武陵源区乡镇财政资金监管实施细则.docx

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武陵源区乡镇财政资金监管实施细则

武陵源区乡镇财政资金监管实施细则（征求意见稿）

来源：

日期：

2011-08-19作者：

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为促进规范性文件制定和发布的科学性、民主性，广泛听取社会各界的意见，现将《武陵源区乡镇财政资金监管实施细则（暂行）》公开征求意见，有关单位和各界人士可以自征求意见稿发布之日起至2011年8月29日之前通过电子邮件将有关意见发送至wlyfzb@

武陵源区乡镇财政资金监管实施细则（暂行）

第一章总则

第一条为进一步贯彻统筹城乡发展的要求，推进财政科学化精细化管理，更好地发挥乡镇财政职能作用，提高财政资金使用效益，根据《财政部关于发挥乡镇财政职能作用加强乡镇财政预算管理的意见》（财预〔2008〕406号）、《财政部关于印发<切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见>的通知》（财预〔2010〕33号）及《湖南省财政厅关于印发〈湖南省乡镇财政资金监管实施办法〉的通知》（湘财乡〔2010〕5号）等文件精神，结合我区实际，制定本实施细则。

第二条乡镇财政资金监管是财政部门按照相关政策要求及本细则规定，依法依规依程序履行财政监督职能，对各级政府安排和分配用于乡镇及以下的各种财政资金实施监督管理。

第三条各级各部门安排用于乡镇及以下的各类财政资金均纳入乡镇财政资金监管范围，包括乡村基本支出经费、乡村项目建设资金、财政补助性资金以及乡镇组织的集体经济收入等。

在具体实施过程中按照“统筹规划、逐步纳入、分类监管、上下联动、整体推进、注重实效”的原则，分期分批纳入监管范围。

第四条通过乡镇财政资金监管，确保补贴补助对象的利益得到较好维护；确保项目资金安全、规范、高效运行；确保乡村两级基层政权正常运转；确保乡镇财政管理基础工作和基层财政建设水平显著提高。

第二章财政补助性资金的监管

第五条财政补助性资金是指以人口、耕地面积、粮食产量、牲畜头（只）数、购买行为等作为分配依据，直接或间接补助到农民的财政资金。

包括鼓励农民发展农业生产、增加农民收入、建立农村社会保障和支持农村教育、文化、卫生事业运转方面的财政补助资金。

第六条对已纳入和当年计划纳入“一卡通”发放的补助性资金，除按财政惠农补贴资金信息化发放流程操作到位外，重点抓好公开公示、抽查核实两个环节。

1.及时公开公示补助政策和补助对象。

乡镇财政所要联系、配合和督促乡镇有关站所、单位，及时公开各种补助政策，将村委会上报的补贴对象、补贴依据、补贴标准、补贴金额、监督电话等信息在“村务公开栏”或“财务公开栏”进行公开公示，公示期不少于7天，确保农民群众的知情权。

2.认真抽查核实补助信息。

在上报补贴名册前，乡镇财政所要对比较容易发生变化的五保户供养人数、低保救助人数、优抚对象人数、退耕还林补助面积等，进行抽查核实，有关站所、单位、村委会应主动配合。

现场核查必须形成核查记录，核查人员签字，并由财政所长签署意见后，及时上报区乡镇财政管理局、区财政局相关业务股室和区直有关业务主管部门。

核查记录要留存归档。

第七条对暂未纳入“一卡通”发放的补助性资金，区财政局相关业务股室要主动与区直有关业务主管部门衔接，凡能直接发给农户的财政补助性资金，原则上都要通过中国农民补贴网（乡镇财税信息网）以“一卡通”方式发放。

区财政局相关业务股室要协同区直有关业务主管部门及时将相关补助政策文件和资金信息提供给乡镇财政所，并提出监管要求。

乡镇财政所根据上级要求，与有关站所一起，认真做好本乡镇范围内补助性资金相关信息的收集、整理、分类、报告和建档等工作，为下一年度纳入“一卡通”发放提供参考依据。

同时，配合有关站所对补助性资金发放的真实性、合规性、准确性进行抽查核实，并把抽查核实情况向区乡镇财政管理局、区财政局相关业务股室和区直有关业务主管部门报告。

第三章项目建设资金的监管

第八条项目资金是指用于改善农村生产生活条件、自然生态环境、教育、医疗、文化条件和基础设施项目建设等财政补助资金。

第九条对上级和乡镇本级安排并由乡镇财政直接管理使用的项目建设资金，在项目申报立项、公示、建设、验收、资金拨付等各个环节，乡镇财政所要做到事前、事中、事后全程参与监管。

1．严把项目申报关。

区财政局相关业务股室要把项目申报的相关政策文件提供给乡镇财政所，乡镇财政所对项目申报的真实性、可行性进行实地查看，签署书面意见或建议，并向区乡镇财政管理局和区财政局相关业务股室报告。

2．严把项目公示关。

乡镇财政所要将项目名称、资金来源及数量、实施范围、责任人和受益人等情况在“政务公开栏”或“财务公开栏”进行公示。

3．严把项目查验关。

项目开工建设期间，乡镇财政所要定期或不定期实地了解工程进展和资金使用情况，检查是否按照批复的地点和建设内容使用项目资金，资金拨付手续是否健全，票据是否正规，资金使用是否与工程量相一致等，并向区乡镇财政管理局和区财政局相关业务股室报告。

项目竣工后，乡镇财政所要参与工程竣工决算验收。

4．严把资金拨付关。

对通过乡镇财政拨付资金的项目，验收合格的应按有关要求及时拨付；验收不合格或群众有意见的，乡镇财政所应主动查明原因向区财政局相关业务股室报告，按规定处理。

对不通过乡镇财政拨付，实行区级报账制的项目，乡镇财政所要提出资金拨付意见，区直相关部门要参考乡镇财政所提出的意见进行资金拨付或报账。

5．严把资料归集关。

项目竣工验收后，乡镇财政所要做好项目资料及财务会计资料的档案管理工作，提出项目运转和维护管理建议。

第十条对暂未纳入乡镇财政监管的上级下达的项目建设资金

1．属区财政部门直接下达或区财政与主管部门共同下达的，区财政局相关业务股室要将项目文件、资金额度分解告知区乡镇财政管理局和乡镇财政所，并提出具体的资金监管要求。

乡镇财政所要主动收集区财政局各业务股室下发的项目资金文件，建立项目档案，避免项目重复申报、重复奖补。

同时，根据区财政局相关业务股室委托，做好项目和资金的监管工作，并把监管情况及时向区财政局相关业务股室和区直相关业务主管部门报告。

2．属上级主管部门直接下达到乡镇的项目建设资金，区财政局相关业务股室要协同区直有关业务主管部门及时向区乡镇财政管理局和乡镇财政所提供项目文件和资金信息。

乡镇财政所要抓好信息沟通反馈工作，协同参与项目招投标、合同签订、项目实施、竣工验收等方面的工作。

第十一条夯实项目资金管理基础。

乡镇财政所要按照本乡镇经济社会发展规划，积极调查研究，征求村民委员会和社会公众的意见，结合实际情况，按各类专项资金管理的要求，分别建立本乡镇的农村水利、乡村道路、学校医院、集镇村庄、环境保护等项目库，统筹规划，分步实施。

第四章乡村基本支出经费的监管

第十二条加强乡镇财政预算管理。

乡镇财政所要将所有收入全部纳入预算管理，实行综合预算；要加强收入征管工作，对乡镇负责征收的财政收入，按照规定及时、足额缴入国库；要全面清理预算外收入，严格基金收入管理，坚决落实“收支两条线”管理规定，不得截留、坐支、挪用和私设“小金库”；要逐步完善乡镇本级支出预算编制，实行基本支出定员定额管理，建立项目库管理制度；要强化预算执行管理，坚持支出执行按预算，追加支出按程序。

第十三条深化“乡财区管乡用”改革。

进一步按照“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管、区乡联网”的改革要求，完善有关制度措施，全面监督乡镇财政收支管理。

根据“预算控制指标，指标控制计划，计划控制支出”的原则，全程监督乡镇财政资金申报、审批、核拨、使用等情况。

第十四条加强乡镇部门财务核算和预算经费检查。

乡镇财政要建立会计集中核算或报账中心，将乡镇站所、村委会的账务全部纳入中心核算和报账，规范会计核算，健全民主理财。

指导乡镇站所编制部门预算，定期或不定期抽查审核单位经费预算。

第十五条加强乡镇债务和国有资产管理。

建立健全债务控制和化债激励约束机制，建立乡镇债务动态监控制度，全面掌握乡镇债务变化情况，坚决制止发生新的乡镇债务，努力化解历史债务。

要将债务化解纳入乡镇财税工作目标管理考核和领导经济责任审计的主要内容。

加强乡镇国有和集体资产管理，完善资产购买、处置、登记和台账制度，做到资产实物管理和价值管理相统一，防止资产流失。

第十六条加强村级财政补助资金管理，积极推行“村账乡代理”。

乡镇财政所要对村级组织运转保障经费进行定期或不定期的检查，并将有关情况向区财政局相关业务股室报告。

按照村级资金“所有权、使用权、收益权、财务审批权、民主监督权”不变的原则，乡镇财政所要会同农经站积极推进集中代理村级财务会计核算工作，规范村级票据管理，实现村级账务的专账、专人、专户核算。

建立健全村民民主理财、财务公开等制度，全面提高村级财务管理水平，维护村级集体经济组织合法权益。

第五章保障机制

第十七条建立信息沟通机制。

对于列入乡镇预算的项目建设资金，乡镇财政所要会同站所加强项目论证、立项、申报、实施等各环节的监督。

对区财政部门直接下达或与主管部门共同下达、未列入乡镇财政预算的资金，区财政局相关业务股室要将文件、资金等信息分解告知区乡镇财政管理局和乡镇财政所，以保证乡镇财政所全面掌握开展监管工作所必需的信息。

对上级主管部门直接下达的资金，区财政局相关业务股室要负责协同区直有关业务主管部门，将相关的政策文件、资金等信息，提供给区乡镇财政管理局和乡镇财政所。

乡镇财政所要加大对上述各类专项资金使用的监督检查和跟踪问效，及时将资金使用中存在的问题、项目实施效果等信息上报区财政局相关业务股室和区直有关业务主管部门。

第十八条建立信息公开公示制度。

乡镇财政所要及时将项目建设资金来源、金额及项目的实施范围、责任人和受益人等情况进行公示，避免暗箱操作。

同时要会同相关部门加强财政补助性资金发放的基础数据采集、管理，并按要求做好公示，防止数据不实。

第十九条建立监管工作巡查监督机制。

乡镇财政所要认真梳理各类乡镇财政资金，明确监管的重点环节，提高监管效率。

要对乡镇财政资金管理使用情况开展定期和不定期的抽查、巡查。

第二十条建立监管工作责任追究制度。

严禁以任何理由克扣或挪用农民补助资金，严禁暗箱操作，严禁随意申报和重复申报项目，严禁虚假立项骗取套取项目资金，严禁截留、挪用、挤占、贪污、私分项目资金，严禁瞒报、少报、漏报资金监管发现的问题，否则，依法依纪依规严肃追究相关单位及其责任人的责任，被截留、挪用、挤占、套取、贪污、私分的财政资金要如数追回，并移送区纪检监察、审计等专门监督检查机关实行问责；对出现严重违纪违法案件，造成重大损失的，依法依纪追究直接责任人和有关领导的责任。

构成犯罪的，移送司法机关处理。

第二十一条建立监管成果利用制度。

区财政局相关业务股室要根据乡镇财政所反馈的实际情况，调整和完善有关专项资金管理办法，加强资金管理和政策指导，逐步实现资金分配与绩效考评挂钩。

对财政资金使用效益较高、监管工作成效明显的地区，在项目资金的分配上要予以重点倾斜。

第六章配套措施

第二十二条加强资金监管工作领导。

区财政局成立乡镇财政资金监管工作领导小组，由财政局长任组长，其他局领导任副组长，区财政局相关业务股室负责人为成员。

区乡镇财政管理局具体负责组织和指导乡镇财政所开展财政资金监管工作。

财政监督检查部门要积极参与，配合开展乡镇财政资金监管工作。

第二十三条建立健全乡镇基本财力保障机制。

根据乡镇财政供养人员、农业人口、经济发展水平等因素分类定档安排乡镇政府公用经费，标准高于一般区直部门，确保乡镇政府提供公共服务、实施社会管理和落实民生政策的基本支出需要，并适当考虑发展性支出。

第二十四条建立乡镇财政资金管理绩效评价机制。

区财政局相关业务股室要建立健全乡镇财政资金管理的绩效评价体系，结合乡镇财政收支总量与重点、资金性质、结构与效益，量化考评指标，每半年出具绩效评价报告。

重点分析收入、支出、债务增减及资金使用绩效等，定期下达绩效考评意见书，发现问题及时提出整改意见并督促落实。

第二十五条建立监管工作考核和激励约束机制。

区乡镇财政管理局要制定乡镇财政资金监管的总体规划和年度资金监管计划，把资金监管工作纳入乡村财政财务科学化精细化目标管理考核的重要内容。

对工作措施得力、监管工作成效明显、信息反馈及时的乡镇财政所，予以表彰奖励；对工作开展不利的，要进行责任追究，通报批评，并责令整改。

第二十六条加强乡镇财政监管能力建设。

一是健全乡镇财政职能，完善机构人员管理，选择作风正派、责任心强、业务素质高的干部充实到乡镇财政队伍中来。

二是加强乡镇财政人员培训工作，不断提高乡镇财政干部的政治思想水平和业务工作能力。

三是加大财政所的维修改造力度，逐步改善乡镇财政所的办公和生活条件。

四是加强乡镇财政信息化建设，完善相关应用软件，实现乡镇财政资金监管工作的信息化、网络化管理。

第七章附则

第二十七条本办法自下发之日起实施。

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序号

发文机关

指标文号

指标金额

指标用途

传递时间

传出单位

经办人

接收单位

经办人

备注

说明：

此表一式2份，按月汇总，传出单位、接收单位各存1份。

附表2：

乡镇财政资金政策文件、管理办法传递登记表

（XX月）（样表）

单位名称：

序号

发文机关

文件字号

文件标题

传递时间

传出单位

经办人

接收单位

经办人

备注

说明：

此表一式2份，按月汇总，传出单位、接收单位各存1份。

附表3：

乡镇财政资金指标文件接收回执

（XX月）（样表）

财政所名称（盖章）：

序号

发文机关

指标文号

指标金额

指标用途

接收时间

接收人签字

备注

说明：

此表一式2份，按月汇总，传出单位、接收单位各存1份

附表4：

乡镇财政资金政策文件、管理办法接收回执

（XX月）（样表）

财政所名称（盖章）：

序号

发文机关

文件字号

文件标题

接收时间

接收人签字

备注

说明：

此表一式2份，按月汇总，传出单位、接收单位各存1份。

武陵源区乡镇财政资金信息公开公示制度（暂行）

第一条为加强乡镇财政资金监督管理，充分发挥乡镇财政资金的使用效益，确保强农惠农政策落到实处，根据《财政部关于印发<切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见>的通知》（财预〔2010〕33号）及《湖南省财政厅关于印发<湖南省乡镇财政资金监管实施办法>的通知》（湘财乡〔2010〕5号）等文件精神，结合我区实际，制定本制度。

第二条乡镇财政资金信息公开公示，是指按照相关政策要求和规定，对各级各部门安排用于乡镇及以下的各类财政资金，包括乡村基本支出经费、乡村项目建设资金、财政补助性资金等有关情况进行公开公示。

第三条乡镇财政资金信息公开公示，要坚持“实际、实用、实效”的原则，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化”。

第四条乡镇财政资金公开公示的责任主体按照“谁主管、谁负责”的方法确定。

乡镇财政所要对乡镇基层站所、单位、村委会的财政资金信息公开公示工作进行配合和督促。

第五条乡镇财政资金公开公示的内容，相关资金管理办法有明确规定的，按规定执行；相关资金管理办法没有明确规定的，必须就以下内容进行公开公示。

1.国家有关政策和文件精神。

2.项目资金的项目名称、立项依据、实施范围、建设单位、承建单位、建设内容、责任人和受益人、资金来源及数量、建设时限等。

3.补助性资金的资金名称、政策依据、补助对象、补助标准、补助数量及金额、举报电话等。

第六条对乡镇财政资金公开公示的形式和时限，相关资金管理办法有明确规定的，按规定执行；没有明确规定的，按以下规定执行。

1.财政补助性资金必须在基础信息采集后，补贴发放前，以村民小组为单位，将补贴到户名册在村务公开栏进行公示。

公开公示时间不少于7天。

2.项目建设资金必须分别于项目批复后、资金指标文件下达后、工程完工后，在乡镇政务公开栏、村务公开栏或项目建设所在地进行公开公示。

公开公示时间不少于7天。

3.对于影响较大、群众关注度较高的乡镇财政资金，还可以通过广播、电视、网络等方式进行政策宣传。

第七条对由乡镇其他基层站所、单位、村委会负责公开公示的项目，乡镇财政所要就以下方面进行配合和督促检查。

1.是否在规定的时间内进行公开公示。

2.是否达到规定的公开公示时限。

3.是否将应该公开公示的内容全部公开公示。

4.是否存在隐瞒实情、虚假公示情况。

5.公开公示形式是否符合规定等。

第八条对未达到公开公示要求的，乡镇财政所要督促相关责任主体及时整改。

对拒不整改的，乡镇财政所要及时向上级有关部门报告，上级有关部门应及时处理。

第九条乡镇财政所要对每项资金公开公示的情况，采用拍照等方式，形成监管记录备查。

发现财政财务违法行为的，乡镇财政所应当在三个工作日内向区财政局报告，区财政局应当及时调查核实，并依照《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规严肃查处。

第十条乡镇财政所要设立监督举报电话和举报箱，并对外公布。

第十一条乡镇财政所要对群众反映的问题进行接访和记录，并会同有关单位及时向来访人进行回复处理，并及时整理保存好各项接访、回复处理材料。

处理结果要及时向当地党委、政府报告；需向上级财政部门报告的，要及时报告。

武陵源区乡镇财政资金监管抽查巡查制度（暂行）

第一条为加强乡镇财政资金监督管理，及时掌握和了解乡镇财政资金的使用情况，确保乡镇财政资金规范、安全、有效运行，根据《财政部关于印发<切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见>的通知》（财预〔2010〕33号）及《湖南省财政厅关于印发<湖南省乡镇财政资金监管实施办法>的通知》（湘财乡〔2010〕5号）等文件精神，结合我区实际，制定本制度。

第二条抽查是指乡镇财政所对纳入乡镇财政监管范围的资金发放标准、补助对象、公开公示、发放程序、财务管理等情况进行抽样检查。

抽查一般适用于财政补助性资金。

巡查，是指乡镇财政所到项目所在地的村组、农户或项目建设施工现场等地，对资金或项目的具体情况进行定期或不定期的巡视。

巡查一般适用于项目建设资金。

第三条纳入抽查巡查范围的乡镇财政资金包括各级各部门安排用于乡镇及以下的资金。

第四条抽查巡查的具体内容

1．对补助性资金进行抽查。

核查补助性资金发放过程是否符合规定程序，补助对象是否符合补助条件，是否按补助标准发放等。

2．对项目建设资金进行巡查。

重点查看项目是否真实、可行，是否符合政策，是否重复安排；工程招投标过程是否全程公开，工程完工后是否及时组织验收；票证使用是否规范；政策、项目、资金公开公示的内容是否真实、全面，有无遗漏和虚假；资金是否按规定程序及时拨付到位；是否形成新的债务等。

第五条抽查巡查的时间

1．财政补助性资金抽查的时间。

对已纳入“一卡通”发放的项目，一般在补贴数据采集后、录入补贴系统之前进行抽查核实；对尚未纳入“一卡通”发放的项目，乡镇财政所根据区财政局确定的抽查时间进行抽查核实。

2．项目建设资金巡查的时间。

对各级各部门安排并由乡镇财政所直接管理的项目建设资金，事前、事中、事后都要巡查。

事前巡查的时间是项目申报立项时，事中巡查时间是项目建设过程中，事后巡查的时间是项目竣工验收时。

对暂未纳入乡镇财政所直接管理的项目建设资金，乡镇财政所根据区财政局的委托进行巡查。

第六条抽查巡查的方式方法

1.财政补助性资金的抽查工作要注重点面结合。

对数据经常变动、补贴金额大、群众反映大的补助项目，要有针对性地加大抽查核查比率，必要时进行全面核查。

2.项目建设资金的巡查工作要把握重点环节。

乡镇财政所在项目申报立项时，要实地查看；在项目建设过程中，要不定期了解工程进展和资金使用情况；在项目竣工验收时，财政所要参与验收。

3.抽查、巡查工作必须由2人以上的工作小组完成，工作小组成员可由乡镇财政所单独组成，也可由其联合其他基层站所组成。

4.抽查、巡查人员要将抽查、巡查情况形成书面材料，填写核查记录表（见附表5、附表6）。

乡镇财政所要定期整理抽查、巡查资料，并装订成册，及时归档。

第七条在抽查、巡查过程中发现的问题，乡镇财政所可提出解决处理问题的办法和建议，并向区财政局报告，乡镇财政所不得自行处理。

区财政局在收到乡镇财政所抽查、巡查情况报告后，应及时会同有关部门查处。

乡镇财政所在抽查、巡查过程中发现财政财务违法行为的，应当在三个工作日内向区财政局报告，区财政局应当及时调查核实，并依照《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规严肃查处。

第八条乡镇财政资金监管的抽查巡查工作，要以有关政策文件、管理办法、资金指标文件为依据，按程序进行抽查巡查。

参与抽查巡查的工作人员应熟悉相关政策，具备监管能力。

在监管工作中要实事求是，客观公正，廉洁奉公。

第九条乡镇财政所资金监管的抽查巡查工作将纳入对乡镇财政所年度目标考核的重要内容，进行目标管理、量化考核。

附表：

5.武陵源区乡（镇、办事处）补助性资金监管记录表

6.武陵源区乡（镇、办事处）项目建设资金监管记录表

附表５：

武陵源区乡（镇、办事处）补助性资金

监管记录表

监管资金名称

监管依据

（资金管理办法）

补助范围

补助对象

补助标准

是否公示（是/否）

事前公示/事后公示

公示主体

监管记录：

监管结论：

财政所意见：

财政所公章

监管人签字：

监管日期：

年月日

附表6：

武陵源区乡（镇、办事处）项目建设资金监管记录表

项目建设资金名称

监管依据

（资金管理办法）

项目建设地点

及建设内容

项目管理部门

项目资金额度

及资金指标文号

项目实施单位

事前公示/事后公示）

公示主体

是否公示（是/否）

监管记录：

监管结论：

财政所意见：

财政所公章

监管人签字：

监管日期：

年月日