单证员考试重点.docx
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单证员考试重点
单证员考试重点
第一章国际贸易单证概述
第一节国际贸易单证工作的作用和分类
1、单证：
广义指各种凭证和文件，狭义指各种单据和信用证。
（不考）
2、单证工作的重要意义：
（简答）
（1）国际贸易单证是合同履行的必要手段：
（2）国际贸易单证是对外贸易经营管理的重要工具：
（3）国际贸易单证是进出口企业提高经济效益的重要保证：
（4）国际贸易单证是进出口企业形象的重要内涵。
3、国际贸易的核心是单据，而不是货物。
（判断）
4、单据的分类：
（了解）
（1）《托收统一规则》（URC522）的分类：
金融单据：
汇票、本票、支票等
商业单据：
基本单据：
发票、提单、保险等，所有国际贸易都一定有。
附属单据：
官方单据（如进出口许可证）、货物情况说明单据（如装箱单、船龄证明等，国际贸易或许有）
（2）《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的分类：
运输单据：
海运提单、非转让海运单、租船合约提单、多式联运单据、空运单据、公路，铁路和内陆水运单据、快邮和邮包收据、运输代理人的运输单据等。
保险单据：
保险单、保险凭证、预约保险单、保险批单等。
商业发票
其他单据：
如装箱单、重量单和各种证明书。
（3）EDI国际通用标准的分类：
生产单证、订购单证、销售单证、银行单证、保险单证、货运代理服务单证、运输单证、出口单证、进口和转口单证。
（4）按照单证形式分类：
电子单据、纸质单据，两种单据法律效益相同。
5、根据《URC522》分类
进口国官方要求的单据：
领事发票、海关发票、原产地证明
买方要求说明货物及相关情况的单据：
装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装船通知、船龄证明等
第二节国际贸易单证工作的工作环节与要求
国际贸易单证工作环节：
制单、审单、交单和归档；信用证贸易项下，首先步骤要加上审证。
（记忆）
托收和信用证贸易项下，交单是向银行交单；汇付项下，交单是向进口商直接交单。
（了解）
2、单证工作基本要求：
正确、完整、及时、简洁、清晰。
（记忆）
（1）正确含义：
①“三相符”即单证、单单、单同相符。
信用证项下，单证相符是前提与基础（判断）
②符合国际惯例和进口国相关规定和法令（如符合《跟单信用证统一惯例：
UCP500》）
③单货相符（进口商关注）
如果发现信用证与合同不符却对信用证不加修改，则必须按照未加修改的信用证执行。
（掌握）
信用证项下交货，银行不对货物进行如何处理，只管单证是否一致。
（掌握）
信用证是一种自足的单据，一旦开立处理，则依照自身来运作，独立于合同之外。
（掌握）
建议：
信用证贸易项下，能够做到万无一失的方法就是根据实际出货情况，灵活“抄”证。
（掌握）
（2）完整含义：
单据成套、份数不缺、内容齐备。
（3）及时含义：
制单及时、交单及时。
保险单必须不晚于提单的签发；（掌握）
提单不得晚于合同或者信用证要求的装船期限；（掌握）
装船通知书必须在货物装运后立即通知进口商；（掌握）
信用证贸易项下，交单不得晚于提单出具后的21天，也不得晚于信用证的到期日，即两者取其短为限。
（掌握）
（4）简明含义：
内容简明扼要
（5）清晰含义：
表面清爽。
单据上不准做多次涂改；
更改必须加盖校对章或简签。
3、制单依据：
买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定、相关国外客户要求等
4、单证员的要求：
具备良好的职业道德；掌握必要的专业知识和技能;打好扎实的外语基础；拥有丰富的实践经验；坚持认真的工作态度。
第三节国际贸易单证标准化（记忆掌握）
1、我国单证标准化工作对国际标准化工作的变更：
（1）单证名称在顶部，同时加签中英文对照；
（2）单据每个栏目加签中英文对照；
（3）单据中毛重、体积位置调整，调至栏目中下部。
2、国别代码：
2位字母缩写，如CN中国，US美国，DE德国，FR法国，GB英国，RU俄罗斯，JP日本
3、口岸代码：
5位字母代码，前两位是国别代码，后三位是口岸或者城市地点代码，如：
USNYC美国纽约，FRPAR法国巴黎，GBLON英国伦敦，JPTYO日本东京，CNBJS中国北京，CNTNJ中国天津，CNGGZ中国广州，CNSNZ中国深圳；
机场是三字代码，因为航协在制定三字代码的时候已经做到了全球唯一，如首都机场PEK，广州白云机场CAN，深圳宝安机场SZX，天津滨海机场TSN。
4、运输标志（唛头）组成：
收货人（买方）、参考号、目的地、件数编号四个数据元组成
5、字母代码：
CNY人民币，USD美元，EUR欧元，GBP英镑，RUR卢布，日元JPY
6、时间简写：
年月日顺序8位数字，20100401，表示2010年4月1日。
第二章国际贸易术语
一、贸易术语的含义：
贸易术语又称价格术语，它是一个简短的概念或英文缩写，用来说明商品价格的构成及买卖双方在货物交接过程有关风险、责任和费用划分的专门用语。
作用：
1、节省贸易磋商的时间和费用
2、简化交易磋商和买卖合同的内容
3、有利于交易的达成和贸易的发展
二、FOB术语：
1、FOB是FREEONBOARD的简写，后跟出口国港口，如美国纽约出口，为FOBNEWYORK
FOB含义：
卖方在约定时间在指定港口将货物装到卖方指定船舶上，并承担货越船舷之前的所有风险、责任和费用。
2、卖方的责任/买方的责任：
（1）出口清关/进口清关；
（2）指定时间在指定港口将货物装到指定船上，并通知进口方/负责租船订舱并通知卖方；
（3）及时交单/及时付款赎单；
（4）承担货越船舷之前的一切风险、责任和费用/承担货越船舷之后的一切风险和费用（含货经他国的费用）：
船舷是风险转移的标准。
注意1：
FOB项下，没有明确办理保险是谁的责任，可以肯定的是这不是卖方的责任，是否投保完全取决于买方对交货后风险的判断。
2：
工作中必须时刻注意船货及时衔接，否则容易造成不能及时装船或者不能及时投保等问题。
3、FOB术语的变形：
为解决大宗商品租船运输项下的装船费用划分问题而诞生。
（1）FOBLINERTERMS：
FOB班轮条件，即比照班轮费用由租船方负担货物装船、理舱、平仓等费用，但风险货越船舷转移这点不变。
（2）FOBUNDERTACKLE：
FOB吊购下交货，即卖方在情况后要负责将货物运到船舶下的一切费用，这在船舶没法靠港的情况下会加重卖方的负担，风险货越船舷转移这点不变。
（3）FOBSTOWED（FOBS）：
FOB理舱，即卖方要承担装船及理舱的费用，但平舱费用不负担，风险货越船舷转移这点不变。
（4）FOBTRIMMED（FOBT）：
FOB平舱，即卖方要承担装船及平舱的费用，但理舱费用不负担，风险货越船舷转移这点不变。
（5）FOBSTOWED&TRIMMED：
FOB平舱并理舱，即卖方要承担装船及理舱、平舱的费用，风险货越船舷转移这点不变。
二、CFR术语：
1、CFR是COST&FREIGHT的简写，后跟进口国港口，如我国进口上海卸货，为CRFSHANGHAI
CFR含义：
卖方租船订舱，在指定时间货交船方并承担越船舷之前的所有风险、责任和费用。
2、卖方的责任/买方的责任：
可将租船理解成帮忙垫付性质。
（1）出口清关/进口清关；
（2）租船订舱、并在指定时间货装船上，并通知进口方；
（3）及时交单/及时付款赎单、收货；
（4）承担货越船舷之前的一切风险、责任和费用/承担货越船舷之后的一切风险和费用（含货经他国的费用）：
船舷是风险转移的标准。
注意1：
CFR项下，没有明确办理保险是谁的责任，可以肯定的是这不是卖方的责任，是否投保完全取决于买方对交货后风险的判断。
2：
工作中必须时刻注意及时将装运情况通知卖方，否则容易造成不能及时投保等问题，而卖方承担相关的损失与责任——装船通知书至少应和提单签发日是同一天。
3、CFR术语的变形：
为解决大宗商品租船运输项下的卸货费用划分问题而诞生。
（1）CFRLINERTERMS：
CFR班轮条件，即比照班轮费用由租船方即卖方负担货物卸货费用。
（2）CFRLANDED：
CFR货卸岸上，即卖方承担卸货码头的一切费用，包括码头的捐税。
（3）CFRUNDERTACKLE：
CFR吊购下交货，卖方负担货物卸到吊钩下的费用，驳船费、码头费等由进口方承担。
（4）CFREXSHIP’SHOLD：
CFR舱底交货，卖方不负担任何卸货费用，仅支付货运进口港的运费。
三、CIF术语：
1、CIF是COST、INSURANCE&FREIGHT简写，跟进口国港口，如我国上海卸货，为CIFSHANGHAI
CIF含义：
卖方租船订舱并投保，在指定时间货交船方并承担越船舷之前的所有风险、责任和费用，货越船舷后风险转移，为便于理解，此处的投保、订舱可理解成帮忙性质。
CIF项下的租船订舱，仅支付常规运输费用及按照110%CIF的金额投保最低险别。
2、卖方的责任/买方的责任：
。
（1）出口清关/进口清关；
（2）租船订舱、并在指定时间货装船上，并通知进口方；
（3）投保。
（4）及时交单/及时付款赎单、收货；
（5）承担货越船舷之前的一切风险/承担货越船舷之后的一切风险（含货经他国的费用）：
船舷是风险转移的标准。
注意1：
CIF项下，办理保险是卖方的责任，但是最低险别，货物风险仍在货越船舷转移给买方。
2：
工作中必须时刻注意及时将装运情况通知卖方，——装船通知书至少和提单签发日同一天。
3、象征性交货：
CIF、CFR和FOB项下都是凭单交货，因此是象征性交货而非实际交货，注意单证不符仍可造成拒付情形的发生。
CIF、CFR和FOB项下都是装运合同，而非到货合同。
4、CIF术语的变形同CFR术语变形，略。
四、FCA术语：
1、FCA是FREEFORMCARRIER的简写，跟出口国港口，如我国上海出口，为FCASHANGHAI。
FCA含义：
卖方完成出口清关，并在指定地点货交承运人，则完成交货。
2、卖方的责任/买方的责任：
（1）出口清关/进口清关；
（2）指定时间在货交指定承运人，并通知进口方/负责签订运输合同并通知卖方；
（3）及时交单/及时付款赎单；
（4）承担货交承运人前的一切风险、责任和费用/承担货交承运人后的一切风险和费用（含货经他国的费用）：
货交承运人是风险转移的标准。
注意1：
FCA同FOB，没有明确办理保险是谁的责任。
2：
工作中必须时刻注意衔接问题，否则容易造成不能及时装船或者不能及时投保等问题。
3、FCA和FOB异同：
（1）都是装运合同，都是象征交货。
（2）不同点有二：
一是风险转移不同，一个是货交承运人一个是货越船舷；一是适用一切运输方式，一是仅适用水路运输。
4、卸货责任：
进口国卸货责任无疑问是进口方，在出口国如果是在出口方所在地，则出口方必须负责货装承运人运输工具，如果不在出口方所在地，则出口方将货物运至指定交货地即完成交货责任，不负责卸货及装货责任。
五、CPT术语：
1、CPT是CARRIAGEPAIDTO的简写，后跟进口国地点，如我国上海进口，为CPTSHANGHAI
CPT含义：
卖方要找好承运人并负责支付到运至目的地的运费，但风险仍在货交第一承运人后转移。
2、卖方的责任/买方的责任：
可将租找定承运人并支付运费理解成帮忙垫付性质。
（1）出口清关/进口清关；
（2）订立运输合同、并在指定时间货交承运人，并通知进口方；
（3）及时交单/及时付款赎单、收货；
（4）承担货交第一承运人前的一切风险、责任和费用/承担货交第一承运人后的一切风险和费用（含货经他国的费用）：
货交第一承运人是风险转移的标准。
注意1：
FPT同FCR，没有明确办理保险是谁的责任。
2：
工作中必须时刻注意衔接问题，否则容易造成买方不能及时投保等问题。
3、CPT和CFR异同：
（1）都是装运合同，都是象征交货。
（2）不同点有二：
一是风险转移不同，一个是货交第一承运人一个是货越船舷；一是适用一切运输方式，一是仅适用水路运输。
六、CIP术语：
1、CIP是CARRIAGE、FREIGHTPAIDTo的简写，跟进口国地点，如我国上海进口，为CIPSHANGHAI
CIP含义：
卖方找定承运人并投保，在指定时间货交承运人并承担越船舷之前的所有风险、责任和费用，货越船舷后风险转移，为便于理解，此处的投保、订舱可理解成帮忙性质。
CIP项下的找定承运人，仅支付常规运输费用及按照110%CIF的金额投保最低险别。
2、卖方的责任/买方的责任：
。
（1）出口清关/进口清关；
（2）找定承运人支付运费、并在指定时间货装船上，通知进口方；
（3）投保。
（4）及时交单/及时付款赎单、收货；
（5）承担货交第一承运人之前的一切风险/承担货交第一承运人之后的一切风险（含货经他国的费用）：
货交第一承运人是风险转移的标准。
注意1：
CIP项下，办理保险是卖方的责任，但是最低险别，货物风险在货交第一承运人后转给买方。
2：
工作中必须时刻注意及时将装运情况通知卖方，——装船通知书至少和提单签发日同一天。
3：
FCA、CPT、CIP也属于象征性交货，也是装运合同。
3、CIP和CIF异同：
（1）都是装运合同，都是象征交货。
（2）不同点有三：
一是风险转移不同，一个是货交第一承运人一个是货越船舷；一是适用一切运输方式，一是仅适用水路运输；鉴于运费方式的差别，一是可能投各种险别，一是投海洋运输险。
七、EXW术语：
1、EXW是EXCHANGEATWORKS的意思，后跟出口商仓库、工厂所在地。
2、EXW项下，工厂交货视同国内贸易。
卖方不负责装货、不负责出口报关、甚至不负责帮忙装货和提供出口包装，提交单据也只需提供发票即可，所有的风险全由买方来独自承担，买方责任最大。
八、FAS术语：
1、FAS是FREEATSHIPSIDE的意思，后跟出口国港口，如我国上海出口，则为FASSHANGHAI
2、FAS船边交货价，卖方负责出口清关、交单，将货物运到船边下面，并负责此前风险，此后风险转移。
租船订舱、付款赎单、报进口关以及装船后的风险都是买方负责。
注意做好船货衔接问题。
九、DES术语：
1、DES是DELIVEREDEXCHANGESHIP的简写，目的港船上交货价，跟进口国港口，如出口东京DESTOYTO。
2、卖方需要出口清关、租船订舱、交单交货，承担运到进口国港口前的一切风险、费用与责任，只要到了目的港，风险方转移给给买方，货卸码头以及进口清关等等都需要由买方负责承担。
卸货前的运输方式最后一程必是海运。
十、DDU术语：
1、DDU是DELIVEREDBUTDUTYUNPAID的简写，进口国国内交货未清关价，后跟进口国地点，如出口美国休斯顿，则为DDUHOUSTON
2、卖方责任非常大，要负责运到进口人所指定的地点的一切运费、保费、承担一切此前的风险，但不负责在进口国的进口清关。
对于运输方式没有做出明确的约定。
十一、DDP术语：
1、DDP是DELIVEREDANDDUTYPAID的简写，进口国国内交货清关价，后跟进口国地点，如出口美国休斯顿，则为DDUHOUSTON
2、这种方式做生意，风险完全就要由出口方来承担，包括口清关。
谁做谁是二傻。
可以做某项税费的排除。
十四、国际贸易惯例
1、《1932华沙-牛津规则》主要是对CIF合同性质、买卖双方的责任、风险、权利义务做了界定。
2、《1990美国对外贸易定义修正本》
（1）主要对EXW、FOB、FAS、CFR、CIF、DEQ做了界定，对FOB又做了6种细分。
（2）FOB的特殊解释：
FOB适用于一切运输方式，如要求海运，则后面必须加VESSEL和港口字样；
FOB项下卖方不负责出口清关，如果需要帮忙，则清关费用也必须有买方支付；
FOBVESSEL海运交货，风险转移点是船底而非船舷。
3、《2000国际贸易术语解释通则》
（1）对《90通则》做了两大改变：
FAS和DEQ项下清关和关税的义务；
FCA项下装货和卸货的义务。
（2）E组术语术语启运术语，F组术语系主运费未付术语，C组术语系主运费已付术语，C、F组均属于装运合同，系象征性交货，D组术语术语到货合同，为实质性交货。
（3）CIF、CIP明确了谁负责投保，此外的术语都没有明确投保责任。
EXW买方责任最大，DDP卖方责任最大；FOB、FAS、CFR、CIF必须适用江海运输，DES、DEQ最后一程必须是江海运输，其余的属于对于运输方式无要求！
十五、贸易术语选择应考虑的因素：
承运人风险控制、货物特性及运输条件、考虑运价动态、考虑运输方式、考虑海上风险程度、考虑办理进出口货物结关手续的难易。
第三章国际货物买卖合同
第一节国际货物买卖合同的商定
一、交易磋商四步骤：
询盘、发盘、还盘、接受，其中发盘和接受是必须具备的两过程。
发盘有效接受，则标志合同成立。
（多选、判断）
二、询盘，也叫询价，但咨询价格不是询盘的全部内容。
（判断）
1、买卖双方均可以提出，对贸易双方无约束力，非必须阶段。
（判断）
三、发盘，也叫报价、报盘、发价，法律上成为“要约”，是合同签订的必经阶段，发盘就是报价格是错误的。
（判断）
1、发盘买卖双方都可以提出。
（判断）
2、构成发盘的要件：
（多选）
（1）、发盘应向一个或一个以上特定的人提出；
（2）、发盘的内容必须十分确定；
（3）、发盘必须表明发盘人对其发盘一旦被受盘人接受即受约束的意思；
（4）、发盘必须送达受盘人。
3、发盘有效期的规定形式：
规定接受或拒绝时段、规定最迟时间。
（1）发盘有效期的意义：
（多选）
约束发盘人在有效期内不得撤盘；
约束收盘人必须在有效期内接受或拒绝。
4、发盘撤回与撤销：
（1）发盘撤销：
指发盘送达生效后撤销；发盘撤回：
送达前或同时到达为撤回
（2）发盘不是不可撤销，也不是均可撤销，撤销必须在受盘人发出接受通知前送达撤销通知。
（判断）
（3）不允许撤销的例外情况：
（多选）
发盘已规定有效期；
发盘以某种方式表明不可撤销；
收盘人相信发盘的不可撤销性并已采取了行动，即撤销对受盘人构成损害。
5、发盘终止的几种情形：
（多选）
（1）发盘超期失效；
（2）受盘人还盘；
（3）受盘人拒绝；
（4）不可控制因素，如战争；
（5）有效地撤销
四、还盘，也叫还价、新要约，是对发盘部分不同意或发出新建议，还盘不是合同达成必经阶段。
（判断）
还盘是对原发盘的否定，是新的发盘，一旦还盘则原发盘失效。
五、接受是对发盘内容的无条件全部接受。
但，对发盘的非实质性修改是允许的，例如：
单据分数的增减，包装的改变。
（判断）
1、接受要件：
（1）接受必须由特定的受盘人作出；
（2）接受必须表示出来；
（3）接受必须是无条件的；
（4）接受必须再发盘规定的有效期内送达发盘人。
2、逾期接受是否有效：
看发盘人表态。
因此不是所有逾期接受都是无效的，但一般无效。
（判断）
（1）传递不正常造成的逾期接受一般是认为有效接收，除非发盘明确表示该受盘无效。
（2）受盘表示逾期接受有效
以上两种情况是有效。
（多选）
3、接受的撤回必须在接受通知送达前或者同时，即接受没有正式生效到达发盘人。
接受的撤销等于毁约。
4、接受到达即生效，一经生效即宣告合同成立。
第二节国际货物买卖合同的基本内容
1、合同形式：
书面合同、口头合同、其他形式
2、书面合同意义：
（多选）
合同成立的证据；履行合同的依据；解决争端的依据。
3、合同的形式和内容：
约首、本文和约尾，其中本文部分是合同的主题，包括了主要和一般的交易条件。
第三节国际货物买卖合同的履行
一、出口合同的履行：
1、信用证方式项下，基本环节包括备货、催证、审证、改证、租船订舱、报检、报关、投保、装船和制单收汇，实际工作中因情况不同可能有顺序调整，如果采取其他结汇方式，则不存在催、审、改证阶段。
（了解）
2、备货：
从货物品质、数量、包装、时间等上面做好工作，数量要留有调换的余地（为此作为贸易公司尽量不要从中间商处采购），时间要保证能及时交货（这点无意识中经常做不好）。
3、报检：
法检货物、合同约定必须商检的货物、动植物及动植物产品、木质包装货物、可利用废物等必须商检。
（做外贸的必须了解）
商检结束出具的商检证书必须和信用证的要求一致，而且必须在商检有效期内出货。
（工作中注意）
4、催证：
现实中可能客观上无意、可能因为跌价、资金短缺等原因主观上故意拖延开具信用证，为此，可规定合同签订后多少天或者装船前多少天开到信用证，否则保留索赔的权利。
（这很有实际意义）
5、审证：
信用证是银行根据进口商的请求开具的，进口商或者开证行往往会加上许多陷阱性条款，一旦不注意，则容易造成钱货两空或者交单被拒付、被扣不符点的情形。
通知行审核信用证的真伪、开证行的资信实力等，进口商审核信用证的性质、内容与合同的一致性。
（判断）审核的内容见教材P44
6、改证：
注意只有等收到开证行的改证通知书才能发货，因为在开证行改证之前，原信用证条款仍然对出口人有效（注意实务及实务题）；实际工作中，提出改证请求应当本着一次性提全的原则，避免第二次改证。
（注意实务）
7、租船订舱：
建议通过货代、船代进行：
填写托运委托书交货代——货代出具给船公司——船公司出具具体配舱回单、关单给货代——货代通知货主。
8、至少装船24小时前报关，报检至少提前7天（报检先于报关）。
9、CIP或CIF出口项下，出口公司投保一定以自己为受益人来投保，交单时再背书转让；保单绝对不能迟于提单日，最起码也要同一天；FOB、CFR、CPT、FAS、FCA项下因是卖方不负责投保，一定要及时发出《装船通知书》，提醒买方及时投保，否则后果严重。
（注意实务考题，也要注意工作中做到）
10、装运
11、出口结汇的两种做法：
（1）收妥结汇：
交单银行或者直接找进口索汇，待银行收妥货款，再按银行牌价结算给出口人。
（2）出口押汇：
也叫议付。
交单银行，银行贴现（扣除贴现日至收款日的利息和佣金）后将剩余的净额折算成人民币给出口人。
这是银行给出口人提供的一种资金融通。
{对出口人更为有利，因为出口押汇是议付行给予信用证受益人的资金融通，可尽早收回货款，加速出口商资金周转，有利于扩大出口业务}
12、出口收汇核销：
这是我国实行的一种外汇监管措施。
大体流程是：
报关前要将待用的核销单（季度或半年度、年度外管局申领）通过电子口岸备案，报关时提交已备案的核销单，海关在确认货物可以出口时在核销单签章核注同时发送电子信息起到告知作用，收到外汇后结汇中国银行，凭银行的结汇税单、核销单、报关单核销联外管局申报核销。
13、出口退税：
期限是从出口报关日起算三个月内，逾期不退。
（1）退税凭据：
两单两票――报关单出口退税专用联、出口核销单出口退税专用联、增值税专用发票、出口发票等。
（多选）
（2）退税分三步：
申报、审核和退税。
具体可以咨询当地税务局。
退税体现了消费地管辖权、税收国民待遇和国际惯例。
二、进口合同履行
1、流程：
申请开证（信用证项下）、安排运输（FOB等进口项下）、办理投保（FOB等进口项下）、收单后审单付款、报关、报检、索赔
2、交保申请开
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