四川省注册会计师协会.docx

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四川省注册会计师协会

四川省注册会计师协会

2006年度工作总结和2007年度工作要点

2006年，在中国注册会计师协会指导下，在四川省财政厅党组的领导下，按照泽巴足厅长对协会提出的“在全国创一流协会、带一流的队伍、出一流的成效”的要求，协会做了一些工作，也相继获得一些成绩和荣誉：

——2006年是《中国注册会计师协会地方协会年度工作评比奖励暂行办法》和《中国注册会计师协会地方协会年度工作评比评分细则（试行）的通知》实施以来，中国注册会计师协会对全国31个省、市、自治区地方协会年度工作进行考核评比的第一年。

2006年5月28日，中国注册会计师协会在全国秘书长工作座谈会上公布了2005年度全国地方协会工作考评结果，四川省注册会计师协会2005年度工作被中国注册会计师协会考评为综合奖全国总分第一名;监管、考试工作均荣获专项奖一等奖。

——我会在年初再次荣获“省十佳社科学会”，这已是我会连续第四次八年获此殊荣。

——7月省注协党支部被中共财政厅机关党委评为优秀支部。

——9月被四川省直机关工会委员会评为“四川省直单位第四届职工职业道德建设十佳标兵单位”。

一、2006年工作总结

（一）认真开展政治理论和业务知识学习，争创学习型组织

根据省财政厅“建设学习型机关”的要求，我会今年年初制定了详细的学习计划，并召开全体职工大会，对学习活动进行动员部署，要求全体职工认真学习贯彻党中央、国务院、省委、省政府、省财政厅有关会议、文件精神和国家法律法规以及行业准则制度，特别是认真学习中共十六届四中、五中、六中全会精神、胡锦涛总书记重要讲话和《江泽民文选》、《学哲学用哲学》以及中央、省委、财政厅党组关于开展治理商业贿赂专项工作的一系列重要指示精神等，通过学习，进一步提高了全体职工的政治思想素质和业务素质。

（二）积极开展全行业治理商业贿赂工作

今年年初，四川省治理商业贿赂领导小组办公室将四川省注册会计师协会作为五个联系点之一。

根据省治理商业贿赂领导小组和省财政厅的统一部署，为贯彻落实好治理商业贿赂工作，我会在4月25日成立了四川省注册会计师协会治理商业贿赂领导小组，成员包括5位秘书处领导和监管部、注册部、财务部的部门负责人。

领导小组下设办公室，办理具体事务。

4月28日我们召集部分事务所座谈，调查了解行业内商业贿赂情况。

4月29日，我会制定下发了《四川省注册会计师协会治理商业贿赂专项工作实施方案》，明确了治理任务、治理目标和实施步骤。

6月2日，全省注册会计师、资产评估行业治理商业贿赂工作会在金牛宾馆召开，全省400多家事务所的负责人参加了此次工作会。

省财政厅分管厅领导张其昌作了重要讲话，要求全行业统一思想，稳步推进，扎实开展治理商业贿赂专项工作。

省注协对全省注册会计师、资产评估行业治理商业贿赂专项工作进行了安排部署。

2006年6月15日，四川省纪委常委、省监察厅副厅长、省治理商业贿赂领导小组成员、办公室副主任秦刚率领省治理商业贿赂领导小组办公室和省监察厅有关人员一行4人在四川省财政厅领导张兴德和省财政厅治理商业贿赂领导小组办公室有关人员的陪同下，到省注协视察指导全省注册会计师、资产评估行业治理商业贿赂工作，并对省注协治理工作给予了充分肯定。

根据我会治理商业贿赂方案的要求，全省312家会计师事务所和166家资产评估机构上报了本机构的自查自纠情况总结。

从各执业机构上报的总结报告来看，各执业机构对这次治理商业贿赂的自查自纠工作都非常重视，能够围绕业务承揽和执行年度报表审计、企业改制审计、资产评估等环节并结合财务工作中的主营业务收入、主营业务成本、管理费用、往来款项等主要环节开展自查自纠，在自查过程中，各事务所均没有发现有商业贿赂行为。

2006年8月4日，省注协还向全省各会计师事务所、资产评估机构发出400余份调查问卷，对商业贿赂行为表现形式进行了深入探讨，让广大会员进一步了解什么是商业贿赂行为，以便更好地预防商业贿赂行为的发生。

12月，协会成立了治理商业贿赂评估验收小组，协会5位秘书长分别带队对5家会计师事务所进行了实地验收，检查事务所开展治理商业贿赂工作的开展和落实情况。

通过检查，发现部分事务所在内部管理上不健全，存在一些薄弱环节。

协会正在根据事务所自查自纠情况和实地检查情况，督促各执业机构完善治理商业贿赂的长效机制，抓好治理商业贿赂整改措施的落实。

（三）开展我省全行业采用验资报告粘贴防伪标识的工作

目前社会审计市场出现了不少假冒会计师事务所出具审计、验资报告的行为，并且有日渐增加的苗头，已经严重扰乱了正常的市场秩序，损害了注册会计师的行业形象，同时也给相关行政管理部门的管理带来极大的难度，事务所为澄清相关事实也浪费了大量的人力、物力。

为了有效地预防假冒会计师事务所出具业务报告的行为，有力维护事务所和执业人员的权益不受侵害，规范事务所出具报告行为，督促事务所提高执业质量，打击不法中介机构非法承揽业务，制止事务所出卖图章，我会在反复论证和借鉴外省成功经验的基础上，制定了对验资报告粘贴防伪标识的方案，并经三届十五次常务理事会讨论通过。

目前该方案相关配套文件已印发，将从2007年1月1日起施行。

（四）推动会计师事务所做大做强

2006年9月28日，中国注册会计师协会发布《关于推动会计师事务所做大做强的意见（征求意见稿）》后,我省立即召开常务理事会和秘书长工作会，开始着手推动事务所“做大做强”。

1.召开三届十五次常务理事会，传达中注协“做大做强”精神，研究“做大做强”贯彻措施。

常务理事讨论后一致认为，中注协提出的“做大做强”战略顺应当前我国企业规模化、会计师事务所服务多元化、会计市场国际化的发展趋势，符合当前行业发展的实际，对行业未来的发展，具有重要的、紧迫的现实意义。

会议通过了包括验资报告粘贴防伪标识等方案的贯彻措施。

2.召开全省会计师事务所和资产评估机构负责人工作会、事务所片区联系会、川沪两地事务所座谈会，统一认识。

这一系列会议以推动会计师事务所做大做强为主题，开展了热烈深入讨论。

通过学习和讨论，大家统一了认识，认识到做大做强是市场发展的趋势，是竞争的必然，从而极大地增强了开展做大做强工作的主观能动性。

3.加强宣传报道，营造和谐环境，促进做大做强工作的开展。

我省开展事务所做大做强工作的有关信息都及时通过协会网站和《四川注册会计师》杂志进行宣传和报道，积极开展理论探讨，参加中注协做大做强的征文活动。

《华西都市报》2006年11月11日第八版刊载了《有关会计师事务所做大做强的几个问题》文章，在该文中，四川注协黄友秘书长对事务所做大做强的背景、目标、思路和目前四川的贯彻措施作了全面解答。

《金融投资报》刊载《谋强强合并，造“百年老店”，会计加盟店渐浮水面》一文，对我省注册会计师行业的做大做强也作了专题报道。

4.“做大做强”工作不断深入，取得了初步成效。

最近一个时期，我省不少事务所正在探索做大做强的道路，积极寻求联合、合并。

这一新的动向，充分表明行业做大做强的内在愿望，省注协积极支持各地和事务所在做大做强中的有益实践。

目前，四川已有两宗会计师事务所合并案：

一宗是四川本土的君和会计师事务所与公诚信会计师事务所合并；另一宗是四川同兴达会计师事务所与北京信永中和会计师事务所合并，目前两家合并后的会计师事务所运作状况良好。

另外有几家成为了北京等综合性大所的分支机构。

协会将进一步加紧工作，广泛征求和听取意见，集思广益，集中行业的智慧，积极推动做大做强的实施工作，推动和引导事务所做大做强工作向更加良性、理智和健康的方向发展。

（五）强化协会服务功能，积极维护会员合法权益，不断开拓管理与服务的新领域

1.发挥法律援助机构作用，为会员排忧解难。

协会秘书处建立的法律援助机构在2006年继续为会员们提供法律咨询和服务，在维护会员的合法权益方面发挥了重要作用。

如泸州某会计师事务所、内江某资产评估机构涉诉事宜，协会法律援助机构选派的律师就为会员提供了强有力的法律支持。

2.建立联系会制度，加强与各有关部门的沟通联系。

一是加强对内联系，我会与厅会计处、企业处、财监局等厅有关处室召开不定期的工作联系会，研究处理注册会计师、资产评估行业的问题，促进了各部门的沟通协调，各项工作逐步协调，取得了良好的成效。

二是加强与公安、法院、外汇、工商、纪委、物价等部门的沟通联系，尽力解决关系会员利益的难题，为会员排忧解难。

如12月就验资防伪标识工作，与省工商局、省公安厅及相关媒体召开协调工作会，保证了这项工作的顺利实施；与工商银行协调，就23份审计报告质量问题与工商银行商榷，维护会员合法权益。

3.进一步规范事务所收费行为，打击严重降价竞争行为。

12月，协会出台了《关于进一步规范会计师事务所收费行为的通知》，通知中对会计师事务所收费行为作了具体的规定，特别对严重降价行为加大了惩戒力度，有利于改善目前行业的低收费的执业环境。

4.建立短信平台。

协会于12月建立了全省会计师事务所和资产评估机构主要负责人的短信平台，今后会议通知、重大工作通知、节日问候等信息将能及时、准确地传递，工作效率和信息沟通将得到很大提高。

（六）提升队伍素质，抓好注册会计师队伍建设

1.圆满完成2006年考试组织工作。

2006年的考试报名等各项工作在省考委会的领导下圆满完成。

2006年全省共21037人报名，共计44219科。

其中会计12930科、审计5757科、财管7852科、经济法9246科、税法8434科，各科参考率和合格率分别为：

会计45.24%、15.08%，审计47.47%，13.48%，财管42.6%、15.24%，经济法45.47%、20.58%，税法43.64%、21.53%。

另外今年首次开展英语测试，由考生自愿报名参加，不作为取得全科合格证的条件。

2.强化注册管理，完善行业基础信息。

按照财政部第25号令《注册会计师注册管理办法》和省注协《关于注册会计师注册有关问题的通知》规定开展注册的日常管理工作。

目前我会共批准执业会员311名，批准非执业会员517名。

规范了非执业会员管理，完成2963名非执业会员的年检工作，并换证1695人。

继续完善诚信档案信息，录入诚信档案信息共58条，其中个人会员22条，团体会员36条。

为团体会员提供资质及诚信记录证明函238份，并对拟新设的20家事务所的股东从事审计业务及转所情况进行审核和出具相关证明。

3.加大培训力度，提高队伍素质

2006年度四川省注册会计师协会共举办继续教育培训班19期，累计培训注册会计师、资产评估师5007人次。

其中我会已自行举办面授培训班17期，组织参加中注协视频远程教育班2期，共培训注册会计师4317人次，资产评估师1143人次。

其中：

主任会计师（评估机构总经理）431名、部门经理557名、项目经理684名、一般注册会计师3335名。

视同完成继续教育培训的检查组专家17人。

另经我会批准，目前已有7家会计师事务所举办了内部培训并经过我会考核，培训注册会计师共453名，2006年我会总计已培训5477名。

（七）开展年检和行业检查，促进执业质量提高

2005年度我省年检合格的注册会计师为4041名，未通过年检的有48名。

未通过年检的48名注册会计师中，未在事务所专职的有8名，自行停止注册会计师业务满一年的有7名，未按规定完成后续教育培训且无正当理由的有12名，完全丧失民事行为能力的有3名，未参加年检的有18名。

上述年检情况已于2006年4月15日在《华西都市报》向社会进行了公告。

全面开展行业自律检查。

协会从6月到10月开展了2006年会计师事务所执业质量检查。

2006年我省执业质量检查的重点包括：

新设会计师事务所19家，小规模事务所21家，投诉举报涉及的事务所12家和为工商登记和年检提供审计和验资业务较多的会计师事务所18家，共计70家，占全省事务所的22.44％。

检查的主要内容包括：

会计师事务所及其注册会计师是否遵守职业道德规范；会计师事务所及其注册会计师是否遵守审计准则的规定，并根据具体情况出具恰当的业务报告；会计师事务所是否建立完善的质量控制制度并一贯遵守；会计师事务所内部治理情况；会计师事务所业务收费情况。

通过执业质量检查及时发现、解决行业自身存在的问题，以达到业内自我教育、自我提高的目的。

省注协决定：

对7家会计师事务所进行谈话提醒，对11家会计师事务所进行书面批评，对12名负有直接责任的注册会计师进行惩戒。

（八）加大行业宣传力度，树立行业新形象

1.加强与新闻媒体的合作，积极做好行业的舆论宣传工作。

宣传注册会计师在市场经济建设中发挥的不可替代的重要作用，树立良好的行业形象。

上半年，两次参与了省社科联组织的科普宣传活动，大力宣传行业工作。

另外先后有《中国财经报》、《中国注册会计师》杂志，《华西都市报》、《成都商报》、《财会信报》、四川电视台经济频道、综合频道对协会工作进行过报道。

2.继续捐助峨边春蕾女童班。

我省注册会计师行业定点援助的峨边春蕾女童班自2003年开班以来，在全行业的爱护和关注下健康成长。

12月，协会再次来到峨边县，看望和慰问这些春蕾女童，同时捐助了3台电脑和大量的学习用品。

3.建设实习基地。

12月，协会与四川农大、西南财大合作建设注册会计师实习基地，既为注册会计师行业培养后备人才，也帮助在校大学生提供实习机会，增加实际经验，提高就业能力。

4.社会审计成效有所提高。

今年初，省注协对我省会计师事务所（含外省驻川分支机构）2005年度社会审计情况进行了统计。

根据事务所报送的资料统计，2005年度共出具审计报告30923份，验资报告18483份，评估报告8761份，其他报告3773份。

与2004年度相比，2005年度出具的审计报告份数增加了3.9％，而验资报告、评估报告和其他报告份数分别下降了1.25％、4.55％和22.56％。

在出具的审计报告中，标准无保留意见报告20279份，占报告总数的65.58%；带强调事项的无保留意见报告4080份，占报告总数的13.19%；保留意见报告6086份，占报告总数的19.68%；否定意见报告80份，占报告总数的0.26%；无法表示意见报告398份，占报告总数的1.29%。

与2004年度相比，各种意见类型的报告占出具报告总数的比例除带强调事项的无保留意见报告上升4.48％之外，其余标准无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告和无法表示意见报告分别下降0.74％、1.49％、0.74％和1.51％。

上述审计报告经注册会计师审计后，在被审计单位提供的未审计会计报表的基础上，总体调增资产12亿元，其中审计调增资产132亿元，审计调减资产120亿元；总体调减利润11亿元，其中，审计调增利润18.5亿元，审计调减利润29.5亿元。

由此可见，经过注册会计师的审计，在一定程度上防止了利润虚增和虚盈实亏，使会计信息更真实地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。

此外，注册会计师通过审计为国家挽回税款损失2.93亿元，防止国有资产流失3.74亿元。

而且，我省绝大部分会计师事务所均接受过国家机关的委托，派出注册会计师协助有关部门的工作，在司法鉴定、案件侦查、投资论证、资金监督等方面发挥了重要作用。

从上述情况看，注册会计师出具了一定数量的保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告，表明注册会计师恪守“独立、客观、公正”的职业道德准则，切实履行了法律赋予自己的神圣职责，为维护社会经济秩序发挥了应有的作用。

（九）与时俱进，全面加强协会建设

1.开展“四好班子”创建活动，加强秘书处领导班子建设。

根据《四川省财政厅机关及直属单位处级领导班子开展“四好”活动实施办法（试行）》的要求，秘书处制定了贯彻“四好”活动的具体措施，5位秘书处领导班子成员分别负责解决好行业关注的四个问题，使创建工作落到实处，与行业发展紧密结合起来。

9月初，在省财政厅统一布置下，协会秘书处接受了班子及领导干部个人的测评。

2.加强协会财务管理。

一是由社会审计机构对协会财务进行审计，并出具了无保留意见审计报告。

二是合理使用会费，取之于会员，用之于会员，加大了对会员培训、行业宣传和秘书处办公设备现代化的投入。

三是按时完成了全行业财务会计报表审核汇总上报和会费足额收缴工作。

3.以会刊和网站为依托，加大宣传工作力度。

今年不断改进完善会刊编辑、发行、投递等环节工作，现在《四川注册会计师》发行量也达到6500册，在行业内外已有一定的知名度和影响力。

协会网站加快了网页内容更新，增强了网站服务功能，对沟通会员，指导、联系工作发挥了重要作用，在各省级协会网站建设上居于前列。

与此同时，加强了同中国财经报、中注协网站及省级报刊等其他媒体的联系，产生了良好的社会效果。

以上是我会2006年的工作和行业建设的基本总结。

虽然取得了一定的成绩，但行业的发展还面临着许多问题需要解决，如：

社会公信力有待提高，诚信建设仍需加强；行业自律管理制度和自律监管方式还处于摸索完善阶段，自律管理的功能也有待拓展；事务所规模小、业务单一，内部管理、执业质量有待加强和提高；行业的整体执业环境尚未根本好转；秘书处的服务水平、服务质量离会员的要求还有距离，与政府部门的协调力度还需加大等等；特别是当前要重点做好打击仿冒事务所出具虚假报告的行为和制止严重降价竞争行为方面的工作，以进一步改善我省注册会计师、资产评估行业的执业环境，但这项工作需要工商、物价、财政、公安等部门以及广大会员的大力支持与配合，仅靠协会的文件规定和协会单方面的力量是不行的。

二、2007年工作安排

（一）抓好行业治理商业贿赂整改措施的落实，建立长效机制

2007年，协会将在2006年工作成果的基础上，对全省会计师事务所、资产评估机构在治理商业贿赂中提出的整改措施进行重点检查落实，抓紧建立和健全长效机制，督促、帮助事务所完善内控薄弱环节，堵塞漏洞，建立科学合理的法人治理结构。

通过长效机制的建立，从源头上防治商业贿赂。

（二）以会员为中心，加快推进行业自律管理体制建设

会员是协会产生、存在、发展的基础。

没有会员，就没有协会，没有会员的自律，也就没有行业的自律。

因此，协会所有工作都应该以会员为中心，体现会员自身发展的要求，体现行业的整体利益，体现社会公众对行业、对会员的期望。

做到心系会员、情系会员，想会员之所想，急会员之所急，帮会员之所需，解会员之所困。

在新一届代表大会后，进一步明确会员代表大会、理事会、常务理事会、秘书处工作职责，健全理事会和常务理事会的会议制度和议事规则，切实发挥理事会和常务理事会对行业重大问题的决策功能，充分发挥协会秘书处的作用。

要根据行业发展和自律管理的需要，继续创造条件，不断完善和建立相关专门和专业委员会，明确议事规则，发挥专业特长使行业各项决策建立在民主、科学的基础之上。

（三）以诚信建设为主线，塑造行业新形象

市场经济就是信用经济。

诚信是注册会计师行业赖以生存的基础，是立业之本、创业之基、兴业之源。

为此，我们要继续按照中国注册会计师协会关于《注册会计师注册资产评估师行业诚信建设纲要》的要求，坚持以诚信建设为主线，统揽行业各项建设工作，全面提高行业诚信水平。

一要加强职业道德和专业素质教育，提高执业人员的职业道德水平和专业胜任能力。

二要继续开展执业质量检查，帮助、教育、督促事务所和从业人员，及时纠正和解决执业过程中出现的问题，不断提高行业诚信水平。

三要进一步完善会员诚信档案，建立失信和处罚的记录、披露制度，使守信者受到社会的信任和尊重，失信者受到市场的惩罚，用市场的力量来惩罚失信者，并把诚信档案与行业的监管和资格管理结合起来，并把诚信档案记录作为业务考核和资格管理的重要依据。

四要培育行业诚信文化，深入持久地开展行业诚信建设，引导会员树立诚信理念，同时加强社会宣传，为行业诚信建设创造良好的社会氛围。

（四）以完善事务所内部治理机制建设为基础，支持事务所做大、做强

事务所的内部治理直接关系着事务所的质量管理和风险控制水平，是事务所健康运转和稳步发展的重要基础。

当前，多数事务所内部管理机制不到位、不完善，影响了事务所的健康发展，必须下大力气推进事务所内部治理机制的建立和完善。

一是认真落实中国注册会计师协会制订的规范事务所管理机制的指导意见，引导和帮助事务所进一步完善章程、协议，建立健全议事规则、决策规则、分配规则等制度，解决内部矛盾和问题。

二是完善监督检查机制，把事务所章程、协议的完善程度、执行力度作为执业质量检查的一项内容，加强对事务所内部治理水平的监督约束。

三是加强经验交流，鼓励事务所之间进行内部治理经验的沟通和交流，借鉴成熟经验和有益做法。

通过以上措施，鼓励、引导事务所建立和完善符合本单位实际的内部治理机制，不断提升事务所的核心竞争力。

目前，我省事务所规模总体偏小，业务结构单一，审计、验资占总收入的80％以上，已经滞后于经济发展的需求，更难以应对国际化的竞争。

为此，我们要积极创造条件，支持事务所做大、做强，提高行业竞争力。

既要加强与香港、台湾地区的区域合作，又要加紧培育大所、名所，对符合条件的事务所鼓励向国际成员所方向发展，逐步实现执业水平和管理水平的国际化。

同时鼓励和支持部分条件成熟，经营规模、业绩、品牌在行业中排名前列的事务所向集团化方向发展，努力创建全国知名品牌的事务所，从而促进我省注册会计师行业发展、壮大和提高。

（五）实施人才战略，全面加强执业队伍建设

一要加大人才培养力度。

人才是注册会计师行业发展的根本，缺乏人才，尤其是高素质人才，将严重制约行业的健康发展。

为此，我们要按照中国注册会计师协会《关于加强行业人才培养工作的指导意见》（即三十条）的要求，结合我省特点，制定人才培养实施方案，积极创新培养途径，加强高端人才培养。

同时要不断完善后续教育培训制度，加大培训投入，开展多层次、多形式的培训，组织与国外、省外同行间的学习和交流，增进业务交流、技术交流和经验交流，不断提高注册会计师的执业水平。

二要继续把好注册会计师考试入门关。

加大考试宣传力度，加强考试组织领导，完善考试工作制度，严密组织考试工作，严肃考试纪律，真正将有真才实学的人选拔到行业中来，提高行业队伍的整体素质。

三要进一步完善注册管理工作。

从我省实际出发，依法制定会员管理办法和相应措施，规范注册管理工作制度；继续做好注册会计师年检工作，建立市场退出机制；严格做好会员入会审批工作，为行业队伍输送新鲜血液；加强注册管理信息系统建设，为会员和社会提供有价值的信息服务。

（六）建立部门协作机制，改善执业环境

要充分发挥行业协会的组织优势，协调行业内外的关系，争取社会和政府的理解和支持，为改善行业的执业环境创造有利条件。

一要支持会员依法执业，帮助其拓展服务领域。

搞好注册会计师行业验资报告粘贴防伪标识的监管工作，从严惩处严重降价竞争行为。

二要密切与相关业务主管部门的沟通、协调，减少行政干预，打破行业垄断，推进业务融通。

三要积极探索联席监管机制，加强与审计、证监、工商、公安、法院等部门的沟通、协调，一方面通过建立联席会议制度，沟通、协调协作事宜，交换相关信息和移送案件线索；另一方面通过建立相应的专业技术鉴定机制，设立专家库，对相关专业问题提供鉴定意见。

（七）加强协会秘书处的建设，全心全意为会员服务

协会作为行业自律性组织，必须以全心全意为会员服务为宗旨。

要进一步转变工作作风，强化服务意识；增进交流与沟通，使协会与会员、会员与会员之间信息交流顺畅；帮助会员协调各方关系，解决相关问题，做好对会员的维权服务，发挥协会在联系政府和社会各界方面的桥梁和纽带作用。

一是修订完善秘书处内部的各项管理制度，细化部门分工和岗位职责，保证协会各项工作规范化、科学化。

二是加强秘书处队伍建设，提高政治素质和业务能力，为会员和社会提供更多、更优质高效的服务。

三是改革、简化会员管理程序，减少工作环节，提高办事效率。