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

　　（5）摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

　　（6）应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。

　　已知：

劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。

工资、薪金所得个人所得税税率表如下（此处略）。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是（）。

　　A.科技进步奖8000元

　　B.企业债券利息3500元

　　C.储蓄存款利息500元

　　D.保险赔偿4000元

　　【答案】ACD

　　【解析】

（1）选项A：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税的免税项目;

（2）选项B：

个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得