财务岗位责制.doc

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财务管理手册

为规范分公司的财务工作流程，明确分公司财务人员的岗位职责和岗位分工，理顺企业内部财务关系，建立适应企业发展的财务管理体制和监督控制机制，根据公司的实际状况制订财务管理手册。

本手册分为总部财务部职能、各岗位职责、奖惩细则三部分。

第一部分

总部财务部职能

1、负责建立适合公司发展的财务控制体系。

2、负责健全内控管理机制，保障财务信息准确。

3、制订并完善适合公司发展的财务报告系统。

4、负责公司的财务管理、收入成本及利润管理、预算管理、会计核算和会计监督。

5、负责公司资金调度、使用、管理，保证资金合理有效的使用。

6、负责制定并下达公司的财务经营计划、利润计划并监督检查计划执行落实情况。

7、负责制定公司财务管理制度并组织实施。

8、负责组织财务人员培训，支持财务人员依法行使职权。

9、协调与公司经营管理密切相关的单位（税务、银行、审计等政府职能部门）的关系，合理利用国家政策。

10、参与企业经营管理会议，参与决策，充分运用会计资料，分析经营状况，预测发展前景。

11、对各单位的财务工作和财务人员定期或不定期检查、指导、监督，及时发现存在的问题并及时有效处理。

12、月初汇总综合分析各单位的财务报表和财务信息，总结上月经营生产状况，并针对反映出来的问题部署以后工作。

第二部分各岗位职责

财务经理岗位职责

1、全面负责财务部工作，组织并监督财务人员全面完成本部职责范围的各项工作。

2、遵守国家法律、法规及公司的各项规章制度。

3、负责组织各单位的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计、税务报表。

编制企业财务计划，每月检查各单位的经营成果并及时汇报董事长、总经理以便及时的统筹规划和经营决策。

4、复核会计凭证。

不定期抽查复核凭证、报销票据和各类会计报表是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否准确、勾稽关系是否合理，如发现问题及时纠正并处罚或奖励相关人员。

5、定期召开各部门财务人员会议。

分析阶段性生产经营，考核经营结果，检查计划完成情况，找出管理中的问题和漏洞并及时解决。

6、参与企业经营决策。

充分利用会计资料，分析盈亏平衡点，预测企业经营前景，参与融资、投资活动，做好公司领导的有力助手。

7、定期或不定期全面检查出纳库存现金和收银员备用金情况。

8、负责与财政、税务、金融等部门联系。

协助董事长、总经理处理好与政府各职能部门的关系，及时掌握金融、税务优惠政策，并负责办理银行贷款及还贷业务。

9、认真做好财务稽核工作。

负责审查并严格控制各项开支，审核财务成本及各项指标的落实，合理制定各部门的经营指标、成本费用，专项资金和流动资金的定额。

监督并压缩费用支出，挖掘增收节支的潜力。

监督有关人员的应收帐款的催收工作，加速资金的回笼力度。

10、监督和协助对库存商品、低值易耗品、固定资产、物料用品等财产物资的运用结存情况。

组织定期或不定期盘点，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题确保企业财产物资的高效运用和安全管理。

11、负责本部门的员工业务培训和考核，使本部门员工熟练掌握业务知识、操作程序和管理制度。

规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备。

支持财务人员按照国家法律法规和公司的规章制度行使职权。

会计主管人员岗位职责

1、全面负责本单位财务部工作，组织并监督本单位财务人员全面完成职责范围的各项工作。

2、遵守国家法律、法规及公司的各项规章制度。

3、在财务经理的领导下，负责本部门的日常管理工作。

要求和监督所属出纳员、会计员按时、按要求记帐、收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务及时、准确。

4、及时准确登记总帐，编制月、季、年度财务报表，要做到数字准确，内容清楚，并于月后4日内报送董事长、本单位经理、财务经理。

5、负责本单位税金的核算，并按时缴纳。

6、参与本单位的企业经营决策，充分利用会计资料，预测本单位经营前景，及时发现并处理或上报本单位存在的问题，做好本单位领导的有力助手。

7、审核本单位的收、付、转凭证，核对收支明细，检查本单位的财务指标的完成情况，严格审核本单位报销费用情况。

每月将本月指标实际完成情况及费用超支或节约情况、流动资金运用和周转情况定期向财务经理汇报。

8、负责对出纳员定期盘存。

每月5日前与出纳员核对银行存款（核实未达帐项），每月定期或不定期盘点库存现金，盘点记录形成书面存档，一经抽查发现问题追究会计主管人员和出纳员直接责任。

9、负责工商、税务、银行等政府相关部门报表的送达工作。

10、组织本单位固定资产、存货的盘存工作，对于盘亏、盘盈和报废要查清原因，办理审批。

11、严格遵守保密制度，未经批准不得向外界透露本单位的财务信息和财务数据。

12、完成领导交办的临时工作。

会计员岗位职责

1、遵守国家法律、法规及公司各项规章制度。

2、认真审核收、付凭证。

发现戳记不清、情况不明、手续不全、内容不实的凭证有权拒绝办理。

发现伪造单据、涂改凭证、虚报冒领等行为及时向领导报告。

3、一切会计凭证经办人员必须加盖名章，做好凭证的填制与传递工作，会计凭证、帐簿和相关资料规范化管理，统一整理后归档。

4、及时准确登记各类明细帐，做到帐帐相符，帐证相符，帐实相符。

5、负责结转科目的核算，及时按规定计提或摊销各项费用，正确计算收入、支出和利润。

6、及时清理债权、债务，降低非定额资金的占用，加速资金周转，对于往来帐项、个人欠款要每月初列出明细上报财务经理。

７、定期核定固定资产、存货，及时处理添置、调入、调出、报废等事项。

参加存货清查盘点工作，对帐实不符，查明原因经审批后进行帐务处理。

８、严格遵守保密制度，未经批准不得向外界透露本单位的财务信息和财务数据。

９、完成领导交办的临时工作。

　出纳员岗位职责

１、遵守国家法律、法规及公司的各项规章制度。

２、每日根据审核无误的会计凭证进行现金的收付工作，手续不全要及时退回。

收付时，钱款当面点清，数额较大要有人复核。

出现假钞，本人负责。

３、对于各项支出必须经相关人员签字后方可支付，相关人员包括经办人、经办人部门的主管、本单位的财务主管及本单位经理，收付款后应在相关凭证上签章并加盖“收讫”或“付讫”戳记。

４、逐笔登记（录入）现金（银行）日记帐并结出余额，做到日记帐内容与会计凭证相一致，记账要做到连续、清晰、摘要内容准确。

５、负责每日营业额的追缴，按财务经理的安排筹储现金，库存现金不得超过银行核定限额，不得“白条抵库”，不得坐支、挪用资金。

对银行存款和现金余额做到心中有数。

不经领导同意不准将企业帐户出租、出借给任何单位或个人结算和提现。

６、银行支票的使用：

①及时将收到支票送交银行进帐，收到银行回单后及时登记入帐。

②每月５日前填制上月“银行存款余额调节表”，认真核对每笔未达账项原因，如有错账及时更正，力争将未达账项控制在最低限度。

③空白支票妥善管理，开出支票应按编号顺序登记，印章和支票分别保管，空白支票遗失后应立即向银行申请挂失。

７、妥善保管印章、现金及各类有价证券，如有短缺负赔偿责任，对于空白收据要按规定填写并连续编号，每月用完的收据存根移交专人保管。

8、加强安全防范意识和安全防范措施。

去银行存取大额现金必须有保安或专人陪护，当天收到的款项要及时存入银行或存入保险柜。

9、严格遵守保密制度，未经批准不得向外界透露本单位的财务信息和财务数据

10、完成领导交办的临时工作。

第三部分

财务部奖惩细则

为加强会计人员的职业道德和职业素质，明晰财务人员的奖惩制度，特制订财务部奖惩细则。

奖惩细则包括奖励和处惩两方面，考核范围为财务部全体人员，考核人为财务经理，考核期限为月度、季度，每半年汇总，并以考核结果和培训考试成绩作为财务人员加薪、晋升的条件之一。

奖励分为口头表扬、通报表彰、物质奖励、加薪、晋升。

处罚分为口头警告、通报批评、调离原岗位、罚款、降职、辞退。

通报批评两次者调离原岗位或降职。

一、职业道德

1、违反国家法律法规和公司的各项规章制度，根据情况处罚

2、未经批准擅自对外或公司无关人员透露公司财务信息和财务数据，根据情况处罚。

3、出纳员未经批准擅自挪用资金、出借帐户一律辞退，如给公司造成经济损失等严重后果的依法追究赔偿责任和法律责任。

4、财务经理、会计主管、会计、出纳未根据真实情况或恶意记录、提供虚假的会计信息而造成公司经济损失的，除赔偿损失外辞退。

5、财务经理、会计主管、会计、出纳对财务状况、财务突发事件、工作失误等错报、漏报、不报、瞒报的，根据情况给予处罚。

二、服务协作

1、与供应商、客户、政府职能部门发生争执并造成一定影响，根据情况给予处罚。

2、与供应商、客户、政府职能部门力争减免费用，为公司节约费用，根据情况给予奖励。

3、与各部门加强协作沟通，保持信息资源共享畅通，违反者导致公司损失的根据情况赔偿损失外处罚。

三、工作技能

1、工作态度端正、任劳任怨、积极向上、主动创造性工作，工作业绩特别突出的给予奖励。

2、财务经理、会计主管、会计、出纳未按时、按要求完成岗位职责要求的工作或对领导交办的临时工作拖拉延误的，根据情况给予处罚。

3、会计主管未按要求登记总帐，未及时报送会计报表或会计报表计算错误，根据情况给予处罚。

4、会计主管拖拉延误报送银行、税务、工商等政府职能部门所需报表并造成不良后果和恶劣影响的，根据情况给予处罚。

5、会计未认真审核收付凭证，未及时登记明细帐，未及时清理上报应收应付款项，根据情况给予处罚。

6、出纳未按规定或签字手续不全的情况下支付款项、填发转帐支票的，或延误对外工作顺利进行的，除赔偿损失外给予处罚。

7、盘点出纳库存现金如短款，除赔偿短款外给予罚款50－100元。

8、财务经理、会计主管、会计、出纳在生产经营中或财务工作中及时发现漏洞、失误、错误并上报或更正，根据情况给予奖励。

9、财务经理、会计主管、会计、出纳在生产经营中或财务工作中提出合理化建议并采纳为公司创造利润或节约费用的，按创造利润或节约费用的20％奖励。

四、培训考试

1、无故不参加总部组织的学习培训，给予罚款50元。

2、培训考核不合格给予口头警告，补考不合格罚款50元。

3、每半年统计培训考试结果，作为加薪、晋升的条件之一。

此财务管理手册从即日起实行。

财务部

2007年7月20日

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