税务自查报告模板.doc
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纳税自查意见书
暗暗省gs：
我公司于2010年月接受贵公司的委托，对200年度、2010年度进行纳税自查，现已自查完毕，对自查过程中发现的问题和自查结果汇报如下：
一、基本情况
（一）企业概况
四川省（以下简称），由四川省工商行政管理局于1年10月1日批准成立的制企业。
企业法人营业执照注册号：
；
住所：
；
法定代表人：
；
注册资本：
；
实收资本：
；
经营范围：
。
（二）企业组织机构及人员情况
（1）组织机构
根据院章程规定，实行
（2）人员状况
截止2011年12月1日，年末，
（）主要业务的类型及经营流程
涉及的经营活动有。
。
（）核算方式及核算流程
（）经营规模利润情况
2010年收入10,,.元，其实现利润10,00,.元。
2011年收入1,,.1元，实现利润,00,2.元。
2011年经营利润不理想，主要原因是观因素之一。
（）重大资本交易事项
无
（）税收管理机关和各个税种的管理方式
主管税务机关是四分局。
企业所得税、个人所得税、营业税及附加、印花税、房产税、土地使用税均在分局缴纳。
各税种实行查账征收。
承接的设计业务有分包部分营业税按差额征收（差额征收方式在前面核算方式及流程已描述）。
二、2010年自查情况
（一）营业税计税依据自查情况
1、自行完成的设计项目
自查前自行完成的设计项目开具发票金额0,1,11.2元，确认收入0,1,11.2元。
自查后自行完成的设计项目开具发票金额0,1,11.2元，确认收入0,1,11.2元。
本次自查调整0元。
（二）2010年税费自查情况
1、2010年度各税费自查情况
（1）营业税及附加
①营业税
自查前应交营业税,10,0.元，已交营业税,10,0.元。
自查后应交营业税,,22.元，已交营业税,10,0.元，自查补交营业税2,22.0元
②城市维护建设税
自查前应交城市维护建设税,0.元，已交城市维护建设税,0.元。
自查后应交城市维护建设税,.2元，已交城市维护建设税,0.元，自查补交城市维护建设税1,.元
③教育费附加
自查前应交教育费附加1,21.元，已交教育费附加1,21.元。
自查后应交教育费附加11,2.元，已交教育费附加1,21.元，自查补交教育费附加,.元
④地方教育费附加
自查前应交地方教育费附加0,0.元，已交地方教育费附加0,0.元。
自查后应交地方教育费附加,2.元，已交地方教育费附加0,0.元，自查补交地方教育费附加2,2.2元
⑤价格调控基金
自查前应交价格调控基金,.元，已交价格调控基金,.元。
自查后应交价格调控基金0,0.1元，已交价格调控基金,.元，自查补交价格调控基金,.元
（2）印花税自查情况
①自查前应交印花税2,.1元，已交印花税2,.1元
②自查后应交印花税合计,0.2元，已交印花税2,.1元，自查补交印花税1,.元。
其中，自查应交印花税项目合计应交,0.2元：
技术合同2,1,00.00元，应交印花税,1.2元
设计合同（含分包）11,,.0元，应交印花税,.元
财产租赁合同（房租）,.0元，应交印花税.元
账本本，应交印花税20.00元
（）房产税及土地使用税自查情况
①自查前应交房产税1,12.2元，已交房产税1,12.2元
②自查后应交房产税合计1,12.2元，已交房产税1,12.2元，自查补交房产税0元。
③自查前应交土地使用税,0.00元，已交土地使用税,0.00元
④自查后应交土地使用税合计,0.00元，已交土地使用税,0.00元，自查补交土地使用税0元。
（）个人所得税自查情况
①自查前应交个人所得税2,00.元，已交个人所得税2,01.元
②自查后应交个人所得税合计2,00.2元，已交个人所得税2,01.元，自查补交个人所得税,0.元。
（）企业所得税自查情况
自查前2010年会计报表利润总额为10,0,01.元，纳税调增金额,.元，纳税调减0元，应纳税所得额10,,10.2元，适用企业所得税税率1%（享受西部大开发税收优惠政策），应交企业所得税额1,2,.2元，已纳税额1,2,.2元（本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元）。
自查后2010年会计报表利润总额为10,00,.元（因补缴营业税及附加印花税调减利润22,2.元，汇总增加利润2,.21元），纳税调增金额1,22,0.元，纳税调减0元，应纳税所得额11,2,0.元，应交企业所得税额1,,.元，，已纳税额1,1,0.2元本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元，预缴及汇算清缴金额,21.元）,应补企业所得税,0.元（应补企业所得税,0.元，应补0元）。
自查本纳税年度应补的企业所得税额为,0.元。
调整明细如下：
、2010年纳税调增事项合计调增应交税所得额1,22,0.元。
①工资薪金支出
本纳税年度工资薪金支出账载金额22,222,.0元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额为22,222,.0元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
②职工福利费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元，按本期计税工资总额1%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为,111,12.0元。
账载职工福利费支出金额1,,.2元，按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额1,,.2元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
③职工教育经费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元，按本期计税工资总额2.%的比例计算可税前扣除的职工教育经费支出限额为,.元。
账载职工教育经费支出金额110,2.00元，按税收规定允许扣除职工教育经费的税收金额110,2.00元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
④工会经费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元，按本期计税工资总额2%的比例计算可税前扣除的工会经费支出限额为,.0元。
本年度税前实际列支工会经费1,.10元，按税收法规允许税前扣除的工会经费支出为1,.10元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
⑤业务招待费支出
本纳税年度账载招待费1,111.0元（清理凭证调增账列招待费111,22.00元）,按发生额的0%计算税前扣除标准为,.元，按收入的0.%计算税前扣除标准为，取其低者作为税前扣除标准为,.元，调增2,.2元（汇算清缴已纳税调增21,1.2元。
自查调增,0.0元）。
⑥利息支出
本纳税年度利息支出账载金额0元，按税收规定允许扣除利息支出的税收金额为0元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
⑦各类基本社会保障性缴款
本纳税年度各类基本社会保障性缴款支出账载金额,.2元，按税收规定允许扣除各类基本社会保障性缴款的税收金额为,.2元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
⑧其他
本纳税年度列支的不合规票据,.0元，纳税调增,.0元。
调增,.0元（汇算清缴已纳税调增20,.1元。
自查调增2,001.0元）。
B、2010年纳税调减事项合计调减应交税所得额0.00元。
三、2011年税费自查情况
（一）营业税计税依据自查情况
1、自行完成的项目
自查前自行完成的项目开具发票金额1,,1.01元，确认收入1,,1.01元，
自查后自行完成的项目开具发票金额1,,1.01元，确认收入1,,1.01元
自查后比自查前多调整0元。
（二）2011年度各税费自查情况
（1）营业税及附加
①营业税
自查前应交营业税,1,0.元，已交营业税,1,0.元。
自查后应交营业税,2,1.元，已交营业税,1,0.元，自查补交营业税12,1.0元
②城市维护建设税
自查前应交城市维护建设税,.元，已交城市维护建设税,.元。
自查后应交城市维护建设税,1.0元，已交城市维护建设税,.元，自查补交城市维护建设税,0.元
③教育费附加
自查前应交教育费附加2,.元，已交教育费附加2,.元。
自查后应交教育费附加2,22.0元，已交教育费附加2,.元，自查补交教育费附加,1.元
④地方教育费附加
自查前应交地方教育费附加1,.元，已交地方教育费附加1,.元。
自查后应交地方教育费附加1,1.22元，已交地方教育费附加1,.元，自查补交地方教育费附加2.元
⑤价格调控基金
自查前应交价格调控基金10,002.元，已交价格调控基金10,002.元。
自查后应交价格调控基金12,.01元，已交价格调控基金10,002.元，自查补交价格调控基金2,.元
（2）印花税自查情况
①自查前应交印花税1,1.0元，已交印花税1,1.0元
②自查后应交印花税合计11,1.元，已交印花税1,1.元，自查补交印花税,.元。
其中，自查应交印花税项目合计11,1.元：
技术合同0,,00.00元，应交印花税,1.元
设计合同21,,.0元，应交印花税10,.2元
财产租赁合同（房租）0,00.0元，应交印花税0.0元
账本本，应交印花税20.00元
（）房产税及土地使用税自查情况
①自查前应交房产税,.1元，已交房产税,.1元
②自查后应交房产税合计,.1元，已交房产税,.1元，自查补交房产税0元。
③自查前应交土地使用税,0.00元，已交土地使用税,0.00元
④自查后应交土地使用税合计,0.00元，已交土地使用税,0.00元，自查补交土地使用税0元。
（）个人所得税自查情况
①自查前应交个人所得税,0.元，已交个人所得税,0.元
②自查后应交个人所得税合计12,0.元，已交个人所得税,0.元，自查补交个人所得税1,2.00元。
（）企业所得税自查情况
自查前2011年会计报表利润总额为,,0.元，纳税调增金额1,.2元，纳税调减0元，应纳税所得额,01,10.0元，适用企业所得税税率1%（享受西部大开发税收优惠政策），应交企业所得税额1,20,1.0元，已纳税额1,20,1.0元（本年度累计实际已预缴的所得税额为1,12,1.0元，汇算清缴补税10,2.元）。
应补交企业所得税0.00元。
自查后2011年会计报表利润总额为,00,2.元（自查调减利润12,.1元，即补缴营业税及附加、印花税调减利润1,.0元，增加利润,.0元），纳税调增金额1,2,.1元，纳税调减0元，应纳税所得额,,121.元，应交企业所得税额1,10,1.20元，已纳税额1,21,.0元（其中：
本年度累计实际已预缴的所得税额为1,12,1.0元，汇算清缴补税10,2.元，预缴及汇算清缴共1,1.02元）。
应补交企业所得税,1.12元（其中：
应补企业所得税,1.12元，科技咨询部应补企业所得税0元）。
自查后本纳税年度应补的企业所得税额为,1.12元。
调整明细如下：
、2011年纳税调增事项合计调增应纳税所得额1,2,.1元。
①工资薪金支出
本纳税年度工资薪金支出账载金额2,1,21.2元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额为2,1,21.2元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
②职工福利费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2,1,21.2元，按本期计税工资总额1%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为,,.元。
账载职工福利费支出金额1,,1.0元，按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额1,,1.0元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
③职工教育经费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2,1,21.2元，按本期计税工资总额2.%的比例计算可税前扣除的职工教育经费支出限额为,.元。
账载职工教育经费支出金额221,.00元，按税收规定允许扣除职工教育经费的税收金额221,.00元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
④工会经费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2,1,21.2元，按本期计税工资总额2%的比例计算可税前扣除的工会经费支出限额为,.22元。
本年度税前实际列支工会经费,.22元，按税收法规允许税前扣除的工会经费支出为,.22元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
⑤业务招待费支出
本纳税年度账载招待费1,1,.0元,允许税前列支招待费,.2元,调增招待费,.1元（汇算清缴已纳税调增,.1元。
自查调增0元）。
⑥各类基本社会保障性缴款
本纳税年度各类基本社会保障性缴款支出账载金额,2.元，按税收规定允许扣除各类基本社会保障性缴款的税收金额为,2.元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元）。
⑦其他支出
以不合规票据作为支付凭据发生的费用,.2元。
调增,.2元（汇算清缴已纳税调增2,.元。
自查调增1,.元）。
B、2011年纳税调减事项合计调减应纳税所得额0.00元。
综上，2011年自查调增应纳税所得额1,22,.2元，自查调减应纳税所得额0元。
（三）2010年、2011年度各税费自查补交汇总表
项目
2010年
2011年
合计
营业税
2,22.0
12,1.0
0,.
城建税
1,.
0.
2,.
教育附加
.
1.
12,2.2
地方教育附加
2,2.2
2,.
.
价格基金
.
2,.
0.0
印花税
1,.
.
12.0
房产税
-
-
-
土地使用税
-
-
-
个人所得税
0.
1,2.00
1,.
企业所得税
0.
1.12
11,21.1
合计
1.2
2,.2
2,2.1
四、发票领购及管理
严格按发票管理规定领购、开具、入账、缴销。
五、享受税收优惠政策的情况
享受西部大开发税收优惠政策，企业所得税税率按1%执行。
六、欠税及清缴情况以及两年中接受稽查查处的情况
1、欠税情况
无
2、接受检查情况
无
七、纳税人遵守和执行税收法律法规的自我评估
遵守国家制定的税收法律法规并严格执行，自觉申报缴纳各种税金，通过汇算和自查的方式查出问题后及时补交。
不偷税漏税，发现问题及时纠正。
八、对税收政策和税收征管稽查工作的建议；
无
九、其他需要说明的情况
本自查报告仅供贵公司向主管税务机关办理自查申报时参考使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本自查业务的无关。
有限公司
报告日期:
2年月0日
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