第三章 税收法律制度.docx
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第三章税收法律制度
第三章税收法律制度
一、单项选择题
1、有关税收的概念，下列表述中正确的是（ ）。
A．税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式
B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
D．税收是政府取得财政收入的一种形式
答案：
B
试题解析：
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。
2、下列税种中，采用从量税的是（ ）。
A．营业税
B．车船税
C．增值税
D．消费税
答案：
B
3、制定税收法律的部门是（ ）。
A．国务院
B．财政部
C．国家税务总局
D．全国人大及其常委会
答案：
D
3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（ ）。
A．自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C．自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
答案：
A
4、无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是（ ）。
A．企业所得税
B．消费税
C．财产税
D．营业税
答案：
A
试题解析：
企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
5、生产型消费税的税基是（ ）
A．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额
B．销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额
C．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额
D．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额
答案：
B
试题解析：
生产型税基最大，税负最重
6、商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于（ ）万元的，可以认定为一般纳税人。
A．30
B．80
C．100
D．50
答案：
B
试题解析：
商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为一般纳税人。
7、下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是（ ）。
A．个体经营者
B．工业企业
C．销售免税货物的企业
D．总机构为一般纳税人的工业性分支机构
答案：
C
试题解析：
下列纳税人不属于一般纳税人：
（1）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简称小规模企业）。
（2）个人（除个体经营者以外的其他个人）。
（3）非企业性单位。
（4）不经常发生增值税应税行为的企业
8、饲料、化肥、农药、农机、农膜应征收的增值税率是（ ）
A．17%
B．13%
C．5%
D．11%
答案：
B
试题解析：
低税率（主要涉及民生必需品、普通文化和农业产品）。
低税率为l3％。
（1）粮食、食用植物油、鲜奶。
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
（3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
（5）国务院及其有关部门规定的其他货物。
9、以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（ ）以上。
A．80％
B．60％
C．50％
D．90％
答案：
C
10、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A．收到预收款的当天
B．货物发出的当天
C．货物送达购货方的当天
D．签订购销合同的当天
答案：
B
试题解析：
①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
③采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但销售生产工期超过l2个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
⑦纳税人发生税收法规中所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
11、增值税纳税人以l日、3日、5日、l0日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，于次月l日起（ ）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A．3，10
B．5，10
C．5，10
D．5，15
答案：
D
12、下列项目中，不属于定额税率的是（ ）。
A．啤酒
B．汽油
C．粮食白酒
D．黄酒
答案：
C
试题解析：
粮食白酒同时适用比例税率和定额税率
13、下列应税劳务中，应征营业税的是（ ）。
A．加工劳务
B．聘用人员为雇主提供的劳务
C．金融保险业
D．修理修配劳务
答案：
C
14、个人出租设备的营业税纳税地点为（ ）。
A．设备所在地
B．个人居住地
C．个人户口所在地
D．设备运送地
答案：
B
15、我国对居民企业所得税的征税税率为（ ）
A．15%
B．10%
C．20%
D．25%
答案：
D
16、按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A．7
B．10
C．15
D．30
答案：
C
试题解析：
按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（增值税、所得税自期满之日起5日内预缴税款，于次月l日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款）
17、我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为（ ）。
A．5％～20％
B．5％～30％
C．5％～45％
D．5％～50％
答案：
C
18、对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除（ ）元。
A．1000
B．2400
C．2800
D．3600
答案：
C
试题解析：
符合附件减除费用使用范围的人员，扣除数是4800
19、对于年所得l2万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（ ）内向主管税务机关办理纳税申报。
A．15日
B．1个月
C．两个月
D．3个月
答案：
D
试题解析：
对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
20、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（ ）。
A．10日之内
B．15日之内
C．30日之内
D．60日之内
答案：
C
试题解析：
开业登记和变更登记的时间都是30日
21、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为（ ）。
A．自收到之日起15日内
B．自纳税人填报之日起l5日内
C．自收到之日起30日内
D．自纳税人填报之日起30日内
答案：
C
多项选择题
二、多项选择题
1、税收的形式特征通常概括为税收“三性”，即（ ）
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．有偿性
答案：
ABC
2、下列税种中，属于流转税的有（ ）。
A．营业税
B．房产税
C．关税
D．消费税
答案：
ACD
试题解析：
流转税是以流转额为征税对象的税种。
房产税是财产税。
3、税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税和关税类，其中，工商税类主要包括（ ）。
A．增值税
B．车船税
C．关税
D．印花税
答案：
ABD
4、下列税种中，属于地方税的是（ ）。
A．个人所得税
B．屠宰税
C．增值税
D．消费税
答案：
AB
试题解析：
资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税和关税是中央税类。
5、下列税种中，属于中央地方共享税的有（ ）。
A．资源税
B．关税
C．增值税
D．消费税
答案：
AC
试题解析：
资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税和关税是中央税类。
6、税收程序法的主要内容包括（ ）。
A．纳税主体确定程序
B．税务争议解决程序
C．税收征收程序
D．税收检查程序
答案：
BCD
7、征税主体的税收征管权，具体包括（ ）。
A．税收征收权
B．税收入库权
C．税收制定权
D．税收管理权
答案：
ABD
试题解析：
征税主体在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权，具体包括税收征收权、税收管理权和税收入库权。
8、我国现行的税率主要有（ ）。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．定率税率
答案：
ABC
9、销售方同时符合以下条件的代垫运费可以不作为价外费用征收增值税（ ）
A．承运部门将运费发票开具给购货方的。
B．纳税人将该项发票转交给购货方的。
C．承运部门将运输发票开具给销售方的
D．纳税人自己保留运输发票的
答案:
AB
10、增值税的纳税期限分别为（ ）。
A．1日、3日、5日
B．15日或一个月
C．一个季度
D．8日
答案：
ABC
试题解析：
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、l0日、l5日、1个月或者1个季度。
具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
11、下列消费品中，需要在零售环节纳税的有（ ）。
A．金首饰
B．钻石
C．银首饰
D．手表
答案：
ABC
多项选择题
12、下列行业或类别中，营业税征收适用5％税率的有（ ）。
A．建筑业
B．转让无形资产
C．服务业
D．娱乐业
答案：
BC
试题解析：
金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，营业税税率为5％
13、下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有（ ）。
A．为收讫营业收入款项的当天
B．为取得索取营业收入款项凭据的当天
C．为书面合同确定的付款日期的当天
D．未签订书面合同的，为应税行为完成的次日
答案：
ABC
试题解析：
未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
14、下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有（ ）。
A．原则上采取属地征收的方法
B．从事运输业务为居住地
C．单位出租不动产为不动产所在地
D．个人出租物品为个人居住地
答案：
ACD
试题解析：
从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
15、企业所得税的征税对象包括（ ）。
A．个人承包所得
B．其他所得
C．生产经营所得
D．清算所得
答案：
BCD
试题解析：
个人承包所征收个人所得税。
16、在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收入，主要包括（ ）。
A．财政拨款
B．行政事业性收费
C．政府性基金
D．接受捐赠收入
答案：
ABC
17、在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括（ ）。
A．利息收入
B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C．国债利息收入
D．符合条件的非营利组织的收入
答案：
BCD
试题解析：
免税收入有：
（1）国债利息收入。
为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
（4）符合条件的非营利组织的收入。
18、在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有（ ）
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．印花税
答案：
BCD
19、下列所得中，个人所得税适用于税率20％的有（ ）。
A．特许权使用费所得
B．劳务报酬所得
C．财产租赁所得
D．财产转让所得
答案：
ACD
试题解析：
劳务报酬所得，虽然适用的个人所得税税率为20％，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
20、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（ ）。
A．应税收入
B．应税财产
C．应税行为
D．任何行为
答案：
ABC
试题解析：
凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
21、发票一般包括的三个联次有（ ）。
A．发票联
B．抵扣联
C．存根联
D．记账联
答案：
ACD
试题解析：
发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次,增值税专用发票还包括一个抵扣联。
22、下列发票中，属于普通发票的有（ ）。
A．增值税专用发票
B．商业零售统一发票
C．商品房销售发票
D．邮票
答案：
BC
试题解析：
邮票属于专业发票。
23、纳税申报的形式主要有（ ）。
A．直接申报
B．邮寄申报
C．简易申报
D．数据电文申报
答案：
ABCD
试题解析：
纳税申报的形式五种，包括直接申报、邮寄申报、简易申报、数据电文申报、其他方式（纳税人委托他人代理向税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告表）
24、目前，我国税款征收的方式主要有（ ）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
答案：
ABCD
试题解析：
税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他征收方式如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。
判断题
三、判断题
1、征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。
（ ）
答案：
×
试题解析：
征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税。
2、税收是国家组织财政收入的主要形式。
（ ）
答案：
√
3、所得税是以纳税人的各种应纳税收入为征税对象的税种。
征税对象是收入扣除成本费用后的净额。
答案：
×
试题解析：
所得税是以纳税人的各种应纳税所得额为征税对象的税种。
征税对象是收入扣除成本费用后的净额。
4、一般而言，国内税法的效力要高于国际税法，因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。
（ ）
答案：
×
5、零税率即对出口商品免税。
（ ）
答案：
×
试题解析：
零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。
税率为零不是简单地等同于免税。
6、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中冲减。
（ ）
答案：
√
7、纳税人土地使用权无偿赠送个人使用的，免征营业税。
（ ）
答案：
×
试题解析：
纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
8、营业税的纳税期限，分别为1日、3日、5日、l0日、l5日、1个月或1个季度。
（ ）
试题解析：
营业税的纳税期限，分别为5日、l0日、l5日、1个月或1个季度。
9、非居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。
（ ）
答案：
×
试题解析：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税（税率为25%）。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（税率为20%）。
10、税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
（ ）
答案：
√
11、应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额时适用附加减除费用，但在国家机关和社会团体中工作不适用附加减除费用。
（ ）
答案：
×
试题解析：
应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家可以扣减附加减除费用。
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