审计学复习题.docx

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审计学复习题

一、单选题

1．在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（）。

A、监察

B、御史

C、上计

D、下计

2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便被称为（）。

A、财会审核

B、经济司法

C、经济执法

D、财政监督

3．目前，世界上最大的民间审计专业团体是（）。

A、英国爱丁堡会计师协会

B、英国苏格兰会计师协会

C、中国注册会计师协会

D、美国注册会计师协会

4．保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。

A、权威性

B、独立性

C、客观性

D、合法性

5．审计的属性是经济监督活动的（）。

A、权威性

B、独立性

C、客观性

D、合法性

6．审计最基本的职能是（）。

A、经济评价

B、经济监察

C、经济监督

D、经济司法

7．对某一特定项目所进行的审计，称为（）。

A、局部审计

B、财经法纪审计

C、专项审计

D、民间审计

8．按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A、事前审计

B、事中审计

C、事后审计

D、定期审计

9．不管过去还是现在，不管国内还是国外，最基本的审计方法是（）。

A、辩证唯物主义

B、历史唯物主义

C、审查书面资料

D、评审内部控制系统

10．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。

A、无形资产查证

B、固定资产查证

C、往来款项查证

D、流动资产查证

11．现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。

A、抽样审计

B、逆查法

C、详查法

D、审阅法

12．审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。

A、监督盘存

B、观察法

C、调节法

D、直接盘点

13．民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。

A、审计通知书

B、审计报告

C、审计建议书

D、审计约定书

14．对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（）。

A、人大常委会

B、财政部

C、全国财经委员会

D、国务院

15．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。

A、财政部会计司

B、审计署指导司

C、中国注册会计师协会

D、中国会计学会

16．注册会计师领取财政部统一制发的注册会计师证书的条件是（）。

A、考试合格

B、政审合格

C、批准注册

D、批准考试

17．会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。

A、公平原则

B、客观原则

C、双向自愿选择原则

D、有关单位规定原则

18．注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A、审计约定

B、审计计划

C、职业道德

D、审计程序

19．我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。

A、咨询业务

B、会计业务

C、审计业务

D、管理业务

20．审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。

A、内部管理系统

B、内部会计系统

C、内部控制系统

D、内部审计系统

21．在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。

A、相关性

B、地域性

C、层次性

D、时效性

22．审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）。

A、辩证分析问题

B、兼顾各方利益

C、具体问题具体分析

D、宏观和微观相结合

23．合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。

A、审计证据

B、审计资料

C、审计建议书

D、审计约定书

24．以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。

A、实物证据

B、加工证据

C、书面证据

D、辅助证据

25．被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。

A、书面证据

B、矛盾证据

C、自然证据

D、基本证据

26．有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）。

A、审计证据的重要性

B、审计证据的充分性

C、审计证据的可信性

D、审计证据的经济性

27．编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）。

A、审计计划

B、工作备忘录

C、审计程序

D、审计报告

28．应对审计工作底稿进行最终审核的是会计师事务所的（）

A、主任会计师

B、项目负责人

C、注册会计师

D、审计助理人员

29．审计计划通常由审计项目负责人在（）。

A、签订业务约定书之前起草

B、外勤审计工作之前起草

C、了解被审计单位之前起草

D、接受客户委托之前起草

30．审计计划应由（）。

A、主任会计师编制

B、会计师事务所所长编制

C、审计项目负责人编制

D、会计师事务所业务负责人编制

31．如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。

A、审计风险就会增加

B、审计风险就会减少

C、固有风险就会增加

D、控制风险就会减少

32．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。

A、重大错报风险

B、控制风险

C、检查风险

D、抽样风险

33．不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。

A、详细审计

B、抽样审计

C、实质性测试

D、控制测试

34．以内部控制系统评审为基础，属于（）。

A、现代审计

B、系统导向审计

C、内部审计

D、管理现代化

35．下列业务属于不相容职务的是（）。

A、经理和董事长

B、采购员和供销科长

C、保管员和车间主任

D、记录日记账和总账的人员

36．注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报表内部控制发表（）。

A、保留意见

B、无法发表意见

C、否定意见

D、带强调事项段的无保留意见

37．销售和收款循环所涉及的财务报表项目不包括（）。

A、营业费用

B、营业外收入

C、营业税金

D、所得税

38．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。

A、在同一天

B、相差不超过15天

C、相差不超过30天

D、在同一适当会计期间

39．否定式函证须满足的条件不包括（）。

A、个别账户的欠款金额较大

B、欠款金额小的债务人数量很多

C、预计差错率较低

D、相关的内部控制是有效的

40．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

A、经常发生大额的固定资产清理损失

B、累计折旧与固定资产原值的比率较大

C、提取折旧的固定资产账面价值庞大

D、固定资产保险额大于其账面价值

41．注册会计师对固定资产实施控制测试时需关注的内容不包括（）。

A、固定资产的取得和处置是否均依据预算

B、固定资产的取得和处置是否经企业管理当局的书面认可

C、固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等是否明确划分责任

D、固定资产的购置是否存在与资本性支出有关的财务承诺

42．下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。

A、对成本实施分析程序

B、审查有关凭证是否经过审批

C、审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整

D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

43．存货成本审计的内容不包括（）。

A、直接材料成本

B、制造费用

C、营业成本

D、管理费用

44．存货监盘程序所得到的是（）。

A、书面证据

B、口头证据

C、环境证据

D、实物证据

45．为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。

A、公司的律师

B、金融监管机关

C、银行或其他有关债权人

D、公司的主要股东

46．筹资活动的凭证和会计记录不包括（）。

A、股票

B、债券

C、债券契约

D、经纪人通知书

47．注册会计师对盈余公积进行审查时，应当注意盈余公积提取不超过其净资产的（）。

A、25%

B、15%

C、50%

D、5%

48．若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。

A、向有关人员查询

B、在工作底稿上记录

C、重新盘点

D、作出必要的调整

49．会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。

A、记账错误

B、应予纠正的错误

C、未达账项

D、发生的舞弊

50．注册会计师审计报告的主要作用是（）。

A、检查

B、评价

C、鉴证

D、监督

二、多选题

1．目前，我国的审计监督体系主要包括（）。

A、就地审计

B、事前审计

C、民间审计

D、内部审计

2．审计的基本职能是（）。

A、经济监督

B、经济司法

C、经济建议

D、经济评价

3．审计按其范围分类，可以分为（）。

A、民间审计

B、内部审计

C、全部审计

D、局部审计

4．审查书面资料的审查对象主要是（）。

A、经营方针

B、会计凭证

C、经济政策

D、会计账簿

5．在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。

A、任意抽样

B、判断抽样

C、统计抽样

D、概率抽样

6．审计程序一般包括（）。

A、准备阶段

B、计划阶段

C、实施阶段

D、完成审计工作阶段

7．我国注册会计师执业准则主要有（）。

A、审计准则

B、审阅准则

C、独立审计实务公告

D、其他鉴证业务准则

8．中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（）。

A、制定执业规则

B、与美国审计准则趋同

C、建立执业准则体系

D、遵循国际审计准则

9．收集审计证据的途径很多，常见的有（）。

A、实地监盘

B、观察

C、询问

D、检查

10．审计工作底稿的主要作用有（）。

A、有利于组织协调审计工作

B、有利于控制审计工作质量

C、有利于考核审计人员工作业绩

D、便于编制、佐证和解释审计报告

11．具体审计计划应当包括各具体项目的（）。

A、审计目标

B、审计对象

C、审计步骤

D、执行人和执行时间

12．审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。

A、资产总额

B、净资产

C、营业收入

D、净利润

13．内部控制系统的内容主要包括（）。

A、合规、合法性控制

B、授权、分权控制

C、不相容职务控制

D、业务程序标准化控制

14．常见的内部控制系统描述方法有（）。

A、观察法

B、规划法

C、文字表述法

D、调查表法

15．注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）。

A、无保留意见

B、带强调事项段的无保留意见

C、保留意见

D、否定意见

16．坏账准备的审计目标一般包括（）。

A、确定坏账准备的计提是否充分

B、确定坏账准备的披露是否恰当

C、确定坏账准备期末余额是否正确

D、确定坏账准备增减变动的记录是否完整

17．销售和收款循环业务包括的利润表项目主要有（）。

A、营业收入

B、销售费用

C、管理费用

D、应交所得税

18．固定资产的审计目标一般包括（）。

A、确定固定资产是否归被审计单位所有

B、确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当

C、确定固定资产的期末余额是否正确

D、确定固定资产及其累计折旧的增减变动记录是否完整

19．甲注册会计师对某公司2011年度财务报表进行审计时，实施存货监盘截止测试程序可能查明（）。

A、少计2011年度的存货和应付账款

B、多计2011年度的存货和应付账款

C、虚增2011年度的利润

D、虚减2011年度的利润

20．注册会计师测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标是（）。

A、应付职工薪酬的计提是否正确

B、应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间

C、确保不发生多计或虚构应付职工薪酬

D、测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬

三、判断题

1．在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。

（）

2．在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师。

（）

3．国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。

（）

4．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。

（）

5．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。

（）

6．审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。

（）

7．为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。

（）

8．审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。

（）

9．重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。

（）

10．注册会计师对内部控制审计应当按照自下而上的方法实施审计工作。

（）

11．营业收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。

（）

12．应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。

（）

13．应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。

（）

14．注册会计师实地观察固定资产的重点是价值比较大的重要的固定资产。

（）

15．存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。

（）

16．注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。

（）

17．由于所有者权益增减变动的业务较少、金额较大的特点，注册会计师在审计了企业的资产和负债后，往往不必再对所有者权益进行单独审计。

（）

18．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款数额为准。

（）

19．一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。

（）

20．注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。

（）

四、名词解释

1．审计

2．审计证据

3．实质性程序

4．穿行测试

5．审计报告

6．验资

7．控制风险

8．审计风险

五、简答题

1．简述总体审计计划的基本内容。

2．简述应付职工薪酬的实质性程序。

3．审计工作中，销售与收款循环常见的重大错报风险有哪些？

4．出具无法发表意见的审计报告和否定意见的审计报告的条件各是什么？

六、计算与分析题

1．审计人员在对B企业银行存款进行审计时发现：

2006年12月31日，银行存款日记账余额是156450.10元；2006年12月31日，银行存款对账单余额为166751.40元（经核实是正确的）。

经核对发现2006年12月31日存在以下几笔未达账项：

（1）12月24日，委托银行收款11800元，银行已记账，企业尚未收到收款通知。

（2）12月25日，企业开出一张转账支票2200元，企业记账，银行未入账。

（3）12月27日，银行已代付企业水费2650元，企业收到付款通知。

（4）12月28日，企业收到外单位转账支票一张，金额8890元，企业已入账，银行未记账。

（5）12月28日，企业开出转账支票支付下一季度保险费4900元，企业已记账，银行未付款。

要求：

（1）根据上述情况编制银行存款余额调节表。

（2）假定银行存款对账单余额正确无误，试问：

①编制的调节表中发现的错误数额是多少？

②这属于何种性质的错误？

③2006年12月31日，银行存款日记账的正确余额是多少？

2．乙公司为一家生产彩电的企业，共有职工100名，2010年2月，公司以其生产成本为每台5000元的平板彩电和外购的每台不含税价格为500元的电暖器作为春节福利发放给职工。

该型号平板彩电售价为7000元，乙公司适用的增值税税率为17%，乙公司购买电暖器出具了增值税专用发票，增值税税率为17%。

100名职工中85名为直接参加生产的职工，15名为总部管理人员。

乙公司年末未对上述事项未作账务处理。

【要求】请代注册会计师指出上述行为存在的问题，并指明正确的账务处理。

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