会计报表附注模板修改.doc
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内蒙古宇生能源有限责任公司2010年度汇总财务报表附注
内蒙古宇生能源有限责任公司
汇总财务报表附注
二○一○年度
一、基本情况
内蒙古宇生能源有限责任公司（以下简称本公司）成立于2005年02月03日，注册地为准格尔旗薛家湾镇银泽区，营业执照注册号为152723000004992，法定代表人：
杨久乐，财务负责人：
杨竟，注册资本16000万元；公司类型为：
有限责任公司，总部办公地址设在内蒙古呼和浩特市玉泉区小召前街新阳楼宾馆。
公司经营范围：
矿山产品、能源设备、电线电缆、矿山设备销售；房屋租赁；住宿、餐饮、技改矿井，只许技改，不得生产经营。
公司机构设有综合办、财务部、人力资源部、工程部、客房部、餐饮部。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易或事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年的财务状况、经营成果及现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计的说明
⒈企业采用的主要会计政策概述
⑴执行的会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
⑵会计期间
采用公历制，即每年1月1日至12月31日。
⑶记账本位币
采用人民币为记账本位币。
⑷记账原则和计价基础
以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。
⑸现金等价物的确定标准
将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
⑹短期投资
短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金和其他进行明细核算。
短期投资以取得时的实际成本计价。
年末以成本与市价孰低计价，市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。
短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，以实际收到的金额（取得时已计入应收项目除外）冲减投资成本。
处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。
⑺应收账款及坏账核算
应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款。
应收及预付款项应按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。
坏账损失的核算采用直接转销法。
企业应收、预付账款符合下列条件之一的，确认为坏账损失：
①债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
②债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
③符合条件的债务重组形成的坏账；
④因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。
⑻存货核算方法
①存货主要分为原材料、产成品、低值易耗品等。
②低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法，在低值易耗品领用时或出租、出借包装物时先摊销其成本的一半，在报废时再摊销其成本的另一半。
计入相关资产的成本或者当期损益。
除低值易耗品和包装物以外的存货，对发出和结存存货的批次能够具体认定的，采用个别计价法确定发出存货的实际成本；对发出和结存存货的批次不能具体认定的，采用月末一次加权平均法。
对于性质和用途相似的存货，采用相同的成本计算方法确定发出存货的实际成本。
③存货的盘存制度：
采用永续盘存制（煤炭采用实地盘存制）。
④半年对存货进行一次全面清查，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，对存货进行盘盈、盘亏账务处理。
⑼长期投资核算方法
长期投资用于核算除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。
分长期投资项目进行明细核算。
长期股权投资根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。
对符合条件的长期股权投资采用权益法核算。
对不符合条件的长期股权投资采用成本法核算。
母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表合并范围的,采用权益法核算长期股权投资。
但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的,采用成本法核算长期股权投资。
母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表合并范围的,采用权益法核算长期股权投资。
但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的,采用成本法核算长期股权投资：
①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权的。
②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策的。
③有权任免被投资单位的董事会或类似机构多数成员的。
④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权的。
采用权益法核算股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。
合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按10年的期限摊销。
⑽固定资产计价及折旧核算方法
①固定资产标准
使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也作为固定资产核算。
②固定资产计价、分类及折旧方法
外购、自建固定资产按实际成本计价；投资转入的固定资产以评估确认或者合同约定的价值记账。
固定资产的预计净残值比例统一确定为3%。
固定资产的折旧采用年限平均法，按月提取；固定资产自投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计提折旧。
计提折旧的年限如下：
房屋、建筑物，为20年；
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
电子设备，为3年。
⑾在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价。
工程达到预定可使用状态后，将该项工程根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产。
年末对在建工程进行全面检查，当工程长期停建且预计在未来3年内不会重新开工，或所建项目在性能、技术上已经落后且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性等情形出现时，计提在建工程减值准备。
计提时，按单项在建工程可收回金额低于账面价值的差额确认在建工程减值准备。
⑿无形资产计价及摊销政策
无形资产用于核算专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等各种无形资产的价值。
①无形资产计价
购入的各种无形资产，按取得时的实际成本入账；其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账。
②无形资产摊销政策
无形资产自取得当月起按相关合同规定的受益年限和法律规定的有效年限孰短的期限内分期摊销。
如果合同未规定受益年限、法律亦无规定有效年限的，按10年期限平均摊销。
③年末对无形资产进行逐项检查，当存在以下情形时，计提无形资产减值准备：
A、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
C、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
D、其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
计提时，按单项无形资产的可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备。
年末如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。
⒀预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
⒁收入的核算
遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收和其他收入。
其中以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。
发生非货币性资产交换的，视同销售货物。
与关联方之间的业务往来，按照独立交易原则进行核算，独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
⒂成本和期间费用的核算
成本计入所生产的产品、提供劳务的成本；期间费用直接计入当期损益。
期间费用包括经营费用、管理费用和财务费用。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，作为资本性支出计入有关资产的成本。
四、重要会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
公司本年未发生重要会计政策和会计估计变更及差错更正事项。
五、汇总财务报表的说明
汇总范围的确定原则、报表编制的依据及方法
本公司2010年度汇总财务报表是以本公司财务报表和纳入汇总范围的宏亚煤矿的财务报表以及其他有关资料为依据，汇总各项目数额编制而成。
汇总报表对纳入汇总范围内单位间的资金往来进行了抵销。
六、会计报表主要事项注释（除特别注明者外，金额单位为人民币元）
㈠资产负债表
1.应收款项
（1）应收账款按账龄结构列示如下：
账龄结构
期末账面余额
年初账面余额
1年以内（含1年）
1年至2年（含2年）
2年至3年（含3年）
3年以上
合计
注：
有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行列示。
（2）应收账款按客户类别列示如下：
客户类别
期末账面余额
年初账面余额
客户1
……
其他客户
合计
2.存货
存货的列示如下：
存货种类
年初帐面余额
本期增加额
本期减少额
期末帐面余额
1．原材料
2．在产品
3．库存商品
4．周转材料
……
合计
3．其他流动资产列示如下：
项目
期末账面价值
年初账面价值
1．
……
合计
4.长期股权投资
长期股权投资列示如下：
投资单位
期末账面余额
期初账面余额
1．
……
合计
5.固定资产
固定资产的列示如下：
项目
年初账面余额
本期增加额
本期减少额
帐末账面余额
一、原价合计
其中:
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
………
二、累计折旧合计
其中:
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
………
三、固定资产减值准备累计金额合计
其中:
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
………
四、固定资产账面价值合计
其中:
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
………
6.无形资产列示如下：
项目
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
年末账面余额
原始合计
1.
………
二、累计摊销额合计
1.
………
三、无形资产减值准备累计金额合计
1.
………
四、无形资产账面价值合计
1.
………
7.职工薪酬
应付职工薪酬的列示如下：
项目
年初帐面余额
本期增加额
本期支付额
年末帐面余额
一、工资、奖金、经贴和补贴
二、职工福利费
三、社会保险费
其中:
1.医疗保险费
2.基本养老保险费
3.年金缴费
4.失业保险费
5.工伤保险费
6.生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给于的补偿
八、其他
其中:
以现金结算的股份支付
合计
8．应缴税费的列示如下：
项目
期末账面余额
年初账面余额
1．增值税
……
合计
9．其他流动负债的列示如下：
项目
期末账面余额
年初账面余额
1．增值税
……
合计
10.短期借款和长期借款：
借款的列示如下：
项目
短期借款
长期借款
期末账面余额
年初账面余额
期末账面余额
年初账面余额
抵押借款
质押借款
……
合计
11．长期应付款的列示如下
项目
期末账面价值
年初账面价值
1．
……
合计
12．营业收入的列示如下：
项目
本期发生额
上期发生额
1．主营业务收入
2．其他业务收入
合计
13．营业外收入的列示如下：
项目
本期发生额
上期发生额
1．
2．
……
合计
14．营业外支出的列示如下：
项目
本期发生额
上期发生额
1．
2．
……
合计
15.实收资本（股本）的列示如下：
投资者名称
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
合计
16.盈余公积的列示如下：
项目
法定盈余公积
任意盈余公积
一、年初余额
二、本年增加
1、从净利润中提取
2、其他转入
三、本年减少
1、转增资本
2、其他减少
四、年末结余
17.未分配利润的列示如下：
项目
本年数
本年净利润
加：
年初未分配利润
减：
提取法定盈余公积
其他
年末未分配利润
㈡利润及利润分配表
1.主营业务收入的列示如下：
项目
上期发生额
本期发生额
主营业务收入
其他业务收入
合计
2.主营业务成本的列示如下：
项目
上期发生额
本期发生额
主营业务成本
其他业务成本
合计
3.主营业务税金及附加的列示如下：
项目
上期发生额
本期发生额
主营业务税金及附加
合计
4.营业费用的列示如下：
费用项目
本期发生额
备注
维简费
装运费
资源补偿费
工资
低值易耗品摊销
水电费
折旧及摊销
电话费及电视费
工会经费
育林费
燃料费
水土资源保持费
办公费
取暖费
服务、洗涤、清洁用品
业务费
其他
合计
5.管理费用的列示如下：
费用项目
本期发生额
备注
工资
福利费
差旅费
折旧
业务费
办公费
房产税
汽车费用
土地使用税
环保费
水电费
保险费
取暖费
其他
网络费用
服务、清洁用品
工会及职教费
印花税
电话费
合计
6.财务费用的列示如下：
项目
本期发生额
备注
1.利息支出
2.减：
利息收入
3.汇兑损失
4.手续费支出
合计
7.营业外支出的列示如下：
项目
上期发生额
本期发生额
1.非流动资产处置利得合计
其中:
固定资产处置利得
无形资产处置利得
………
合计
8.利润总额的列示如下：
项目
上期发生额
本期发生额
利润总额
合计
9.所得税的列示如下：
项目
上期发生额
本期发生额
所得税
合计
㈢现金流量表说明如下：
七、资产抵押、对外担保及其他或有事项
八、资产负债表日后事项
九、其他事项
16
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