货劳税业务知识培训测试题.docx
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货劳税业务知识培训测试题
货劳税业务知识培训（增值税、消费税、车购税）
一、单项选择题（50题）
1、增值税转型改革后，我国实行的增值税类型是（）。
A、收入型增值税B、积累型增值税
C、生产型增值税D、消费型增值税
2、自2009年1月1日起，食盐适用（）的税率。
A、17%B、13%C、6%D、3%
3、自2009年1月1日起，煤炭适用（）的税率。
A、17%B、13%C、6%D、3%
4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应（）的征收率征收增值税。
A、6%B、3%C、2%D、1%
5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A、装潢公司为客户包工包料装修房屋
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D、饭店提供餐饮服务并提供酒水
6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。
A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴
7、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A、销售机器设备B、销售化妆品C、销售钢材D、销售图书
8、下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。
A、将外购的货物分配给职工B、将自产烟丝用于生产卷烟
C、将自产食油用于职工食堂D、将外购的水泥用于基建
9、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）。
A、销售机械设备B、销售煤炭C、销售服装D、销售自来水
10、某增值税一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是（）。
A、外购的固定资产用于生产增值税应税产品B、外购的货物对外投资
C、外购的货物生产免税产品D、外购的货物用于在建工程
11、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。
A、啤酒B、白酒C、酒精D、汽水
12、某火电厂销售以煤矸石为燃料生产的电力，其煤矸石用量应占其发电燃料的比重不低于（）才能享受增值税即征即退50%的优惠政策。
A、80%B、60%C、50%D、40%
13、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，2010年按销售再生资源实现增值税的（）退回给纳税人。
A、100%B、70%C、60%D、50%
14、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为11700元，该企业当月计税销售额为（）元。
A、10000B、11700C、11038D、11250
15、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对国家定点生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶实行的增值税优惠政策是（）。
A、先征后退B、即征退退C、免征D、减按2%的征收率征收
16、本次我国的增值税转型改革是指（）。
A生产型增值税转变为消费型增值税B消费型增值税转变为生产型增值税
C生产型增值税转变为收入型增值税D收入型增值税转变为消费型增值税
17、下列关于新增值税说法正确的有（）。
Ａ增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税
Ｂ纳税人外购自用的应纳消费税的汽车不得抵扣进项税
Ｃ一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣Ｄ小规模纳税人也可以抵扣进项税
18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
此处所称的货物是指（）。
Ａ有形货物Ｂ动产货物Ｃ有形动产货物Ｄ包括有动产货物以及部分无形资产
19、下列适用17%税率的货物有（）。
A、粮食、食用植物油B、影像制品及电子出版物
C、图书、报纸、杂志D、金属矿采选产品
20、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）。
A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票
21、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（）。
A销售收入B增值额C销项税额D进项税额
22、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算的进项税额。
A17%B13%C10%D7%
23、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）。
A、购进的货物直接用于非应税项目B、上月购进的货物用于非应税项目
C、购进的货物用于对外投资D、购进的货物用于生产过程
24、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。
A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D购进固定资产
25、下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。
A向消费者个人销售货物或者应税劳务的B销售货物或者应税劳务适用免税规定的
C小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D销售机器设备给企业作为固定资产的
26、纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税
C、按组成计税价格纳税、D、不纳税
27、自2009年1月1日起，柴油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升（）元。
A、0.6B、0.8C、1.0D、1.2
28、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A、由受托人代收代缴B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C、由委托方收回后在受托方所在地缴纳D、不缴纳
29、金银首饰征收消费税的纳税环节是（）。
A、生产环节B、进口环节C、零售环节D、批发环节
30、下列应纳消费税的是（）。
A、自产化妆品赠送给客户B、用委托加工收回的烟丝生产卷烟
C、用自产酒精生产勾兑种白酒D、外购小轿车供单位领导使用
31、下列项目属于消费税征税范围的是（）。
A、恩施广场销售化妆品B、某单位销售已使用过的摩托车
C、酒厂非独立核算门市部销售白酒D、进口金银首饰
32、我国消费税中适用复合征税的产品是（）。
A、卷烟和黄酒B、卷烟和啤酒
C、白酒和啤酒D、卷烟和白酒
33、将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。
A、组成计税价格B、算术平均价格
C、加权平均价格D、最高销售价格
34、银行销售金银应征（）。
A、增值税B、增值税和消费税C、营业税D、增值税和营业税
35、消费税主要采取在（）环节计征。
A、零售B、消费C、生产或进口D、出口
36、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A、零售环节销售的卷烟B、零售环节销售的金银首饰
C、生产环节销售的普通护肤护发品D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
37、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A、从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B、从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
38、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
39、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量
D、进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量
40、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A、平均销售价格B、最高销售价格
C、最低销售价格D、税务机关核定的价格
41、下列项目中，应征消费税的是（）。
A、啤酒屋销售的自制扎啤B、小商店出售的焰火、鞭炮
C、黄河牌卡车D、销售使用过的小轿车
42、以下说法不正确的是（）。
A、果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B、动力艇不征收消费税
C、卡丁车不征收消费税D、香粉应按化妆品税目征收消费税
43、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。
A、生产地B、使用地
C、起运地或所在地D、销售地
44、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。
A、粮食白酒B、酒精C、黄酒D、啤酒
45、下列情况应征消费税的有（）。
A、药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售
B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售
C、收回后的委托加工实木地板用于职工福利
D、收回后的委托加工粮食白酒直接销售
46、为扩大内需，促进汽车产业健康发展，经国务院批准，对2010年1月1日至12月31日购置1、6升及以下排量乘用车，暂减按（）的税率征收车辆购置税。
A、5%B、6、5%C、7、5%D、8%
47、下列应征车辆购置税的是（）
A、张三购买的1辆农用三轮车自用
B、李四购买的1辆国产小汽车自用
C、王五留学回国服务购买的1辆国产小汽车自用
D、设有固定装置的非运输车辆
48、纳税人进口自用应税车辆，应当自进口之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。
A、15B、30C、60D、90
49、车辆购置税的纳税义务人不包括（）。
A、购买者B、获奖者C、受赠人D、馈赠人
50、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（）计算。
A、70％B、75％C、80％D、85％
二、多项选择题（50题）
1、一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A、自来水B、典当业销售死当物品
C、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
D、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
2、企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（）。
A、自产货物用于对外捐赠B、委托加工货物收回后用于对外投资
C、购进材料用于在建工程D、生产的产品用于集体福利
3、我国现行增值税的征税范围包括（）。
A、在中国境内销售货物B、进口货物
C、在中国境内提供应税劳务D、过境货物
4、下列销售行为，不征增值税的有（）。
A、销售机器B、销售服装C、销售不动产D、销售房屋
5、下列货物中属于增值税免税的有（）。
A、校办企业销售自产教学用具B、药厂销售避孕药品
C、药厂销售使用过的低于原值的设备D、机械厂销售农业机械
6、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有（）。
A、发货票注明的运费B、发货票注明的建设基金
C、随同运费支付的装卸费D、随同运费支付的保险费
7、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）。
A、销售报送出口的货物B、销售代销货物
C、直接销售给使用单位的汽车D、销售免税货物
8、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A、外购的固定资产B、外购的货物用于免税项目
C、外购的货物用于集体福利D、外购的货物用于个人消费
9、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。
但销售额不包括（）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
C、承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
10、按增值税暂行条例的规定，下列各项应计征增值税的有（）。
A、高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入
B、邮政部门销售集邮商品
C、农民销售自产的水果
D、电信单位销售移动电话而不提供有关电信服务
11、对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策的有（）。
A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B、以垃圾为燃料生产的电力或者热力。
C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。
D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。
12、下列说法正确的有（）。
A、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税
B、个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税
C、符合条件的废旧物资回收经营单位，2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人
D、生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额
13、纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有（）。
A、杂志B、煤炭C、食用盐D、天然气
14、一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取专用发票的购买方开具专用发票。
下列哪些情形不得开具专用发票（）。
A、向消费者个人销售货物或者应税劳务的
B、销售货物或者应税劳务适用免税规定的（国家税务总局另有规定的除外）
C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
D、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品
15、某企业在当月未报税情况下需注销一般纳税人资格，下列不可采用的报税方式有（）。
A、软盘补报B、多开票机企业补报C、逾期报税D、注销报税
16、目前世界各国实行的增值税类型有（ ）
Ａ、生产型增值税Ｂ、收入型增值税Ｃ、消费型增值税Ｄ、部分型增值税
17、按新增值税规定不允许抵扣的外购固定资产进项税的有（ ）
Ａ、外购的小汽车Ｂ、外购用于生产免税产品的机器
Ｃ、外购的摩托车Ｄ、外购的铲车
18、下列属于“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
”中所指货物有（ ）
Ａ、电力Ｂ、热气Ｃ、工业用自来水Ｄ、车库
19、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（）
A、粮食、食用植物油；
B、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
C、图书、报纸、杂志
D、应征资源税的应税矿产品
20、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列说法正确的是（）
A、应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,分别按各自税率计征
B、未分别核算销售额的，从高适用税率
C、小规模纳税人一律按3%的征收率，按简易征收办法征收
D、未分别核算销售额的，由主管税务机关核定相应销售额征收
21、根据新增值税法，一般纳税人可以计算抵扣进项税的情况有（）
A、购进免税农产品B、购进固定资产包含的进项税
C、取得运费结算单据D、购进废旧物资普通发票或废旧物资专用增值税发票
22、下列进项税额不得从销项税额中抵扣说法正确的是（）
A、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用
B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
C、纳税人购进自用的应征消费税的小汽车D、因地震导致损毁的购进货物
23、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列（）的，不得开具增值税专用发票：
A、向消费者个人销售货物或者应税劳务B、销售免税货物或者免税劳务
C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务D、销售固定资产
24、下列关于增值税固定业户纳税地点说法正确的有（）
A、应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C、经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
25、下列属于增值税纳税期限的有（）
A、5天B、10天C、一个月D、一个季度
26、下列关于提高成品油消费税税率的规定，正确的有（）。
A、无铅汽油的消费税单位税额由每升0、2元提高到每升1、0元
B、柴油的消费税单位税额由每升0、1元提高到每升0、8元
C、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由每升0、2元提高到每升1、0元
D、燃料油的消费税单位税额由每升0、1元提高到每升0、8元
27、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。
A、销售额B、所得额C、生产额D、销售数量
28、下列货物征收消费税的有（）。
A、金银首饰B、汽车轮胎C、保健食品D、啤酒
29、消费税的纳税环节分为（）。
A、生产环节B、卷烟批发环节C、进口环节D、零售环节
30、纳税人销售应税消费品向买方收取的哪些项目，需要计入销售额计税（）。
A、手续费B、运输装卸费C、储备费D、增值税销项税金
31、下列政策中，不符合消费税政策规定的有（）。
A、生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税
B、酒精应征消费税
C、珠宝、玉石消费税率为5％
D、烟及白酒适用复合计税方法
32、下列项目不符合消费税计税依据的有（）。
A、应税消费品的价税合计销售额
B、各种酒类产品的包装物押金
C、各种酒类产品不含增值税的销售额
D、各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
33、下列属于应征消费税的项目有（）。
A、工厂生产销售的高档音响B、免税店销售的各类酒
C、外贸公司进口的化妆品D、烟厂受托加工的烟丝
34、进出口公司发生下列经营行为时，应办理缴纳消费税的手续（）。
A、自营进口小轿车B、代理进口小轿车
C、进口后自己使用的小轿车再出售时
D、进口后在国内市场出售的小轿车
35、下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A、分期收款方式下，合同规定的收款日期
B、预收货款方式下，货物发出的当天
C、赊销方式下，货物发生的当天
D、报关进口的货物为报关进口后的七天
36、下列关于消费税特点的说法，正确的有（）。
A、征收范围具有选择性B、征收环节具有单一性
C、征收方法具有灵活性D、税负具有可转嫁性
37、下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A、汽车生产企业销售自产小轿车B、金银饰品厂批发自产的金银首饰
C、超市零售啤酒D、卷烟生产企业销售自产的卷烟
38、按《消费税暂行条例》的规定，下列以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A、用于抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品D、对外投资入股的应税消费品
39、下列行为应缴纳消费税的有（）。
A、将自产应税消费品用于投资B、将自产应税消费品用于集体福利
C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的
D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的
40、下列在零售环节缴纳消费税的有（）。
A、翡翠手镯B、钻石胸针
C、镀金项链D、18K金镶嵌翡翠耳钉
41、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
42、下列应在移送环节缴纳消费税的有（）。
A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒B、小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
C、制药厂将自制酒精移送生产药膏D、烟厂将自制卷烟发给职工
43、根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，正确的有（）。
A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天
C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天
D、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天
44.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税
45、下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A、用于本企业连续生产的应税消费品
B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
46、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A、武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C、在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D、森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
47、车辆购置税的应税行为包括（）。
A、购买使用行为B、受赠行为
C、获奖使用行为D、自用设有固定装置的非运输车辆
48、车辆购置税的征收范围包括有（）。
A、摩托车B、电车C、农用运输车D、汽车
49、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A、征税环节选择在使用环节
B、自购买之日起30日申报纳税
C、车辆购置税税款可以分次缴清
D、获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税
50、根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的有（）。
A、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
B、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C、纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
D、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据
三、判断题（50题）
1、我国的增值税转型是从生产型增值税转变为消费型增值税。
（）
2、增值税转型改革有利于消除生产型增值税制存在的重复征税因素，也有利于降低企业设备投资的税收负担。
（）
3、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
（）
4、增值
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