营运管理系统成本评比方案.doc

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营运管理系统生产成本评比方案

编号：

Q/MN-YY/GL4.2-12-2011-0

1目的

为实现营运管理系统2011年生产成本预算目标，鼓励和推动各生产单位实施成本精准化管理，特制定本方案。

2适用范围

适用于常温、低温、冰淇淋各生产型工厂（包括事业部、生产厂、托管型分公司以及完全做为事业部管理的加工地）。

3评比周期

每月评比一次（评比时段为每月1日至月末的最后一天），常温、低温、冰淇淋工厂以该评比制度中的对应评比指标计算评比分值，每月12日12：

00前出具上月评比结果，分别按常温工厂、低温工厂、冰淇淋工厂进行排名。

4工作标准

4.1常低温产品牛奶耗量节超（标准分10分）

该项目为常温和低温适用的评比项目，具体评比规则如下：

（1）常温评比方法：

――基础分5分，牛奶每节超1kg±1.667分；

――平均单吨产品（牛奶＋奶粉）的耗量节约达到3公斤得封顶分10分，单吨耗量超标3kg得封底分0分（1kg奶粉＝8kg牛奶）；

（2）低温评比方法：

――基础分0分，牛奶每节超1kg±1分；

――平均单吨产品（牛奶＋奶粉）的耗量节约达到10公斤得封顶分10分，单吨耗量超标0kg得封底分0分。

奶粉节超视同牛奶合并参评，具体按照配方折算为牛奶。

4.2冰淇淋产品原材料节超（标准分10分）

该项目为冰淇淋的评比项目，具体评比方法为：

基础分为5分，每节超2元/吨±0.5分，节超20元/吨封顶。

4.3辅料节超（标准分10分）

指包材（膜）、纸箱、胶带、pp条、筷子、杯子、各类胶等组成包装材料的单吨实际成本与标准成本的节超。

评比方法：

基础分为5分，每节超1元±0.5分，节超10元/吨封顶。

4.4成本业绩提升率（标准分15分）

指制造成本（人工、辅助成本、物耗、检验费、维修费、其他制造费、奶台成本）与不同历史阶段的对比提升率；具体评比方法如下：

（1）常温和低温的评比方法：

当月成本业绩提升率＝（当月单吨制造成本－本年度以前月份平均单吨制造成本）/本年度以前月份平均单吨制造×100%（注明：

2011年1月份的单吨制造成本与上年度平均单吨制造成本对比，2月份与1月份的单吨制造成本对比，3月份与1-2月的平均单吨制造成本对比，以后月份依次类推）；

（2）冰淇淋的评比方法：

当月成本业绩提升率＝（当月单吨制造成本－上年同期同口径的单吨制造成本）/上年同期同口径的单吨制造成本×100%（注明：

如上年同期未生产，取上年同期的年度平均单吨做为对比数据；上年同期同口径的数据是指剔除上年同期集中入账的大修费后的数据）；

（3）得分计算：

成本降低控制在－3.5％以内，当提升利率达到－3.5％时得封顶分15分，考虑到产量因素的波动，当降低率大于1％时该项不得分。

4.5标准成本差异率（标准分15分）

标准成本差异率指当月实际耗量成本（含各类原辅料、直接人工、辅助成本、制造费用、折旧、租赁费）单吨节超与当月单吨标准成本对比的差异率（不剔除任何项目），具体评比方法如下：

（1）计算方法：

标准成本差异率＝当月单吨耗量成本节超/当月单吨标准成本×100％；

（2）得分计算：

标准成本差异率在0％和－0.7％（含）之间时得10-15分，数据越小得分越高；当差异率小于－0.7%时开始从15分扣分，当达到－1.4％（含）以下时扣至0分；超出0%时从10分开始扣分，当节约率超过0.5％时扣至0分。

4.6成本改善（季度加分项，加分不封顶）

4.6.1加分要求

成本项目改善是指由本单位提出并实施的成本改善，不包含各中心职能部门统一推广的技改等改善项目，具体包含以下四层含义：

（1）在质量不发生变化的情况下由于工艺、设备、计划等原因造成的成本浪费，生产单位自主实施改善规避浪费；

（2）通过技术创新，对工艺、质量、设备效率和故障进行改善，可实现综合成本降低；

（3）实施的成本改善效益或基本无资金投入且效益可量化、可验证、可追踪；

（4）项目实施后项目实施单位（含本单位和可推广的单位）月节约成本额在15万元以上。

4.6.2加分标准

实施单位或可推广的各单位，实施满一个月后单月成本节约额在15-20万元的加1分/项，节约额大于20万元的加2分/项，大于50万元的加3分/项。

4.6.3报送及评审

成本改善加分的资料报送及评审必须符合以下要求：

（1）实施改善的单位需在项目实施改善前进行备案，做为先备案先注册的依据，备案要求详见附件1；

（2）项目实施满一个月后报送项目改善实施情况记录及加分审批表，详见附件2。

4.7成本精准化管理推进（年度加扣项，加扣10分封顶）

成本精准化管理推进必须符合以下要求：

（1）成本考评中每发现一条月影响成本1万元以上的问题扣0.5分。

1万元（含）以下问题扣0.2分/条，成本影响额度考评现场与生产单位签字确认；

（2）成本考评中每有一项成本体系（标准分解、内控＋绩效、分析、问题追踪改善、培训与推动）没有按成本管控部要求开展，考评扣分占到该体系总分值50％（含）的在评比中扣2分，扣分占到40％的扣1分，扣分占到30％的扣0.5分；该项扣分封顶5分；

（3）成本考评成绩在92分（不含）以上的，每多得1分加0.1分；

（4）该项加扣分在年度评比结果中兑现，加扣分封顶±10分。

4.8数据的报送及核查

4.8.1评比数据的报送

成本管控部（常温、低温、冰淇淋成本处）在每月12日12点前出具常低冰成本评比结果，经常、低、冰成本主管（主办）审核后报相应的运营中心，由各运营中心加入综合评比。

4.8.2数据核查

月结果出具后，成本管控部或各运营中心有权对各单位的评比数据真实性进行核查，成本评比后三名的单位有权对成本评比前三名单位的评比数据进行核查。

4.9季度、半年度、年度评比

季度、半年度、年度的成本评比结果采用当期累计成本结果评定，不再采取每月评比结果累加、平均的方法计算。

5评比特殊事项说明

5.1新建、扩建的评比标准

新投产工厂、生产新品、新增生产线的评比试用期按各运营中心的综合评比方案规定执行，综合评比方案没有规定的执行以下规定：

（1）新建工厂投产，从投产月份起给予三个月的试用期，适用期间只列评不参评；

（2）生产新品（指研发新品）或新增生产线给予一个月的试用期，试用期间的费用剔除执行以下原则：

――常、低温原辅料执行试产期保温试验的剔除办法剔除，即按试产期标准中的规定，只剔除保温试验的相关原辅料费用；如新上线或研发新品是在完全独立车间生产，成本费用可单独计量，则该新品或生产线当月的辅料不参评；冰淇淋原辅材料按照研发部门签字的试产单上的材料费用剔除；

――制造费用的剔除：

常、低温按新上生产线的产量乘以当月各制造费用项目的单吨成本，计算出一个调整数，在当月各项目的总节超中剔除该调整数，用剔除后的各成本项目节超数之总与当月的入库产量重新计算各项目的单吨节超，并用重新计算的节超数进行参评；冰淇淋试产新品按照每个新品剔除5个班的制造费用，新上生产线参照常、低温的办法执行；

――当月没有产量，只做保温试验的新上线或新品，只剔除保温实验的相关原辅料，不剔除制造费用。

5.2其他特殊规定

成本评比的其他特殊规定如下：

（1）产能利用率低于10％的单位，当月不参评只列评；

（2）当月责任利润为负数时，在本月的评比结果中给予扣分，具体扣分规定为：

工厂当月保本量达70％（含）以上，责任利润仍为负数的扣5分；保本量低于70％时不扣分；

（3）以支付加工费方式的合作单位，蒙牛派驻财务人员对其费用进行监控、但不进行费用核算的，内部提升率及制造成本节约率两项指标的评比结果采用该档次评比单位的平均值；

（4）事业群成本评比取所辖各单位的成本评比成绩平均计算，各单位的单项评比分值不封顶。

5.3评比剔除

2011年成本评比原则上不剔除任何因素，当遇到以下情形时可在每月3日前提出剔除申请：

（1）由其他单位（部门）承担在本单位核算，可以通过责任调整出去的成本费用，经双方进行责任确认签字，报成本管控部备案审批，经审批后给予剔除当月的成本评比和成本绩效责任兑现；

（2）由其他单位或第三方造成的成本损失，经过追偿并索赔到账后，在到账月份按索偿金额给予剔除。

但是由于第三方责任造成质量事故已经延伸到市场，影响到蒙牛的牌形象的，不再给予剔除；

（3）当月剔除的费用只剔除对当月的评比影响，顺延到以后月份的影响不再剔除。

6考核标准

6.1评比结果奖励

成本评比结果加入生产各运营中心的综合评比中，统一执行各运营中心的综合评比排名激励，成本评比结果不再单独设置激励标准。

6.2数据核查考核

如果发现数据存在虚报、假报、不报的现象，一经核查属实，受影响的评比项目直接按0分计，并对所属的生产单位总经理负激励2000元。

数据核查问题如果在当月不能发现，在以后的考评或巡查中被发现，则兑现在发现问题的当月。

附件：

1.成本改善备案表

2.项目实施情况记录及加分审批表

营运管理系统财务管理中心

实施日期：

二O一一年二月十三日

起草人：

牛凤文审核人：

李军审批人：

蒯育龙

附件1：

成本改善备案表

编号：

Q/MN-YY/JL4.2-15-2011-0

项目改善名称

备案申请人

申请时间

实施时间

项目实施单位

项目推广范围

项目工作组成员

项目简介及实施方案

一、项目（或成本问题）简述：

二、项目实施方案：

（实施方案可以链接附件）

附件：

（说明：

如本页面不够可以另附描述材料）

月预计成本节约

万元

备案单位财务处长：

备案单位负责人：

成本管控部备案意见：

说明：

该表中的项目基础信息将做为评比加分的参考信息。

附件2：

项目实施情况记录及加分审批表

编号：

Q/MN-YY/JL4.2-16-2011-0

填表时间：

年月日

项目名称

实施单位

开始实施时间

年月日

截至本日该项目实施个月

项目主推单位

效益统计

一、本期效益说明

（说明：

这部分应详细描述本期项目效益的计算过程，计算依据、参考的资料或依据）

二、项目实施期累计效益

三：

加分申请

根据成本评比制度及上述效益追踪，特申请在月的成本评比中加

分。

实施单位财务负责人：

运营处长：

第一负责人：

技术中心设备或质量管理部意见：

财务管理中心成本管控部意见：

备注：

实施单位财务处长、运营处长、总经理（厂长）对效益结果准确性负责。

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